下列关于增值税征税范围的说法，正确的有（）。A、股权转让不征收增值税 B、融资性售后回租业务中，承租方出售资产的行为应当缴纳增值税 C、货物期货应当征收增值税 D、各燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴，不征收增值税 E、由于电梯属于不动产，因此2019年8月电梯厂销售电梯应该按照9%征收增值税

题目
下列关于增值税征税范围的说法，正确的有（）。

A、股权转让不征收增值税
B、融资性售后回租业务中，承租方出售资产的行为应当缴纳增值税
C、货物期货应当征收增值税
D、各燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴，不征收增值税
E、由于电梯属于不动产，因此2019年8月电梯厂销售电梯应该按照9%征收增值税
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1.属增值税征税范围的特殊项目有什么？

2.下列关于增值税说法正确的有()。A.不重复征税B.多环节征税C.税收中性D.征收范围具有选择性

3.关于增值税征税范围，下列说法正确的有( )。A．缝纫业务，不缴纳增值税B．邮政部门销售集邮商品应征收增值税C．经批准从事融资租赁业务的，租赁货物的所有权转让给承租方．不征收增值税D．货物期货在实物交割环节征收增值税

4.关于甲公司转让专利给日本境内的公司取得的收入，说法正确的是（ ）。A．属于增值税的征税范围，但可以免征增值税B．属于营业税的征税范围，但可以免征营业税C．既需要缴纳增值税，也需要缴纳营业税D．不需要缴纳增值税和营业税

参考答案和解析
答案：A,C,D
解析：
选项B，融资性售后回租业务中，承租方出售资产的行为不属于增值税的征税范围，不征收增值税；选项E，电梯安装前属于有形动产，因此2019年8月电梯厂销售电梯按照13%缴纳增值税。
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  • 第1题：

    下列关于土地增值税的表述，不正确的有 ( )。

    A．集体土地转让不属于土地增值税的征税范围

    B．土地增值税只对转让土地使用权的行为征税，对转让地上建筑物及其他附着物产权的行为不征税

    C．对以继承、赠与等方式无偿转让的房地产，不予征税

    D．房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营的，暂免征收土地增值税


    正确答案：BD
    解析：本题考核土地增值税的征税范围。选项B，土地增值税既对转让土地使用权的行为征税，也对转让地上建筑物及其他附着物产权的行为征税。选项D，对于以土地(房地产)作价入股进行投资或联营的，凡所投资、联营的企业从事房地产开发的，或者房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营的，均不适用以房地产进行投资、联营暂免征收土地增值税的规定。

  • 第2题：

    下列关于征税人的说法中，正确的有( )。

    A、征税人是指代表国家行使税收征管职权的各级税务机关和行使代扣代缴、代收代缴义务的单位或个人
    B、因税种的不同，可能有不同的征税人
    C、销售商品需缴纳增值税的征税人是税务机关
    D、关税的征税人是海关

    答案：B,C,D
    解析：
    征税人，是指代表国家行使税收征管职权的各级税务机关和其他征收机关。因税种的不同，可能有不同的征税人。如增值税的征税人是税务机关，关税的征税人是海关。

  • 第3题：

    下列关于增值税得说法正确的是（）.

    • A、增值税由企业承担，有增值才征税
    • B、增值税由消费者承担，没有增值不征税
    • C、实际中，商品新增价值或附加值在生产和流转中很难准确计算
    • D、中国采用国际通行的税款抵扣办法

    正确答案:B,C,D

  • 第4题：

    下列各项中，关于耕地占用税说法正确的是（）。

    • A、占用菜地开发花圃属于耕地占用税征收范围
    • B、集体土地不属于耕地占用税征税范围
    • C、占用食品加工厂用地属于耕地占用税征税范围
    • D、占用鱼塘建房属于耕地占用税征税范围

    正确答案:D

  • 第5题：

    关于消费税征税范围，下列说法正确的是（）。

    • A、对饮食业、娱乐业举办的啤酒屋生产的啤酒，应当征收消费税和增值税
    • B、宝石坯属于珠宝玉石半成品，所以不征收消费税
    • C、舞台、戏剧、影视演员化妆用的上妆油、卸装油、油彩，不属于消费税征税范围
    • D、电动汽车属于消费税征税范围

    正确答案:C

  • 第6题：

    多选题
    下列关于增值税征税范围的说法中正确的有（）。
    A

    邮政储蓄服务按“邮政服务”征收增值税

    B

    鉴证咨询服务按“现代服务”征收增值税

    C

    基础电信服务按“电信服务”征收增值税

    D

    增值电信服务按“电信服务”征收增值税


    正确答案： C,D
    解析： 暂无解析

  • 第7题：

    单选题
    下列关于增值税的说法中，正确的有（）。Ⅰ.根据财政部、国家税务总局的相关规定，金融业纳入营改增试点范围，由缴纳营业税改为缴纳增值税Ⅱ.股权投资基金运作股权投资业务取得不同形态的资本增值中，项目股息、分红收入属于股息红利所得，不属于增值税征税范围Ⅲ.项目退出收入通过并购或回购等非上市股权转让方式退出的，属于增值税征税范围Ⅳ.若项目上市后通过二级市场退出，则需按税务机关的要求，计缴增值税
    A

    Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

    B

    Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

    C

    Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

    D

    Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ


    正确答案： C
    解析：

  • 第8题：

    单选题
    关于消费税征税范围，下列说法正确的是（）。
    A

    对饮食业、娱乐业举办的啤酒屋生产的啤酒，应当征收消费税和增值税

    B

    宝石坯属于珠宝玉石半成品，所以不征收消费税

    C

    舞台、戏剧、影视演员化妆用的上妆油、卸装油、油彩，不属于消费税征税范围

    D

    电动汽车属于消费税征税范围


    正确答案： D
    解析： 选项A，对于饮食业和娱乐业举办的啤酒屋利用啤酒生产设备生产的啤酒，应当征收消费税和营业税，这属于营业税的混合销售行为，不征收增值税；选项B，宝石坯是经采掘、打磨、初级加工的珠宝玉石半成品，因此，对宝石坯应按规定征收消费税；选项D，电动汽车不属于消费税征税范围。

  • 第9题：

    多选题
    按照现行土地增值税的有关规定，下列说法正确的有（）
    A

    房地产评估增值征税

    B

    房地产抵押期间不征税

    C

    企业合并涉及转让房地产的，暂不征税

    D

    房地产出租收入征税


    正确答案： C,B
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    多选题
    下列关于实体法的构成要素说法正确的有（）。
    A

    征税对象是区别不同税种的主要标志

    B

    个人所得税执行超额累进税率

    C

    土地增值税执行超率累进税率

    D

    起征点是对征税对象总额中免于征税的数额


    正确答案： B,A
    解析： 起征点是指税法规定对征税对象开始征税的起点数额。

  • 第11题：

    单选题
    下列关于增值税征税范围的说法中，不正确的有（　　）。
    A

    银行销售金银，征收增值税

    B

    缝纫业务，征收增值税

    C

    纳税人受托开发软件产品，著作权属于委托方的，不征收增值税

    D

    体育彩票的发行收入，征收增值税


    正确答案： B
    解析：

  • 第12题：

    单选题
    下列关于资源税征税范围和税目的说法中，正确的是（）。
    A

    人造石油和天然石油均属于征税范围

    B

    金属矿中的铝土矿以精矿为征税对象

    C

    金矿的法定征税对象为金锭

    D

    与原油同时开采的天然气不属于征税范围


    正确答案： D
    解析：

  • 第13题：

    下列关于增值税征税范围的说法错误的有()。

    A、航道疏浚服务属于建筑服务

    B、工程勘察勘探服务，属于建筑服务

    C、车辆停放服务属于物流辅助服务

    D、道路通行服务属于交通运输服务


    答案：ABCD

  • 第14题：

    下列关于增值税征税范围的说法，正确的有()。

    A.股权转让不征收增值税
    B.融资性售后回租业务中，承租方出售资产的行为应当缴纳增值税
    C.货物期货应当征收增值税
    D.各燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴，不征收增值税
    E.由于电梯属于不动产，因此2019年8月电梯厂销售电梯应该按照9%征收增值税

    答案：A,C,D
    解析：
    选项B，融资性售后回租业务中，承租方出售资产的行为不属于增值税的征税范围，不征收增值税；选项E，电梯安装前属于有形动产，因此2019年8月电梯厂销售电梯按照13%缴纳增值税。

  • 第15题：

    按照现行土地增值税的有关规定，下列说法正确的有（）

    • A、房地产评估增值征税
    • B、房地产抵押期间不征税
    • C、企业合并涉及转让房地产的，暂不征税
    • D、房地产出租收入征税

    正确答案:B,C

  • 第16题：

    下列关于增值税征税范围的说法中正确的有（）。

    • A、邮政储蓄服务按“邮政服务”征收增值税
    • B、鉴证咨询服务按“现代服务”征收增值税
    • C、基础电信服务按“电信服务”征收增值税
    • D、增值电信服务按“电信服务”征收增值税

    正确答案:B,C,D

  • 第17题：

    下列关于土地增值税特点的说法中，正确的有（）。

    • A、以转让房地产取得的增值额为征税对象
    • B、征税面比较广
    • C、采用扣除法和评估法计算增值额
    • D、实行超额累进税率
    • E、土地增值税发生在房地产转让环节，实行按次征收

    正确答案:A,B,C,E

  • 第18题：

    单选题
    下列关于土地增值税的说法中正确的有（  ）。
    A

    政府出让国有土地使用权属于土地增值税征税范围。

    B

    土地增值税征税范围不包括转移地上建筑物的各种附属设施。

    C

    土地增值税针对出售或者其他方式有偿转让房地产的行为征收，不包括无偿赠与方式转让房地产的行为。

    D

    土地增值税征收对象包括地上的建筑物的转让增值额，也包括转让地上的建筑物的各种附属设施。


    正确答案： A
    解析：

  • 第19题：

    多选题
    下列关于征税人的说法中，正确的有（）。
    A

    征税人是指代表国家行使税收征管职权的各级税务机关和其他征收机关

    B

    因税种的不同，可能有不同的征税人

    C

    销售商品需缴纳增值税的征税人是税务机关

    D

    关税的征税人是海关


    正确答案： A,B
    解析： 征税人是指代表国家行使税收征管职权的各级税务机关和其他征收机关。因税种的不同，可能有不同的征税人。如增值税的征税人是税务机关，关税的征税人是海关。

  • 第20题：

    多选题
    关于增值税征税范围，下列说法正确的有（）。
    A

    缝纫业务，不缴纳增值税

    B

    邮政部门销售集邮商品应征收增值税

    C

    银行销售金银业务，征收增值税

    D

    货物期货在实物交割环节征收增值税


    正确答案： C,D
    解析： 本题考核增值税的征税范围。缝纫业务，征收增值税；邮政部门销售集邮商品不征收增值税，征收营业税。

  • 第21题：

    多选题
    关于增值税征税范围，下列说法正确的有（）。
    A

    缝纫业务，不缴纳增值税

    B

    电力公司向发电企业收取的过网费，征收增值税

    C

    对从事热力的公用事业的增值税纳税人收取的一次性费用，凡与货物的销售数量有直接关系的，征收增值税

    D

    货物期货在实物交割环节征收增值税


    正确答案： A,B
    解析： 本题考核增值税的征税范围。缝纫业务，征收增值税；对从事热力、电力、燃气、自来水等公用事业的增值税纳税人收取的一次性费用，凡与货物的销售数量有直接关系的，征收增值税，凡与货物的销售数量无直接关系的，不征收增值税。

  • 第22题：

    多选题
    下列关于土地增值税特点的说法中，正确的有（）。
    A

    以转让房地产取得的增值额为征税对象

    B

    征税面比较广

    C

    采用扣除法和评估法计算增值额

    D

    实行超额累进税率

    E

    土地增值税发生在房地产转让环节，实行按次征收


    正确答案： B,C
    解析： 选项D://土地增值税实行超率累进税率。

  • 第23题：

    多选题
    关于甲公司转让专利给日本境内的公司取得的收入，说法正确的是（　　）。[2010年真题]
    A

    属于增值税的征税范围，但可以免征增值税

    B

    属于营业税的征税范围，但可以免征营业税

    C

    既需要缴纳增值税，也需要缴纳营业税

    D

    不需要缴纳增值税和营业税


    正确答案： C,A
    解析：
    《增值税暂行条例》第1条规定：“在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。”《营业税暂行条例》第1条规定：“在中华人民共和国境内提供本条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税人，应当依照本条例缴纳营业税。”据此可知，转让专利不属于增值税的征税范围，而属于营业税的征收范围。
    《营业税暂行条例实施细则》第4条规定：“条例第一条所称在中华人民共和国境内（以下简称境内）提供条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产，是指：①提供或者接受条例规定劳务的单位或者个人在境内；②所转让的无形资产（不含土地使用权）的接受单位或者个人在境内；③所转让或者出租土地使用权的土地在境内；④所销售或者出租的不动产在境内。”在本题中，由于甲公司是向日本境内的公司转让专利技术，故而也不应缴纳营业税。

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