下列关于包装物押金的说法,不正确的是( )。 A.酒类产品包装物押金(啤酒、黄酒除外)不管是否逾期,收取时征收增值税和消费税 B.啤酒、黄酒包装物押金逾期,征收增值税,不征收消费税 C.啤酒、黄酒包装物押金逾期,不征收增值税,也不征收消费税 D.一般应税消费品的包装物押金,没有逾期,不征收增值税和消费税

题目
下列关于包装物押金的说法,不正确的是( )。

A.酒类产品包装物押金(啤酒、黄酒除外)不管是否逾期,收取时征收增值税和消费税
B.啤酒、黄酒包装物押金逾期,征收增值税,不征收消费税
C.啤酒、黄酒包装物押金逾期,不征收增值税,也不征收消费税
D.一般应税消费品的包装物押金,没有逾期,不征收增值税和消费税

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  • 第1题:

    下列关于包装物押金的说法不正确的是( )。

    A.酒类产品包装物押金(啤酒.黄酒除外)不管是否逾期,收取时征收增值税和消费税
    B.啤酒.黄酒逾期,征收增值税,不征收消费税
    C.啤酒.黄酒逾期,不征收增值税,也不征收消费税
    D.一般应税消费品押金,没有逾期,不征收增值税和消费税

    答案:C
    解析:
    选项C,啤酒、黄酒、成品油从量征收消费税,不考虑包装物押金。包装物押金,逾期征收增值税,但是不征收消费税。

  • 第2题:

    (2017年)关于企业单独收取的包装物押金,下列消费税税务处理正确的是( )。

    A.销售黄酒收取的包装物押金应并入当期销售额计征消费税
    B.销售啤酒收取的包装物押金应并入当期销售额计征消费税
    C.销售葡萄酒收取的包装物押金不并入当期销售额计征消费税
    D.销售白酒收取的包装物押金并入当期销售额计征消费税

    答案:D
    解析:
    啤酒、黄酒从量定额征收消费税,计税依据是销售数量,包装物押金是价值量,不影响销售数量,所以啤酒、黄酒的包装物押金不征收消费税;对酒类产品生产企业销售酒类产品而收取的包装物押金,无论押金是否返还及会计上如何核算,均应并入酒类产品销售额中征收消费税。销售葡萄酒的包装物押金,在收取时应并入销售额中计征消费税。

  • 第3题:

    下列关于包装物押金的说法,错误的是( )

    A.酒类产品包装物押金(啤酒、黄酒除外)不管是否逾期,收取时征收增值税和消费税
    B.啤酒、黄酒包装物押金逾期,征收增值税,不征收消费税
    C.啤酒、黄酒包装物押金逾期,不征收增值税,也不征收消费税
    D.一般应税消费品的包装物押金,没有逾期,不征收增值税和消费税

    答案:C
    解析:
    选项 C,啤酒、黄酒、成品油从量征收消费税,不考虑包装物押金;包装物押金逾期,征收增值税,但不征收消费税。

  • 第4题:

    根据增值税法律制度的规定,下列关于包装物押金和租金的说法中,正确的有( )。

    A.对收取1年以上的押金,无论是否退还均并入销售额征税
    B.包装物押金是含税收入,在并入销售额征税时,需要先将该押金换算为不含税收入,再计算应纳增值税款
    C.包装物押金不同于包装物租金,包装物租金属于价外费用,在销售货物时随同货款一并计算增值税款
    D.对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金,无论是否返还以及会计上如何核算,均应并入当期销售额征收增值税

    答案:A,B,C,D
    解析:

  • 第5题:

    下列关于包装物押金的增值税处理,表述不正确的有()。

    • A、化妆品生产企业销售化妆品时收取的包装物押金,单独记账核算的,时间在1年以内,又未过期的,不并入销售额征税
    • B、食品生产企业销售食品时收取的包装物押金,应在收取时并入销售额征税
    • C、黄酒生产企业销售黄酒时收取的包装物押金,应在收取时并入销售额征税
    • D、白酒生产企业销售白酒时收取的包装物押金,单独记账核算,时间在1年以内,又未过期的,不并入销售额征税

    正确答案:B,C,D

  • 第6题:

    关于包装物的销售,下列说法正确的是()。

    • A、随同货物出售单独计价的包装物,属于销售货物,应缴纳增值税
    • B、周转使用、收取押金的包装物,单独记账核算的,并入销售额征税
    • C、因逾期未收回包装物不再退还的押金,不需要缴纳增值税
    • D、对销售啤酒、黄酒以外的其他酒类产品而收取的包装物押金,按规定返还的,不征增值税

    正确答案:A

  • 第7题:

    下列不并入销售额征收消费税的有()。

    • A、包装物销售
    • B、包装物租金
    • C、包装物押金
    • D、逾期未收回包装物押金

    正确答案:C

  • 第8题:

    下列应税消费品包装物押金应征消费税的有()

    • A、工业专用的容器,单独收取包装物押金,6个月后坛子收回,押金返还
    • B、工业专用的容器,单独收取包装物押金,14个月后容器收回,押金返还
    • C、白酒专用的瓶子,单独收取包装物押金,2个月后瓶子收回,押金返还
    • D、工业专用的容器,单独收取的包装物押金不再退还

    正确答案:B,C,D

  • 第9题:

    关于包装物押金,下列关于增值税、消费税的陈述正确的是()。

    • A、单独记账核算的,一律不并入销售额征税,对逾期收取的包装物押金,均并入销售额征税
    • B、酒类包装物押金,一律并入销售额计税,其他货物押金,单独记账核算的,不并入销售额征税
    • C、对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金,均应并入当期销售额征消费税
    • D、啤酒逾期的包装物押金不征收消费税,也不征收增值税,因为二者计价口径应该是一致的

    正确答案:C

  • 第10题:

    单选题
    下列关于包装物的说法正确的是()
    A

    应税消费品连同包装物销售的,无论包装物是否单独计价以及在会计上如何核算,均应并入应税消费品的销售额中缴纳消费税

    B

    所有酒类产品生产企业销售酒类产品收取的包装物押金,不论押金是否,均应并入酒类产品销售额中征收消费税

    C

    对所有收取押金(酒类产品除外)的包装物,只要押金不到期,就不计税

    D

    包装物押金为不含税收入,可以直接乘以消费税税率计算消费税


    正确答案: B
    解析: 暂无解析

  • 第11题:

    单选题
    关于包装物的销售,下列说法正确的是()。
    A

    随同货物出售单独计价的包装物,属于销售货物,应缴纳增值税

    B

    周转使用、收取押金的包装物,单独记账核算的,并入销售额征税

    C

    因逾期未收回包装物不再退还的押金,不需要缴纳增值税

    D

    对销售啤酒、黄酒以外的其他酒类产品而收取的包装物押金,按规定返还的,不征增值税


    正确答案: C
    解析: 本题考查包装物增值税的检查。B项错误,周转使用、收取押金的包装物,单独记账核算的,不并入销售额征税。C项错误,因逾期未收回包装物而不再退还的押金,应按所包装货物的适用税率计算销项税额。D项错误,对销售啤酒、黄酒以外的其他酒类产品而收取的包装物押金,无论是否返还以及会计如何核算,均应并入当期销售额征税。

  • 第12题:

    多选题
    下列关于包装物缴纳消费税的说法不正确的是()。
    A

    销售啤酒、黄酒而收取的包装物押金,无论押金是否返还或会计上如何核算,均需并入销售额中,依酒类产品适用税率征收消费税

    B

    随同产品销售且不单独计价的包装物,其应缴的消费税应计入“营业税金及附加”

    C

    出租出借包装物收取的押金,如果包装物逾期收不回来而将押金没收,应缴的消费税应计入“其他业务成本”

    D

    包装物已作价随同产品销售而另外加收的押金,没收时应缴纳的消费税应计入“营业税金及附加”

    E

    包装物已作价随同产品销售而另外加收的押金,没收时应缴纳的消费税应冲减“其他应付款”


    正确答案: E,C
    解析: 对酒类产品生产企业销售除啤酒.黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金,无论押金是否返还或会计上如何核算,均需并入酒类产品销售额中,依酒类产品的适用税率征收消费税,而啤酒、黄酒消费税从量计征,不管是否逾期,押金都无需缴纳消费税,所以A不正确;C项根据新准则,其相应的消费税应计入“营业税金及附加”,其完整的核算分录如下:①啤酒、黄酒外的其他酒类押金没收:借:其他应付款押金-增值税-消费税部分营业税金及附加消费税部分贷:其他业务收入押金增值税部分②一般应税消费品的押金没收:借:其他应付款贷:其他业务收入应交税费——应交增值税借:营业税金及附加贷:应交税费——应交消费税③啤酒、黄酒等从量计税,押金没收无需缴纳消费税;D项中没收的加收的押金应冲减其他应付款,余额转入“营业外收入”科目,其完整分录如下:①啤酒、黄酒外的其他酒类加收的押金没收:借:其他应付款加收押金-增值税-消费税部分贷:营业外收入加收押金-增值税部分-消费税部分②一般应税消费品的加收的押金没收:借:其他应付款贷:营业外收入应交税费一应交增值税应交税费--应交消费税③啤酒、黄酒等从量计税,加收的押金没收无需缴纳消费税。

  • 第13题:

    关于企业单独收取的包装物押金,下列消费税税务处理正确的是( )。

    A.销售黄酒收取的包装物押金应并入当期销售额计征消费税
    B.销售啤酒收取的包装物押金应并入当期销售额计征消费税
    C.销售葡萄酒收取的包装物押金不并入当期销售额计征消费税
    D.销售白酒收取的包装物押金并入当期销售额计征消费税

    答案:D
    解析:
    啤酒、黄酒从量定额征收消费税,收取的包装物押金是价值量,不缴纳消费税;除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品收取的包装物押金,无论押金是否返还及会计上如何核算,均应并入酒类产品销售额中征收消费税。销售葡萄酒的包装物押金,在收取时应并入销售额中计征消费税。

  • 第14题:

    关于下列包装物的回收办法,说法正确的是( )。

    A.电缆卷筒可以采用押金回收
    B.大中型木箱可以采用折价回收
    C.油漆桶可以采用押金回收
    D.麻袋可以采用押金回收
    E.玻璃瓶可以采用折价回收

    答案:A,E
    解析:
    2020教材P277 / 2019教材P274
    包装物的回收办法可以采用如下两种形式之一:(1)押金回收:适用于专用的包装物,如电缆卷筒、集装箱、大中型木箱等;(2)折价回收:适用于可以再次利用的包装器材,如油漆桶、麻袋、玻璃瓶等。

  • 第15题:

    下列关于包装物押金的相关表述错误的是( )。

    A.白酒的包装物押金收取时需要缴纳消费税
    B.啤酒的包装物押金逾期时需要缴纳消费税
    C.一般消费品的包装物押金收取时不缴纳消费税
    D.白酒的包装物押金逾期时不征收消费税

    答案:B
    解析:
    啤酒是从量计征消费税的,其包装物押金不缴纳消费税。

  • 第16题:

    关于下列包装物的回收办法,说法正确的是( )。

    A、电缆卷筒可以采用押金回收
    B、大中型木箱可以采用折价回收
    C、油漆桶可以采用押金回收
    D、麻袋可以采用押金回收
    E、玻璃瓶可以采用折价回收

    答案:A,E
    解析:
    2018版教材P276
    包装物的回收办法可以采用如下两种形式之一: ( 1 )押金回收:适用于专用的包装物,如电缆卷筒、集装箱、大中型木箱等; ( 2 )折价回收:适用于可以再次利用的包装器材,如油漆桶、麻袋、玻璃瓶等。

  • 第17题:

    下列关于包装物押金的说法正确的是()

    • A、非酒类产品包装物随产品销售,如果包装的消费品是实行从价定率办法计算应纳消费
    • B、非酒类产品包装物随产品出租的出租包装物租金属于价外费用,应并入产品销售额计
    • C、税法规定,销售产品生产企业收取的包装物押金,无论押金是否返还及会计上如何核
    • D、酒类产品生产企业销售啤酒、黄酒时单独收取的包装物押金,无论是否逾期都不用缴纳消费税,只是在逾期后或者超过一年期

    正确答案:A,B,D

  • 第18题:

    下列关于包装物的说法正确的是()

    • A、应税消费品连同包装物销售的,无论包装物是否单独计价以及在会计上如何核算,均应并入应税消费品的销售额中缴纳消费税
    • B、所有酒类产品生产企业销售酒类产品收取的包装物押金,不论押金是否,均应并入酒类产品销售额中征收消费税
    • C、对所有收取押金(酒类产品除外)的包装物,只要押金不到期,就不计税
    • D、包装物押金为不含税收入,可以直接乘以消费税税率计算消费税

    正确答案:A

  • 第19题:

    关于下列包装物的回收办法,说法正确的是()。

    • A、电缆卷筒可以采用押金回收
    • B、大中型木箱可以采用折价回收
    • C、油漆桶可以采用押金回收
    • D、麻袋可以采用押金回收

    正确答案:A

  • 第20题:

    下列关于增值税纳税人包装物押金的陈述,正确的是()。

    • A、纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金,单独记账核算的,一律不并入销售额征税
    • B、酒类包装物押金,一律并入销售额计税,其他货物押金,单独记账核算的,不并入销售额征税
    • C、对于包装物押金的核算,逾期以合同为限,超过合同期限的,才为逾期,需要计算税金
    • D、对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金,均应并入当期销售额征税

    正确答案:D

  • 第21题:

    多选题
    下列包装物押金应征消费税的有(  )。
    A

    盛装盐酸的坛子,单独收取包装物押金,6个月后坛子收回,押金返还

    B

    工业专用的容器,单独收取包装物押金,14个月后容器收回,押金返还

    C

    白酒专用的瓶子,单独收取包装物押金,2个月后瓶子收回,押金返还

    D

    工业专用的容器,单独收取的包装物押金不再退还

    E

    啤酒专用的瓶子,单独收取包装物押金,2个月后瓶子收回,押金返还


    正确答案: D,A
    解析:
    对逾期未收回的包装物不再退还的和已收取一年以上的押金,应并入应税消费品的销售额,按照应税消费品的适用税率征收消费税。B项,押金返还时间超过一年;D项,包装物押金不退还,因此都要征收消费税。C项,从1995年6月1日起,对酒类产品生产企业销售酒类产品而收取的包装物押金,无论押金是否返还及会计上如何核算,均应并入酒类产品销售额中征收消费税。对销售啤酒、黄酒所收取的押金,按一般押金的规定处理。

  • 第22题:

    多选题
    下列应税消费品包装物押金应征消费税的有()
    A

    工业专用的容器,单独收取包装物押金,6个月后坛子收回,押金返还

    B

    工业专用的容器,单独收取包装物押金,14个月后容器收回,押金返还

    C

    白酒专用的瓶子,单独收取包装物押金,2个月后瓶子收回,押金返还

    D

    工业专用的容器,单独收取的包装物押金不再退还


    正确答案: D,B
    解析: 暂无解析

  • 第23题:

    多选题
    纳税人生产销售应税消费品收取的下列款项中,不计入消费税计税依据的有()。
    A

    逾期的啤酒包装物押金

    B

    未逾期的啤酒包装物押金

    C

    未逾期的白酒包装物押金

    D

    逾期的黄酒包装物押金

    E

    单独核算收取一年以内且未逾期的高档化妆品包装物押金


    正确答案: B,A
    解析: