某国家重点扶持的高新技术企业,2017年度亏损25万元,2018年度亏损10万元,2019年亏损5万元,2020年度盈利125万元,根据企业所得税法律制度的规定,该企业2020年应纳企业所得税税额为( )万元。 A.18.75 B.13.5 C.12.75 D.25

题目
某国家重点扶持的高新技术企业,2017年度亏损25万元,2018年度亏损10万元,2019年亏损5万元,2020年度盈利125万元,根据企业所得税法律制度的规定,该企业2020年应纳企业所得税税额为( )万元。

A.18.75
B.13.5
C.12.75
D.25

相似考题
参考答案和解析
答案:C
解析:
企业纳税年度发生的亏损,准予向以后年度结转,用以后年度的所得弥补,按弥补亏损后的应纳税所得额和适用税率计算税额。高新技术企业的结转年限是10年,因此应纳税额=(125-25-10-5)×15%=12.75(万元)。
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  • 第1题:

    某符合条件的小型微利企业,2017年度亏损20万元,2018年度盈利35万元。该企业2018年度应缴纳的企业所得税为()

    A.3万元

    B.3.5万元

    C.7万元

    D.1.5万元


    参考答案:D

  • 第2题:

    某企业,2015年亏损25万元,2016年度亏损10万元,2017年度盈利125万元,则企业2017年应纳企业所得税税额( )万元。

    A.18.75
    B.13.5
    C.22.5
    D.25

    答案:C
    解析:
    企业上一年度发生亏损,可用当年所得进行弥补,一年弥补不完的,可连续弥补5年,按弥补亏损后的应纳税所得额和适用税率计算税额。所以2015、2016年的亏损都可以用2017年的所得弥补,2017年应纳企业所得税=(125-25-10)×25%=22.5(万元)。

  • 第3题:

    某企业2012年度发生年度亏损200万元,假设该企业2012至2018年度应纳税所得额如下表所示:

    则根据企业所得税法规定,下列所得可以全部用来税前弥补2012年度亏损的有( )。

    A.2013年40万元
    B.2014年50万元
    C.2017年30万元
    D.2018年60万元

    答案:A,B,C
    解析:
    根据企业所得税税法关于亏损结转的规定,该企业2012年的200万元亏损,可分别用2013年的税前所得40万元、2014年的税前所得50万元和2017年的税前所得30万元来弥补。2018年的应纳税所得额可以税前弥补2015年和2016年的亏损。

  • 第4题:

    某企业2008年度亏损20万元,2009年度亏损10万元,2010年度盈利5万元,2011年度亏损15万元,2012年度盈利8万元,2013年度盈利6万元,2014年度盈利74万元。
    该企业2010年应纳企业所得税( )万元。

    A.5
    B.1.25
    C.2.5
    D.0

    答案:D
    解析:
    企业纳税年度发生的亏损,准予向以后年度结转,用以后年度的所得弥补,但结转年限最长不得超过5年。该企业2010年度虽然盈利,但要弥补2008年度的亏损。

  • 第5题:

    某小型微利企业经主管税务机关核定,2017 年度亏损23 万元,2018 年度盈利16 万元、2019 年度盈利22 万元。该企业2019 年度应缴纳的企业所得税为( )。

    A. 1.5 万元
    B. 0.75 万元
    C. 2.2 万元
    D. 3 万元

    答案:B
    解析:
    小型微利企业 2019 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日优惠政策(自 2019 年 1 月 1日起执行,(财税(2018J77 号废止)对小型微利企业年应纳税所得额不超过 100 万元的部分,减按 25% 计入应纳税所得额,按 20% 的税率。对年应纳税所得额超过 100 万元但不超过300 万元 的部分,减按 50% 计入应纳税所得额,按 20% 的税率缴纳企业所得税。 该企业2019 年应纳企业所得税=(16-23+22)×25%×20%=0.75(万元)。

  • 第6题:

    某企业2008年度亏损20万元,2009年度亏损10万元,2010年度盈利5万元,2011年度亏损15万元,2012年度盈利8万元,2013年度盈利6万元,2014年度盈利74万元。 根据以上资料,回答下列问题: 该企业2010年应纳企业所得税()万元。

    • A、5 
    • B、1.25 
    • C、2.5 
    • D、0 

    正确答案:D

  • 第7题:

    根据企业所得税法的规定某国家重点扶持的高新技术企业,2008年亏损15万元,2009年度亏损10万元,2010年度盈利125万元,根据企业所得税法的规定,企业2010年应纳企业所得税税额为()万元。

    • A、18.75
    • B、17.25
    • C、15
    • D、26

    正确答案:C

  • 第8题:

    单选题
    某企业2008年度亏损20万元,2009年度亏损10万元,2010年度盈利5万元,2011年度亏损15万元,2012年度盈利8万元,2013年度盈利6万元,2014年度盈利74万元。 根据以上资料,回答下列问题: 根据企业所得税法的规定,企业纳税年度发生的亏损,准予向以后年度结转,用以后年度的所得弥补,但结转年限最长不得超过()年。
    A

    B

    C

    10 

    D

    15


    正确答案: A
    解析: 亏损,是指企业依照《企业所得税法》及其实施条例的规定将每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除后小于零的数额。企业纳税年度发生的亏损,准予向以后年度结转,用以后年度的所得弥补,但结转年限最长不得超过5年。
    考点
    企业所得税

  • 第9题:

    单选题
    某国家重点扶持的高新技术企业,2010年亏损25万元,2011年度亏损10万元,2012年度盈利125万元,根据企业所得税法的规定,企业2012年应纳企业所得税税额为(  )万元。
    A

    18.75

    B

    13.5

    C

    15

    D

    25


    正确答案: A
    解析:
    企业上一年度发生亏损,可用当年所得进行弥补,一年弥补不完的,可连续弥补5年,按弥补亏损后的应纳税所得额和适用税率计算税额,所以2010、2011年的亏损都可以用2012年的所得弥补;国家重点扶持的高新技术企业,适用的企业所得税税率是15%。2012年应纳企业所得税=(125-25-10)×15%=13.5(万元)。

  • 第10题:

    单选题
    某国家重点扶持的高新技术企业,2016年亏损25万元,2017年度亏损10万元,2018年度盈利125万元,根据企业所得税法的规定,企业2018年应纳企业所得税税额为(  )万元。
    A

    18.75

    B

    13.5

    C

    15

    D

    25


    正确答案: D
    解析:
    企业上一年度发生亏损,可用当年所得进行弥补,一年弥补不完的,可连续弥补5年,按弥补亏损后的应纳税所得额和适用税率计算税额,所以2016、2017年的亏损都可以用2018年的所得弥补;国家重点扶持的高新技术企业,适用的企业所得税税率是15%。2018年应纳企业所得税=(125-25-10)×15%=13.5(万元)。

  • 第11题:

    单选题
    某企业2008年度亏损20万元,2009年度亏损10万元,2010年度盈利5万元,2011年度亏损15万元,2012年度盈利8万元,2013年度盈利6万元,2014年度盈利74万元。 根据以上资料,回答下列问题: 该企业2014年应税所得额为()万元。
    A

    47 

    B

    48 

    C

    49 

    D

    74


    正确答案: C
    解析: 2009年,亏损需要由2010年至2014年的利润弥补,其中由于2010年、2012年和2013年的利润已经弥补给2008年了,所以只能从2014年的利润中弥补,2014年弥补2009年10万元的亏损后剩74-10=64万元。2010年,由于是盈利,因此不用弥补,2011年的亏损仍需由2014年弥补,弥补后剩64-15=49万元,2012年和2013年为盈利,不需弥补。
    考点
    企业所得税

  • 第12题:

    单选题
    (根据2019年教材修改)甲公司为符合条件的小型微利企业,经主管税务机关核定,2017年度亏损80万元,2018年度亏损30万元,2019年度盈利170万元,无其他需要纳税调整的事项。根据企业所得税法律制度的规定,甲公司2019年度应缴纳的企业所得税税额为(  )万元。
    A

    3

    B

    6

    C

    21.25

    D

    42.50


    正确答案: A
    解析:

  • 第13题:

    某国有企业1994年开始经营,当年亏损30万元,1995年度盈利10万元,1996

    年度亏损5万元,1997年度亏损l5万元,1998年度盈利8万元,1999年度盈利6万

    元,2000年度盈利40万元,则该企业2000年度的应纳税所得额为( )万元。

    A.14

    B.20

    C.26

    D.40


    正确答案:B

  • 第14题:

    某国家重点扶持的高新技术企业经主管税务机关核定,该企业2017年亏损500万元,2018年盈利550万元,该企业2018年要缴纳的所得税为( )万元。

    A.7.5
    B.10
    C.12.5
    D.5

    答案:A
    解析:
    国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税。所以,本题该企业2018年要缴纳的所得税=(550-500)×15%=7.5(万元)。

  • 第15题:

    某企业2008年度亏损20万元,2009年度亏损10万元,2010年度盈利5万元,2011年度亏损15万元,2012年度盈利8万元,2013年度盈利6万元,2014年度盈利74万元。
    该企业2014年应交纳的企业所得税为( )万元。

    A.0
    B.25
    C.12.25
    D.49

    答案:C
    解析:
    企业所得税=应纳税所得额×25%=49万元×25%=12.25(万元)。

  • 第16题:

    某企业2008年度亏损20万元,2009年度亏损10万元,2010年度盈利5万元,2011年度亏损15万元,2012年度盈利8万元,2013年度盈利6万元,2014年度盈利74万元。
    根据企业所得税法的规定,企业纳税年度发生的亏损,准予向以后年度结转,用以后年度的所得弥补,但结转年限最长不得超过()年。

    A.2
    B.5
    C.10
    D.15

    答案:B
    解析:
    亏损,是指企业依照《企业所得税法》及其实施条例的规定将每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除后小于零的数额。企业纳税年度发生的亏损,准予向以后年度结转,用以后年度的所得弥补,但结转年限最长不得超过5年。

  • 第17题:

    某国家重点扶持的高新技术企业,2012年亏损65万元,2013年度亏损15万元,其余年度无未弥补亏损,2014年度盈利200万元,2014年该企业应纳的企业所得税税额为()万元。

    • A、18
    • B、24
    • C、30
    • D、 40

    正确答案:A

  • 第18题:

    根据企业所得税法的规定某国家重点扶持的高新技术企业,2008年亏损15万元,2009年度亏损10万元,2010年度盈利125万元,根据企业所得税法的规定,企业2010年应纳企业所得税税额为()万元。

    • A、18.75
    • B、17.24
    • C、15
    • D、25

    正确答案:C

  • 第19题:

    单选题
    某机械制造企业2015年发生经营亏损1000万元,如果该企业用以后年度的所得弥补该亏损,根据《企业所得税法》,该企业最迟的弥补亏损年度是(  )。
    A

    2017年

    B

    2018年

    C

    2019年

    D

    2020年


    正确答案: D
    解析:

  • 第20题:

    单选题
    某国家重点扶持的高新技术企业,2014年亏损25万元,2015年度亏损10万元,2016年度盈利125万元。该企业2016年应纳企业所得税税额()万元。
    A

    18.75

    B

    13.5

    C

    15

    D

    25


    正确答案: D
    解析: 企业上一年度发生亏损,可用当年所得进行弥补,一年弥补不完的,可连续弥补5年;国家重点扶持的高新技术企业,适用的企业所得税税率是15%。 2016年应纳企业所得税=(125-25-10)X15%=13.5(万元)

  • 第21题:

    单选题
    某企业2008年度亏损20万元,2009年度亏损10万元,2010年度盈利5万元,2011年度亏损15万元,2012年度盈利8万元,2013年度盈利6万元,2014年度盈利74万元。 根据以上资料,回答下列问题: 该企业2010年应纳企业所得税()万元。
    A

    B

    1.25 

    C

    2.5 

    D


    正确答案: A
    解析: 企业纳税年度发生的亏损,准予向以后年度结转,用以后年度的所得弥补,但结转年眼最长不得超过5年。该企业2010年度虽然盈利,但要弥补2008年度的亏损。
    考点
    企业所得税

  • 第22题:

    单选题
    某企业2008年度亏损20万元,2009年度亏损10万元,2010年度盈利5万元,2011年度亏损15万元,2012年度盈利8万元,2013年度盈利6万元,2014年度盈利74万元。 根据以上资料,回答下列问题: 该企业2014年应交纳的企业所得税为()万元。
    A

    B

    25 

    C

    12.25 

    D

    49


    正确答案: B
    解析: 企业所得税=应纳税所得额×25%=49万元×25%=12.25(万元)。
    考点
    企业所得税

  • 第23题:

    单选题
    某国家重点扶持的高新技术企业经主管税务机关核定,该企业2017年亏损500万元,2018年盈利550万元,该企业2018年要缴纳的所得税为( )万元。
    A

    7.5

    B

    10

    C

    12.5

    D

    5


    正确答案: D
    解析: