某啤酒厂3月份生产啤酒50吨,当月销售自产啤酒30吨,取得含税收入40000元,啤酒每吨适用的消费税额为250元,则其应缴纳的消费税税额为( )元。 A、0 B、5000 C、7500 D、12500

题目
某啤酒厂3月份生产啤酒50吨,当月销售自产啤酒30吨,取得含税收入40000元,啤酒每吨适用的消费税额为250元,则其应缴纳的消费税税额为( )元。
A、0
B、5000
C、7500
D、12500


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  • 第1题:

    某啤酒厂销售啤酒不含增值税价格为2840元/吨,同时规定每吨另收取优质服务费l0元、手续费40元,收取的包装物押金60元(合同约定押金期限为3个月),则该企业关于增值税和消费税的计算和理解正确的有( )。

    A.每吨增值税计税销售额为2959.66元

    B.用以确定消费税适用税额的单价为3010.94元

    C.每吨消费税税额为220元

    D.每吨消费税税额为250元

    E.包装物押金对啤酒消费税的汁算没有任何影响


    正确答案:ABD
    收取的啤酒包装物押金,未逾期的不计征销项税,所以, 增值税计税销售额=2840+(100+40)÷(1+17%)=2959.66元;
    确定啤酒的消费税适用税额时,要将其包装物押金并人销售额中确定税率级次,所以,用以确定消费税适用税额的单价为2840+(100+40+60)÷(1+17%)=3010.94元,适用250元/吨的税率。

  • 第2题:

    甲啤酒厂为增值税一般纳税人,2019年4月销售啤酒2吨,取得不含税收入5000元,另收取包装物押金1356元,双方约定啤酒的包装物于下月退还,并由甲厂退还全部押金。下列关于该啤酒厂当月相关消费税的税务处理,正确的有( )。

    A.甲啤酒厂销售的啤酒适用的消费税定额税率为220元/吨
    B.甲啤酒厂销售的啤酒适用的消费税定额税率为240元/吨
    C.甲啤酒厂销售的啤酒适用的消费税定额税率为250元/吨
    D.甲啤酒厂当月销售的啤酒应缴纳消费税440元
    E.甲啤酒厂当月销售的啤酒应缴纳消费税500元

    答案:C,E
    解析:
    每吨啤酒出厂价格(含包装物及包装物押金)在3000元(含3000元,不含增值税)以上的,属于甲类啤酒,适用消费税定额税率为250元/吨;每吨在3000元(不含增值税)以下的,属于乙类啤酒,适用消费税定额税率为220元/吨。每吨啤酒出厂价格=[5000+1356÷(1+13%)]÷2=3100(元)>3000(元),销售的该类啤酒为甲类啤酒,适用的消费税定额税率为250元/吨。该啤酒厂当月应缴纳消费税=2×250=500(元)。

  • 第3题:

    某啤酒厂2019年4月份销售乙类啤酒400吨,每吨出厂价格2800元。计算4月该啤酒厂应纳消费税税额。已知:销售乙类啤酒,适用定额税率220元。


    答案:
    解析:
    应纳税额=销售数量×定额税率=400×220=88000(元)

  • 第4题:

    某酒厂3月份销售啤酒280吨,每吨出厂价格2900元。啤酒消费税税额为每吨220元。计算该酒厂3月份应纳的消费税税额。
    应纳消费税=280×220=61600(元)

  • 第5题:

    某啤酒屋2014年6月世界杯期间发生业务如下: (1)店堂点餐消费收入400000元,含销售瓶装啤酒2吨收入50000元、用自有设备现酿啤酒0.5吨收入20000元。 (2)KTV包房取得收入150000元,含观看通宵球赛包房收入80000元、零食收入40000元、瓶装啤酒1吨收入30000元。 (3)打包外卖餐饮收入100000元,含销售听装啤酒0.2吨收入6000元。 (4)当月外购食材200000元,其中部分取得增值税专用发票,注明价款80000元、税额13600元,无法区分食材的具体用途。 (其他相关资料:啤酒的消费税税率为250元/吨,娱乐业营业税税率20%,啤酒屋按小规模纳税人缴纳相关增值税) 计算啤酒屋应缴纳的消费税。


    正确答案: 啤酒屋应缴纳的消费税=250×0.5=125(元)

  • 第6题:

    2013年8月,甲啤酒生产企业向其关联企业的啤酒销售公司销售啤酒2吨,共计取得不含税销售收入5000元,另收取期限为两个月的包装物押金234元,同月,该啤酒销售公司将2吨啤酒销售,取得含税销售收入7488元,则甲啤酒生产企业当月应缴纳消费税()元。

    • A、250
    • B、440
    • C、220
    • D、500

    正确答案:D

  • 第7题:

    单选题
    某啤酒厂2015年9月生产了15000吨生啤,当月销售了10000吨,取得含税销售收入117万元。则啤酒厂应缴纳消费税的计税依据为()。
    A

    100万元

    B

    117万元

    C

    10000吨

    D

    15000吨


    正确答案: C
    解析: 啤酒是实行从量定额征税的应税消费品,其计税依据是销售应税消费品的实际销售数量。因此,本题中,啤酒厂应缴纳消费税计税依据是10000吨。

  • 第8题:

    单选题
    某啤酒厂2005年6月生产了20000吨生啤酒,当月销售了10000吨,取得含税销售收入117万元。则啤酒厂计算其应纳消费税的计税依据为()。
    A

    117万元

    B

    100万元

    C

    10000吨

    D

    20000吨


    正确答案: B
    解析: 暂无解析

  • 第9题:

    多选题
    甲啤酒厂为增值税一般纳税人,2019年4月销售啤酒2吨,取得不含税收入5000元,另收取包装物押金1356元,双方约定啤酒的包装物于下月退还,并由甲厂退还全部押金。下列关于该啤酒厂相关消费税的税务处理,正确的有()。
    A

    甲啤酒厂销售的啤酒适用的消费税定额税率为220元/吨

    B

    甲啤酒厂销售的啤酒适用的消费税定额税率为240元/吨

    C

    甲啤酒厂销售的啤酒适用的消费税定额税率为250元/吨

    D

    甲啤酒厂4月销售的啤酒应缴纳消费税440元

    E

    甲啤酒厂4月销售的啤酒应缴纳消费税500元


    正确答案: E,A
    解析:

  • 第10题:

    单选题
    某啤酒厂销售B型啤酒10吨给宾馆,开具普通发票收取32760元,收取包装物押金1500元(该啤酒消费税税额220元/吨)。该啤酒厂应缴纳的消费税是(  )。
    A

    3000元

    B

    3600元

    C

    2200元

    D

    2500元


    正确答案: D
    解析:

  • 第11题:

    单选题
    某啤酒厂为增值税一般纳税人,2013年9月销售啤酒200吨,取得不含税收入59万元,另收取包装物押金2.34万元;当月将10吨自产的同类啤酒用于集体福利。该啤酒厂2013年9月应缴纳消费税()万元。
    A

    5.25

    B

    2.15

    C

    5

    D

    2.05


    正确答案: D
    解析: 每吨啤酒出厂价格(含包装物及包装物押金)在3000元(含3000元,不含增值税)以上的,属于甲类啤酒,适用消费税定额税率为250元/吨;每吨在3000元以下的,属于乙类啤酒,适用消费税定额税率为220元/吨。每吨啤酒出厂价格=[590000+23400÷(1+17%)]÷200=3050(元)>3000(元),销售的该类啤酒为甲类啤酒,适用的消费税税额为250元/吨。该啤酒厂2013年9月应缴纳消费税=(200+10)×250=52500(元)=5.25(万元)。

  • 第12题:

    多选题
    甲啤酒厂为增值税一般纳税人,2019年4月向其关联企业的啤酒销售公司销售啤酒2吨,取得不含税收入5800元,该啤酒销售公司将其销售给一家餐饮企业,取得不含税收入6000元,另收取包装物押金565元,双方约定啤酒的包装物于下月退还,并退还全部押金。则关于上述业务的说法中,正确的有()。
    A

    甲啤酒厂销售的啤酒适用的消费税定额税率为220元/吨

    B

    甲啤酒厂销售的啤酒适用的消费税定额税率为250元/吨

    C

    甲啤酒厂销售的啤酒应缴纳消费税440元

    D

    甲啤酒厂销售的啤酒应缴纳消费税500元

    E

    啤酒销售公司每吨啤酒出厂价格为3000元/吨


    正确答案: B,D
    解析:

  • 第13题:

    某啤酒厂3月份生产啤酒50吨,当月销售自产啤酒30吨,取得含税收入40000元,啤酒每吨适用的消费税额为250元,则其应缴纳的消费税税额为( )元。

    A.0

    B.5000

    C.7500

    D.12500


    正确答案:C
    [答案]C
    【解析】本题考核消费税的计算。应缴纳的消费税=30×250=7500(元)。

  • 第14题:

    2019年 10月甲啤酒厂生产 150吨啤酒,销售 100吨,取得不含增值税销售额 30万元、增值税税额 3.9万元。根据消费税法律制度的规定,甲啤酒厂当月销售啤酒计征消费税的计税依据是(  )。

    A.100吨
    B.33.9万元
    C.30万元
    D.150吨

    答案:A
    解析:
    啤酒、黄酒和成品油,从量定额计征消费税,计税依据为应税消费品的销售数量(而非生产数量)。

  • 第15题:

    2019年 9月甲啤酒厂生产 150吨啤酒,销售 100吨,取得不含增值税销售额 30万元,增值税税额 3.9万元。甲啤酒厂当月销售啤酒消费税计税依据为( )。

    A.100 吨
    B.33.9 万元
    C.30 万元
    D.150 吨

    答案:A
    解析:
    ( 1)啤酒、黄酒、成品油,从量定额计征消费税,排除选项 BC;( 2)纳税人销售应税消费品的,计税依据为应税消费品的“销售数量”(而非生产数量)。

  • 第16题:

    某啤酒厂本月生产了15000吨生啤,当月销售了10000吨,取得含税销售收入117万元。则啤酒厂计算其应纳消费税的计税依据为()

    • A、100万元
    • B、117万元
    • C、10000吨
    • D、15000吨

    正确答案:C

  • 第17题:

    某啤酒厂2005年6月生产了20000吨生啤酒,当月销售了10000吨,取得含税销售收入117万元。则啤酒厂计算其应纳消费税的计税依据为()。

    • A、117万元
    • B、100万元
    • C、10000吨
    • D、20000吨

    正确答案:C

  • 第18题:

    甲啤酒厂为增值税一般纳税人,2016年2月销售啤酒2吨,取得不含税收入5000元,另收取包装物押金1404元,双方约定啤酒的包装物于下月退还,并由甲厂退还全部押金。下列关于该啤酒厂相关消费税的税务处理,正确的有()。

    • A、甲啤酒厂销售的啤酒适用的消费税定额税为220元/吨
    • B、甲啤酒厂销售的啤酒适用的消费税定额税为250元/吨
    • C、甲啤酒厂2月销售的啤酒应缴纳消费税500元
    • D、甲啤酒厂2月销售的啤酒应缴纳消费税440元

    正确答案:B,C

  • 第19题:

    单选题
    某啤酒厂8月份销售乙类啤酒400吨,每吨出厂价格2800元。8月该啤酒厂应纳消费税税额为( )元。(乙类啤酒定额税率220元/吨)
    A

    88000

    B

    190400

    C

    100000

    D

    616000


    正确答案: B
    解析:

  • 第20题:

    问答题
    某酒厂3月份销售啤酒280吨,每吨出厂价格2900元。啤酒消费税税额为每吨220元。计算该酒厂3月份应纳的消费税税额。

    正确答案: 应纳消费税=280×220=61600(元)
    解析: 暂无解析

  • 第21题:

    多选题
    甲啤酒厂为增值税一般纳税人,2016年2月销售啤酒2吨,取得不含税收入5000元,另收取包装物押金1404元,双方约定啤酒的包装物于下月退还,并由甲厂退还全部押金。下列关于该啤酒厂相关消费税的税务处理,正确的有()。
    A

    甲啤酒厂销售的啤酒适用的消费税定额税为220元/吨

    B

    甲啤酒厂销售的啤酒适用的消费税定额税为250元/吨

    C

    甲啤酒厂2月销售的啤酒应缴纳消费税500元

    D

    甲啤酒厂2月销售的啤酒应缴纳消费税440元


    正确答案: B,A
    解析: 每吨啤酒出厂价格(含包装物及包装物押金)在3000元(含3000元,不合增值税)以上的,属于甲类啤酒,适用消费税定额税率为250元/吨:每吨在3000元阻下的,属于乙类啤酒,适用消费税定额税率为220元/吨。每吨啤酒出厂价格=[5000+1404÷(1+17%)]÷2=3100(元)>3000(元),销售的该类啤酒为甲类啤酒,适用的消费税税额为250元/吨。该啤酒厂2014年11月应缴纳消费税=2x250=500(元)。

  • 第22题:

    单选题
    2013年8月,甲啤酒生产企业向其关联企业的啤酒销售公司销售啤酒2吨,共计取得不含税销售收入5000元,另收取期限为两个月的包装物押金234元,同月,该啤酒销售公司将2吨啤酒销售,取得含税销售收入7488元,则甲啤酒生产企业当月应缴纳消费税()元。
    A

    250

    B

    440

    C

    220

    D

    500


    正确答案: B
    解析: 确定啤酒的消费税定额税率:每吨出厂价格=[7488÷(1+17%)]÷2=3200(元)>3000元,适用250元/吨的定额税率,甲啤酒生产企业当月应缴纳消费税=2×250=500(元)。

  • 第23题:

    多选题
    某啤酒厂自产特制啤酒5吨用于某地啤酒节,已知其成本为20万元,成本利润率10%,消费税单位税额为每吨220元,则其纳税情况有(  )。
    A

    消费税220元

    B

    消费税1100元

    C

    增值税35200元

    D

    增值税35376元


    正确答案: A,C
    解析:
    啤酒消费税实行从量定额征收,税额=220×5=1100(元);而增值税一律从价定率征收,组价中应含消费税税额,增值税=组成计税价格×税率=(成本+利润+消费税)×税率=[200000×(1+10%)+1100]×16%=35376(元)。