某具有进出口经营权的企业为增值税小规模纳税人,2019年5月从国外进口小汽车一辆,关税完税价格折合人民币85500元,假定小汽车的关税税率20%,消费税税率5%,其进口环节应纳增值税(??? )元。 A.3078 B.14040 C.18360 D.17280

题目
某具有进出口经营权的企业为增值税小规模纳税人,2019年5月从国外进口小汽车一辆,关税完税价格折合人民币85500元,假定小汽车的关税税率20%,消费税税率5%,其进口环节应纳增值税(??? )元。

A.3078
B.14040
C.18360
D.17280

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  • 第1题:

    某企业从国外进口一辆中轻型商务用车,作为企业班车,海关审定的关税完税价格20万元,关税税率为30%,消费税税率为5%。该商贸企业进口商务用车应纳进口环节税金12.02万元。()

    此题为判断题(对,错)。


    参考答案:正确

  • 第2题:

    某企业进口自用小汽车一辆,关税完税价格为60万元,关税税率为30%,消费税税率为9%。进口环节应缴纳的税金有( )。

    A.进口关税18万元

    B.进口消费税7.71万元

    C.进口增值税l4.57万元

    D.车辆购置税8.57万元


    正确答案:ABCD
    【解析】本题考核进口消费税的计算。
        (1)进口关税=60×30%=18(万元)
        (2)进口消费税 =(60+18)÷(1-9%)×9%=7.71(万元)
        (3)进口增值税=(60+18+7.71)×17%=14.57(万元)
        (4)车辆购置税 =(60+18+7.71)×10%=8.57(万元)

  • 第3题:

    某企业为增值税一般纳税人。2019年3月,该企业进口220辆小汽车,每辆小汽车关税完税价格为12万元。该企业进口该批小汽车应纳消费税税额(  )万元。(已知小汽车关税税率为110%,消费税税率为5%)

    A.251.96
    B.291.79
    C.391.79
    D.456.56

    答案:B
    解析:
    (1)关税税额=12×220×110%=2904(万元);(2)组成计税价格=(12×220+2904)÷(1-5%)=5835.79(万元);(3)应纳消费税税额=5835.79×5%=291.79(万元)。

  • 第4题:

    某汽车销售公司为增值税一般纳税人,2019年5月进口小汽车20辆,海关审定的关税完税价格为30万元/辆,关税税率20%。已知小汽车的消费税税率为9%,则该汽车销售公司进口环节应缴纳消费税( )万元。

    A.3.56
    B.71.21
    C.64.8
    D.59.34

    答案:B
    解析:
    该汽车销售公司进口环节应缴纳消费税=20×30×(1+20%)÷(1-9%)×9%=71.21(万元)。

  • 第5题:

    某汽车贸易进出口公司(小规模纳税人),2019年6月进口2辆小汽车,到岸价格20万美元,含境外负担的税金0.2万美元,当月外汇中间价1美元=6.8元人民币,关税税额9万元,小汽车消费税税率5%,则应纳进口环节增值税( )万元。

    A.19.84
    B.24.42
    C.29.32
    D.26.53

    答案:A
    解析:
    自2019年4月1日起,增值税一般纳税人(以下称纳税人)发生增值税应税销售行为或者进口货物,原适用16%税率的,税率调整为13%。进口应纳增值税=(关税完税价格+关税)/(1-消费税税率)×13%=(20×6.8+9)÷(1-5%)×13%=19.84(万元)

  • 第6题:

    某外贸企业从国外进口葡萄酒一批,关税完税价格10万元人民币,关税率20%,消费税率10%,其进口环节应纳消费税为()。

    A1.33万元

    B1.11万元

    C1.2万元

    D1万元


    A

  • 第7题:

    某外贸企业从国外进口葡萄酒一批,关税完税价格10万元人民币,关税率20%,消费税率10%,其进口环节应纳消费税为()。

    • A、1.33万元
    • B、1.11万元
    • C、1.2万元
    • D、1万元

    正确答案:A

  • 第8题:

    某外贸进出口公司进口一批小汽车,关税完税价格为1500万元,关税税额为1000万元,消费税税率为5%,则该公司应纳增值税为()万元。

    • A、425
    • B、375.79
    • C、395.79
    • D、447.37

    正确答案:D

  • 第9题:

    单选题
    某汽车销售公司为增值税一般纳税人,2013年10月进口小汽车20辆,海关审定的关税完税价格为30万元/辆,关税税率20%;进口沙滩车10辆,海关审定的关税完税价格为8万元/辆,关税税率10%。已知小汽车的消费税税率为9%,则该汽车销售公司进口环节应缴纳消费税()万元。
    A

    3.56

    B

    71.21

    C

    64.8

    D

    59.34


    正确答案: D
    解析: 沙滩车不属于消费税的征税范围,不征收消费税。该汽车销售公司进口环节应缴纳消费税=20×30×(1+20%)÷(1-9%)×9%=71.21(万元)。

  • 第10题:

    单选题
    某外贸企业为增值税一般纳税人,2012年1月从国外进口甲类卷烟5标准箱,已知该批卷烟的关税完税价格为90万元,假定甲类卷烟关税税率是20%,消费税比例税率是56%,定额税率为150元/标准箱,该企业当月在进口环节应缴纳的消费税为()万元。
    A

    137.45

    B

    137.55

    C

    137.63

    D

    137.53


    正确答案: D
    解析: 该企业当月在进口环节应缴纳的消费税=[90×(1+20%)+150×5÷10000]÷(1-56%)×56%+150×5÷10000=137.55+0.075=137.63(万元)。

  • 第11题:

    多选题
    某汽车贸易公司2017年11月从国外进口小汽车50辆,海关核定的每辆小汽车关税完税价格为28万元,已知小汽车关税税率为20%,消费税税率为25%。则下列正确的有()。
    A

    应缴纳的进口消费税为420万元

    B

    应缴纳的进口消费税为560万元

    C

    应缴纳的增值税税额为380.8万元

    D

    应缴纳的增值税税额为317.33万元


    正确答案: C,A
    解析: 国本题考核进口环节消费税和增值税的计算。进口环节按组成计税价格计算消费税和增值税,应纳关税税额=50×28×20%=280(万元);组成计税价格=(50×28+280)÷(1-25%)=2240(万元)。应纳消费税税额=2240×25%=560(万元);应纳增值税税额=2240×17%=380.8(万元)。

  • 第12题:

    问答题
    某外国驻华机构于2019年2月进口一辆小汽车自用。该小汽车在国外的买价135万元,货物运抵我国关境前发生的运输费、保险费和其他费用等共计3万元。(假定该小汽车进口关税税率30%,进口环节消费税税率25%,超豪华小汽车零售环节消费税税率10%)。要求:按序号回答下列问题,每问需要计算出合计数。问题(1):计算该小汽车进口环节应缴纳的关税。问题(2):计算进口环节应缴纳的消费税。问题(3):计算该小汽车进口环节应缴纳的增值税。

    正确答案:
    解析:

  • 第13题:

    某外贸进口公司进口一批小汽车,到岸价格为10000000元,关税税额为5000000元,小汽车适用增值税税率不17%,消费税税额为2045500元。请计算该公司进口应纳增值税。


    正确答案:该公司进口应纳增值税:组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税(10000000+5000000+2045500)*17%=2897735元

  • 第14题:

    某企业为增值税一般纳税人。2018年6月,该企业进口220辆小汽车,每辆小汽车关税完税价格为12万元。(已知小汽车关税税率为25%,消费税税率为5%),该企业进口该批小汽车应纳消费税税额是( )万元。

    A.251.96
    B.173.68
    C.391.79
    D.456.56

    答案:B
    解析:
    (1)关税税额=12×220×25%=660(万元)
    (2)组成计税价格=(12×220+660)÷(1-5%)=3473.68(万元)
    (3)应纳消费税税额=3473.68×5%=173.68(万元)。

  • 第15题:

    某具有进出口经营权的企业为增值税小规模纳税人,2018年6月从国外进口小汽车一辆,关税完税价格折合人民币100000元,假定小汽车的关税税率20%,消费税税率5%,其进口环节应纳增值税( )元。

    A.16695.65
    B.16000
    C.19200
    D.20210.53

    答案:D
    解析:
    进口环节应纳增值税=100000×(1+20%)/(1-5%)×16%=20210.53(元)。

  • 第16题:

    某汽车销售公司为增值税一般纳税人,2019年1月进口小汽车20辆,海关审定的完税价格为30万元/辆,关税税率20%;进口沙滩车10辆,海关审定的完税价格为8万元/辆,关税税率10%。已知小汽车的消费税税率为9%,则该汽车销售公司进口环节应缴纳消费税( )万元。

    A.3.56
    B.71.21
    C.64.8 
    D.59.34

    答案:B
    解析:
    沙滩车不属于消费税的征税范围,不征收消费税。该汽车销售公司进口环节应缴纳消费税=20×30×(1+20%)÷(1-9%)×9%=71.21(万元)。

  • 第17题:

    甲企业为增值税小规模纳税人,2019年2月进口1辆小汽车自用,海关核定的关税完税价格为50万元,关税税率为20%,消费税税率为3%,则下列关于甲企业应缴纳进口环节增值税和消费税的计算,正确的有( )。

    A.甲企业应缴纳进口环节增值税1.86万元
    B.甲企业应缴纳进口环节增值税9.90万元
    C.甲企业应缴纳进口环节消费税1.11万元
    D.甲企业应缴纳进口环节消费税1.86万元

    答案:B,D
    解析:
    进口货物,除另有规定外,不适用征收率。甲企业应缴纳进口环节增值税=(关税完税价格+关税)÷(1-消费税比例税率)×增值税税率=(50+50×20%)÷(1-3%)×16%=9.90(万元);甲企业应缴纳进口环节消费税=(50+50×20%)÷(1-3%)×3%=1.86(万元)。

  • 第18题:

    某汽车贸易公司2017年11月从国外进口小汽车50辆,海关核定的每辆小汽车关税完税价格为28万元,已知小汽车关税税率为20%,消费税税率为25%。则下列正确的有()。

    • A、应缴纳的进口消费税为420万元
    • B、应缴纳的进口消费税为560万元
    • C、应缴纳的增值税税额为380.8万元
    • D、应缴纳的增值税税额为317.33万元

    正确答案:B,C

  • 第19题:

    某外贸企业从境外进口一辆小汽车,作为企业管理部门日常经营使用,海关审定的关税完税价格为16万元,关税税率为30%,消费税税率为9%,增值税税率为17%。计算该企业进口小汽车应纳的关税、消费税、增值税。


    正确答案: 进口关税=16*30%=4.8万元
    进口消费税=(16+4.8)/(1-9%)*9%=2.06万元
    进口增值税=(16+4.8+2.06)*17%=3.89万元

  • 第20题:

    某外贸进出口公司进口一批小汽车,到岸价格为2000万元,关税税额为2000万元,小汽车使用增值税税率17%,消费税税率5%,则该公司应纳增值税为()。

    • A、680
    • B、375.79
    • C、1395.79
    • D、715.79

    正确答案:D

  • 第21题:

    单选题
    某外贸企业从国外进口葡萄酒一批,关税完税价格10万元人民币,关税率20%,消费税率10%,其进口环节应纳消费税为()。
    A

    1.33万元

    B

    1.11万元

    C

    1.2万元

    D

    1万元


    正确答案: A
    解析: 暂无解析

  • 第22题:

    单选题
    某外贸进出口公司当月从欧洲进口140辆小汽车,每辆车的关税完税价格为8万元,已知小汽车关税税率为110%,消费税税率为5%,进口这些小汽车应缴纳()万元消费税。
    A

    61.6

    B

    123.79

    C

    56

    D

    80


    正确答案: B
    解析: 暂无解析

  • 第23题:

    单选题
    某外贸企业从境外进口一辆小汽车,作为企业管理部门日常经营使用,海关审定的关税完税价格16万元,关税税率为25%,消费税税率为9%。该外贸企业进口小汽车应纳进口环节税金(  )万元。
    A

    6.86

    B

    8.4

    C

    8.84

    D

    5.98


    正确答案: C
    解析:
    进口关税=16×25%=4(万元);进口消费税=(16+4)÷(1-9%)×9%=1.98(万元);进口增值税=(16+4)÷(1-9%)×13%=2.86(万元);进口环节税金合计=4+1.98+2.86=8.84(万元)。