计算房地产开发企业应纳土地增值税时，可以从收入中据实扣除的（ ）。A：开发间接费用 B：开发项目有关的管理费用 C：开发项目有关的财务费用 D：开发项目有关的销售费用

题目
计算房地产开发企业应纳土地增值税时，可以从收入中据实扣除的（ ）。

A：开发间接费用
B：开发项目有关的管理费用
C：开发项目有关的财务费用
D：开发项目有关的销售费用
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1.对房地产开发企业进行土地增值税清算，下列表述正确的是（ ）。A．房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除B．房地产开发企业将开发的部分房地产自用的，应按照规定清算土地增值税C．在土地增值税清算中，计算扣除项目金额时，其实际发生的支出可以直接据实扣除D．房地产开发企业销售已装修房屋，可以扣除的装修费用不得超过房屋原值的10%

2.根据企业所得税法律制度的规定，下列税金在计算企业应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的是（ ）。A．土地增值税B．增值税C．消费税D．营业税

3.下列税种在计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入额中扣除的是（ ）。A．增值税B．消费税C．营业税D．土地增值税

4.对房地产开发企业进行土地增值税计算时，下列表述正确的是（）A.房地产开发企业发生的期间费用可以据实扣除B.房地产开发企业发生的开发费用，不能提供金融机构证明的，不得扣除C.房地产开发企业发生的土地闲置费用，可以扣除D.房地产开发企业发生的超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不得扣除

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  • 第1题：

    根据企业所得税的规定,下列税金在计算企业应纳税所得额时,不得从收入总额中扣除的是()

    A.土地增值税

    B.增值税

    C.消费税

    D.营业税


    参考答案：B

  • 第2题：

    关于土地增值税，下列表述正确的是（ ）。

    A．耕地占用税作为房地产开发成本扣除

    B．财务费用中的利息费用，凡能够按照房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许在土地增值税税前据实扣除

    C．企业转让旧房，可以在土地增值税税前扣除旧房的原值

    D．合理的房地产开发费用可以在土地增值税税前据实扣除


    正确答案：AB

  • 第3题：

    根据企业所得税法的规定,增值税在计算企业应纳税所得额时,可以从收入总额中扣除。()

    此题为判断题(对，错)。


    参考答案：错误

  • 第4题：

    关于房地产开发企业土地增值税税务处理，下列说法正确的有（　）。

    A.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得计入扣除项目进行扣除
    B.土地增值税清算时已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除
    C.土地增值税清算时未开具销售发票或未全额开具销售发票的，未开具部分可不计入房地产转让收入
    D.房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税，应计入“土地使用权所支付的金额”中予以扣除
    E.房地产开发企业同一项目在“营改增”前后都有收入，进行土地增值税清算时以全部含增值税金额作为转让房地产收入

    答案：A,B,D
    解析：
    选项C，未开具发票或者未全额开具发票的，以交易双方签订的销售合同所载的售房金额及其他收益确认收入。选项E，营改增后的收入，应该按照不含增值税金额作为转让房地产收入。

  • 第5题：

    (2012年)计算房地产开发企业应纳土地增值税时，可以从收入中据实扣除的是()。

    A.开发间接费用
    B.开发项目有关的管理费用
    C.开发项目有关的财务费用
    D.开发项目有关的销售费用

    答案：A
    解析：
    税法准予纳税人从转让收入中扣除的项目包括下列几项：2）房地产开发成本。包括土地的征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用。3）房地产开发费用。包括与房地产开发项目有关的管理费用、销售费用、财务费用。这三项费用不能据实扣除， 应按下列标准扣除：

  • 第6题：

    缴纳土地增值税时，可以从房地产转让收入中据实扣除的项目有（）

    A与房地产开发项目无关的销售费用

    B取得土地使用权支付的金额

    C土地征用及拆迁补偿费

    D与转让房地产有关的税金

    E旧房的评估价格


    B,C,D,E
    略

  • 第7题：

    对房地产开发企业进行土地增值税清算审核时，下列表述不正确的有（）。

    • A、房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除
    • B、房地产开发企业的预提费用，按照销售收入的10%预提并扣除
    • C、房地产开发企业将开发的部分房地产自用的，应按照规定清算土地增值税
    • D、在土地增值税清算中，计算扣除项目金额时，其实际发生的支出可以据实扣除
    • E、房地产开发企业销售已装修房屋，可以扣除的装修费用不得超过房屋原值的10%

    正确答案:B,C,D,E

  • 第8题：

    根据企业所得税法的规定，下列税金在计算企业应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的是（）。

    • A、土地增值税
    • B、增值税
    • C、车船税
    • D、营业税

    正确答案:B

  • 第9题：

    单选题
    计算房地产开发企业应纳土地增值税时，可以从收入中据实扣除的是（　）。
    A

    开发间接费用

    B

    开发项目有关的管理费用

    C

    开发项目有关的财务费用

    D

    开发项目有关的销售费用


    正确答案： B
    解析： 本题考核的知识点为房地产开发费用。房地产开发费用包括与房地产开发项目有关的管理费用、销售费用、财务费用。这三项费用不能据实扣除，应按相关标准扣除。

  • 第10题：

    单选题
    下列税种中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不准予从收入总额中直接扣除的有（）。
    A

    增值税

    B

    消费税

    C

    资源税

    D

    土地增值税


    正确答案： D
    解析： 题目中所列的税种中，在计算企业所得税应纳税所得额时，只有增值税不准予从收入总额中直接扣除。

  • 第11题：

    单选题
    下列税种在计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入额中扣除的是（）。
    A

    消费税

    B

    允许抵扣的增值税

    C

    营业税

    D

    土地增值税


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    下列税金在计算企业应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的是（）。
    A

    土地增值税

    B

    增值税

    C

    消费税

    D

    印花税


    正确答案： B
    解析： 增值税属于价外税，不包含在收入总额之中。因此，在计算企业应纳税所得额时，增值税不得从收入总额中扣除。

  • 第13题：

    下列税种中,在计算企业所得税应纳税所得额时,不准从收入额中扣除的税金是()

    A.消费税

    B.增值税

    C.营业税

    D.土地增值税


    参考答案：B

  • 第14题：

    在计算应纳税所得额时，可以据实扣除的项目有( )。

    A．增值税及附加

    B．消费税及附加

    C．营业税及附加

    D．土地增值税


    正确答案：BCD

  • 第15题：

    下列税金在计算企业应纳税所得时，不得从收入总额中扣除的是()

    A.消费税

    B.允许抵扣的增值税

    C.土地增值税

    D.印花税


    参考答案：B

  • 第16题：

    关于房地产开发企业土地增值税税务处理，下列说法正确的有（ ）。

    A.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得计入扣除项目进行扣除
    B.销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本
    C.土地增值税清算时未开具销售发票或未全额开具销售发票的，未开具部分可以不计入房地产转让收入
    D.房地产开发企业的预提费用可以税前扣除
    E.房地产开发企业同一项目在“营改增”前后都有收入，进行土地增值税清算时以全部含增值税金额作为转让房地产收入

    答案：A,B
    解析：
    选项C：未开具发票或者未全额开具发票的，以交易双方签订的销售合同所载的售房金额及其他收益确认收入。选项D：房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除。选项E：营改增后的收入，应该按照不含增值税金额作为转让房地产收入。

  • 第17题：

    计算房地产开发企业应纳土地增值税时，可以从收入中据实扣除的是（）。

    A.开发间接费用
    B.开发项目有关的管理费用
    C.开发项目有关的财务费用
    D.开发项目有关的销售费用

    答案：A
    解析：
    2020版教材P270
    据实扣除的是房地产开发成本。包括土地的征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用。

  • 第18题：

    下列税种中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不准予从收入总额中直接扣除的有（）。

    • A、增值税
    • B、消费税
    • C、资源税
    • D、土地增值税

    正确答案:A

  • 第19题：

    计算房地产开发企业应纳土地增值税时，可以从收入中据实扣除的是（　）。

    • A、开发间接费用
    • B、开发项目有关的管理费用
    • C、开发项目有关的财务费用
    • D、开发项目有关的销售费用

    正确答案:A

  • 第20题：

    下列税种在计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入额中扣除的是（）。

    • A、消费税
    • B、允许抵扣的增值税
    • C、营业税
    • D、土地增值税

    正确答案:B

  • 第21题：

    多选题
    关于房地产开发企业土地增值税税务处理，下列说法正确的有()。（2017年）
    A

    房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得计入扣除项目进行扣除

    B

    土地增值税清算时已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除

    C

    土地增值税清算时未开具销售发票或未全额开具销售发票的，未开具部分可以不计入房地产转让收入

    D

    房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税，应计入“取得土地使用权所支付的金额”中予以扣除

    E

    房地产开发企业同一项目在“营改增”前后都有收入，进行土地增值税清算时以全部含增值税金额作为转让房地产收入


    正确答案： E,D
    解析：

  • 第22题：

    单选题
    对房地产开发企业进行土地增值税计算时，下列表述正确的是（）
    A

    房地产开发企业发生的期间费用可以据实扣除

    B

    房地产开发企业发生的开发费用，不能提供金融机构证明的，不得扣除

    C

    房地产开发企业发生的土地闲置费用，可以扣除

    D

    房地产开发企业发生的超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不得扣除


    正确答案： D
    解析： 选项A，期间费用不得据实扣除，按《实施细则》规定的计算方法扣除；选项B，不能提供金融机构证明的，按（取得土地使用权所支付的金额+开发成本）×10%以内扣除；选项C，土地闲置费不得扣除。

  • 第23题：

    多选题
    对房地产开发企业进行土地增值税清算审核时，下列表述不正确的有（）。
    A

    房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除

    B

    房地产开发企业的预提费用，按照销售收入的10%预提并扣除

    C

    房地产开发企业将开发的部分房地产自用的，应按照规定清算土地增值税

    D

    在土地增值税清算中，计算扣除项目金额时，其实际发生的支出可以据实扣除

    E

    房地产开发企业销售已装修房屋，可以扣除的装修费用不得超过房屋原值的10%


    正确答案： C,B
    解析： 选项B，房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除；选项C，房地产开发企业将开发的部分房地产自用的不缴纳土地增值税；选项D，在土地增值税清算中，计算扣除项目金额时，其实际发生的支出应当取得但未取得合法凭据的不得扣除，而且开发费用是计算扣除，而不是据实扣除；选项E，房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本，没有金额的限制。

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