下列关于委托加工业务消费税处理的说法，正确的是（　）。 A.加工业务消费税的纳税人是受托方 B.纳税人委托个体经营者加工应税消费品，由委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税 C.委托加工应税消费品的，若委托方未提供原材料成本，由委托方所在地主管税务机关核定其材料成本 D.委托方委托加工应税消费品，受托方没有代收代缴税款的，一律由受托方补税

题目
下列关于委托加工业务消费税处理的说法，正确的是（　）。

A.加工业务消费税的纳税人是受托方
B.纳税人委托个体经营者加工应税消费品，由委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税
C.委托加工应税消费品的，若委托方未提供原材料成本，由委托方所在地主管税务机关核定其材料成本
D.委托方委托加工应税消费品，受托方没有代收代缴税款的，一律由受托方补税
相似考题

1.下列关于委托加工应税消费品的说法正确的是()A.委托方缴纳消费税，受委托方缴纳营业税B.委托方不缴税，受托方缴纳消费税和营业税C.受托方代收代缴委托方的消费税，委托方缴纳增值税D.委托方不缴税，受托方缴纳消费税和增值税

2.关于委托加工烟丝收回缴纳消费税问题，下列说法中正确的是（ ）。A．丙企业代收代缴的消费税应为45000元B．丙企业代收代缴的消费税应为54000元C．委托加工收回烟丝出售不应再补缴消费税D．委托加工收回烟丝出售应补缴消费税9000元

3.下列关于委托加工应税消费品的正确说法是（ ）。A．委托方缴纳消费税，受托方缴纳营业税B．委托方不缴税，受托方缴纳消费税和营业税C．受托方代收代缴委托方的消费税，受托方缴纳增值税D．委托方不缴税，受托方缴纳消费税和增值税

4.酒厂在本题中属于委托加工的受托方，就此笔业务，下列说法不正确的是（ ）。A．酒厂应纳消费税B．酒厂应纳营业税C．酒厂收取的委托加工费应纳增值税D．酒厂收取的委托加工费应纳营业税

参考答案和解析
答案：B
解析：
选项A，委加工业务消费税的纳税人是委托方，受托方是代收代缴义务人；委托方以高于受托方计税价格出售的，需按规定申报缴纳消费税，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税。选项C，委托加工应税消费品的，若委托方未提供原材料成本，受托方所在地主管税务机关有权核定其材料成本。选项D，委托方委托加工应税消费品，受托方没有代收代缴税款的，委托方要补缴税款。
更多“下列关于委托加工业务消费税处理的说法，正确的是（　）。 ”相关问题

  • 第1题：

    对于委托加工应税消费品业务，正确的涉税处理为()。

    A:委托方就加工收入计算缴纳消费税
    B:受托方就加工收入计算缴纳消费税
    C:委托方按照受托方的同类消费品的销售价格计算缴纳消费税
    D:受托方按照委托方的同类消费品的销售价格计算缴纳消费税

    答案：C
    解析：
    委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。

  • 第2题：

    (2018年)关于委托加工应税消费品的消费税处理，下列说法正确的有（　）。

    A.委托加工消费税纳税地点（除个人外）是委托方所在地
    B.委托加工的加工费包括代垫辅助材料的实际成本
    C.受托方没有代收代缴消费税款，委托方应补缴税款，受托方不再补税
    D.受托方已代收代缴消费税的应税消费品，委托方收回后以高于受托方计税价格出售的，应申报缴纳消费税
    E.委托加工应税消费品的消费税纳税人是受托方

    答案：B,C,D
    解析：
    选项A，委托加工的应税消费品，受托方为个人的，由委托方向其机构所在地或者居住地主要税务机关申报纳税；受托方为企业等单位的，由受托方向机构所在地或者居住地的主管税务机关报缴税款；选项E，委托加工应税消费品的消费税纳税人是委托方，受托方是代收代缴义务人。

  • 第3题：

    关于委托加工应税消费品的消费税处理，下列说法正确的有（　）。
    　

    A.委托加工消费税纳税地点（除个人外）是委托方所在地
    B.委托加工的加工费包括代垫辅助材料的实际成本
    C.受托方没有代收代缴消费税款，委托方应补缴税款，受托方不再补税
    D.受托方已代收代缴消费税的应税消费品，委托方收回后以高于受托方计税价格出售的，应申报缴纳消费税

    答案：B,C,D
    解析：
    选项A，委托加工的应税消费品，受托方为个人的，由委托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税;受托方为企业等单位的，由受托方向机构所在地或者居住地的主管税务机关报缴税款；选项E，委托加工应税消费品的消费税纳税人是委托方，受托方是代收代缴义务人。

  • 第4题：

    委托加工物资的业务处理中，涉及到的会计处理有（）。

    • A、借：委托加工物资
    • B、借：委托加工物资
    • C、借：委托加工物资
    • D、借：应交税费——应交消费税
    • E、借：原材料

    正确答案:B,C,D,E

  • 第5题：

    下列关于委托加工物资的说法中一定不正确的是（）。

    • A、委托加工物资增值税不应该计入其成本中
    • B、委托加工物资的消费税应该计入其成本中
    • C、委托加工物资的运费应计入委托加工物资的成本中
    • D、委托加工物资完工收回入库后发生的仓储费计入成本中

    正确答案:D

  • 第6题：

    下列关于消费税纳税人的说法正确的是（）。

    • A、委托加工卷烟的纳税人是委托方
    • B、零售金银首饰的纳税人为消费者
    • C、受托加工白酒的李某为消费税的纳税人
    • D、进口小汽车的进口企业不缴纳消费税

    正确答案:A

  • 第7题：

    单选题
    下列关于消费税纳税人的说法正确的是（）。
    A

    委托加工卷烟的纳税人是委托方

    B

    零售金银首饰的纳税人为消费者

    C

    受托加工白酒的李某为消费税的纳税人

    D

    进口小汽车的进口企业不缴纳消费税


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第8题：

    单选题
    对于委托加工应税消费品业务，正确是涉税处理为（   ）。
    A

    委托方就加工收入计算缴纳消费税

    B

    受托方就加工收入计算缴纳消费税

    C

    委托方按照受托方的同类消费品的销售价格计算缴纳消费税

    D

    受托方按照委托方的同类消费品的销售价格计算缴纳消费税


    正确答案： C
    解析：

  • 第9题：

    单选题
    下列关于委托加工业务消费税处理的说法，正确的是（）。
    A

    将委托加工收回的已税消费品直接加价销售的，不征收消费税

    B

    纳税人委托个体经营者加工应税消费品，由委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税

    C

    委托加工应税消费品的，若委托方未提供原材料成本，由委托方所在地主管税务机关核定其材料成本

    D

    委托方委托加工应税消费品，受托方没有代收代缴税款的，一律由受托方补税


    正确答案： D
    解析： 选项A，委托方收回的应税消费品，以不高于受托方计税价格出售的，为直接出售，不再缴纳消费税；委托方以高于受托方计税价格出售的，需按规定申报缴纳消费税，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税。
    选项C，委托加工应税消费品的，若委托方未提供原材料成本，受托方所在地主管税务机关有权核定其材料成本。
    选项D，委托方委托加工应税消费品，受托方没有代收代缴税款的，委托方要补缴税款，受托方就不再补税了。

  • 第10题：

    单选题
    下列关于委托加工业务消费税处理正确的是（）。
    A

    将委托加工收回的已税消费品直接加价销售的，不征收消费税

    B

    纳税人委托个体经营者加工应税消费品，由委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税

    C

    委托加工应税消费品的，若委托方未提供原材料成本，由委托方所在地主管税务机关核定其材料成本

    D

    委托加工应税消费品，受托方没有代收代缴税款的，一律由受托方补税


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    下列关于委托加工物资的说法中一定不正确的是（）。
    A

    委托加工物资增值税不应该计入其成本中

    B

    委托加工物资的消费税应该计入其成本中

    C

    委托加工物资的运费应计入委托加工物资的成本中

    D

    委托加工物资完工收回入库后发生的仓储费计入成本中


    正确答案： A
    解析： 选项A、B在满足一定条件的情况下是正确的；选项C是正确的；而选项D是一定不正确的，因此选项D是发生的入库后的仓储费，这是已经取得存货后发生的成本，不属于为了取得存货而发生的必要支出，因此是不能计入成本的。所以这里选择D。

  • 第12题：

    多选题
    根据资料（2），关于甲企业委托加工业务会计处理，正确的是（　　）。
    A

    收回委托加工物资的成本为90000元

    B

    收回委托加工物资的成本为100000元

    C

    受托方代收代缴的消费税10000元应计入委托加工物资成本

    D

    受托方代收代缴的消费税10000元应记入“应交税费”科目的借方


    正确答案： A,B
    解析：
    AB两项，收回委托加工物资的成本＝发出材料成本＋加工费＝70000＋20000＝90000（元）；CD两项，委托加工物资收回后继续用于连续生产的，按规定准予抵扣消费税，记入“应交税费——应交消费税”科目的借方，不计入委托加工物资成本。

  • 第13题：

    下列各项中，计算委托加工业务的组成计税价格应该考虑的内容有（ ）。

    A、受托加工收取的不含增值税且不含代收代缴消费税的加工费
    B、增值税销项税额
    C、不含增值税的代垫辅料成本
    D、不含委托加工业务定额征收的消费税
    E、含有委托加工业务定额征收的消费税

    答案：A,C,E
    解析：
    增值税是价外税，所以选项B是错误的。在处理复合计税的委托加工业务时，组价＝（材料成本＋加工费＋委托加工数量×消费税定额税率）÷（1-消费税比例税率），所以选项D也是错误的。

  • 第14题：

    下列关于委托加工应税消费品收回后的消费税处理，说法正确的有（　）。

    A.委托方将委托加工产品收回后，用于销售的，售价高于受托方代收代缴消费税的计税价格，按规定申报纳税
    B.委托方将委托加工产品收回后，用于销售的，直接销售的，在销售时不再缴纳消费税
    C.委托加工产品收回后用于连续生产应税消费品，已纳税款按规定准予抵扣
    D.委托加工产品收回后用于连续生产应税消费品，已纳税款不准予抵扣

    答案：A,B,C
    解析：
    选项D，委托加工产品后收回后用于连续生产应税消费品，已纳税款按规定是准予抵扣的。

  • 第15题：

    关于委托加工应税消费品的消费税处理，下列说法错误的是（ ）。

    A.委托加工消费税纳税地点（除个人外）是委托方所在地
    B.委托加工的加工费包括代垫辅助材料的实际成本
    C.委托加工应税消费品的消费税纳税人是委托方
    D.受托方已代收代缴消费税的应税消费品，委托方收回后以高于受托方计税价格出售的，应申报缴纳消费税

    答案：A
    解析：
    选项A：委托加工的应税消费品，受托方是企业等单位的，由受托方向机构所在地或者居住地主管税务机关解缴税款。
    【知识点】消费税纳税地点

  • 第16题：

    下列关于委托加工物资的会计处理中，正确的有（）。

    • A、企业委托外单位加工的物资，应通过"委托加工物资"科目核算
    • B、企业支付的加工费、运杂费等，计入委托加工物资的成本
    • C、企业委托外单位加工物资发生的增值税，计入委托加工物资的成本
    • D、委托加工的物资收回后直接用于出售的，委托方应将受托方代收代交的消费税计入委托加工物资的成本
    • E、委托加工的物资收回后用于连续生产应税消费品的，委托方准予抵扣受托方代收代交的消费税

    正确答案:A,B,D,E

  • 第17题：

    下列关于委托加工应税消费品（受托方除个人外）说法正确的是（）

    • A、委托方缴纳消费税，受托方缴纳营业税
    • B、委托方不纳税，受托方缴纳消费税
    • C、受托方代收代缴委托方的消费税
    • D、委托方不纳税，受托方缴纳消费税和增值税

    正确答案:C

  • 第18题：

    下列关于委托加工业务消费税处理的说法，正确的是（）。

    • A、将委托加工收回的已税消费品直接加价销售的，不征收消费税
    • B、纳税人委托个体经营者加工应税消费品，由委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税
    • C、委托加工应税消费品的，若委托方未提供原材料成本，由委托方所在地主管税务机关核定其材料成本
    • D、委托方委托加工应税消费品，受托方没有代收代缴税款的，一律由受托方补税

    正确答案:B

  • 第19题：

    多选题
    关于委托加工应税消费品的消费税处理，下列说法正确的有()。（2018年）
    A

    委托加工消费税纳税地点（除个人外）是委托方所在地

    B

    委托加工的加工费包括代垫辅助材料的实际成本

    C

    委托加工应税消费品的消费税纳税人是受托方

    D

    受托方没有代收代缴消费税款，委托方应补缴税款，受托方不再补税

    E

    受托方已代收代缴消费税的应税消费品，委托方收回后以高于受托方计税价格出售的，应申报缴纳消费税


    正确答案： B,E
    解析：

  • 第20题：

    单选题
    下列关于委托加工应税消费品（受托方除个人外）说法正确的是（）
    A

    委托方缴纳消费税，受托方缴纳营业税

    B

    委托方不纳税，受托方缴纳消费税

    C

    受托方代收代缴委托方的消费税

    D

    委托方不纳税，受托方缴纳消费税和增值税


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    多选题
    委托加工物资的业务处理中，涉及到的会计处理有()。
    A

    借：委托加工物资

    B

    借：委托加工物资

    C

    借：委托加工物资

    D

    借：应交税费——应交消费税

    E

    借：原材料


    正确答案： D,A
    解析： 发给外单位加工的物资，按照实际成本，借记“委托加工物资”科目，贷记“原材料”、“库存商品”等科目。所以选项A不正确。

  • 第22题：

    单选题
    下列关于委托加工业务消费税的规定，说法不正确的是()。
    A

    委托加工的应税消费品，必须是由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品

    B

    纳税人委托个体经营者加工应税消费品，于委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税

    C

    委托方收回的应税消费品，以不高于受托方的计税价格出售的，为直接出售，不再缴纳消费税

    D

    委托加工应税消费品，委托方以高于受托方的计税价格出售的，不需再缴纳消费税


    正确答案： B
    解析： 自2012年9月1日起，委托方以高于受托方的计税价格出售的，不属于直接出售，需按规定申报缴纳消费税，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税。

  • 第23题：

    单选题
    对于委托加工应税消费品业务，正确的涉税处理为（　）。
    A

    委托方就加工收入计算缴纳消费税 

    B

    受托方就加工收入计算缴纳消费税 

    C

    委托方按照受托方的同类消费品的销售价格计算缴纳消费税 

    D

    受托方按照委托方的同类消费品的销售价格计算缴纳消费税


    正确答案： C
    解析： 考点: 销售收入的检查

相关内容