(2018年)根据增值税法律制度的规定,下列关于进项税额抵扣的表述中,不正确的是( )。 A.购进的餐饮服务,不得抵扣进项税额 B.购进的货物用于增值税免税项目,不得抵扣进项税额 C.购进的住宿服务,取得增值税专用发票,不得抵扣进项税额 D.购进的贷款服务,不得抵扣进项税额

题目
(2018年)根据增值税法律制度的规定,下列关于进项税额抵扣的表述中,不正确的是( )。

A.购进的餐饮服务,不得抵扣进项税额
B.购进的货物用于增值税免税项目,不得抵扣进项税额
C.购进的住宿服务,取得增值税专用发票,不得抵扣进项税额
D.购进的贷款服务,不得抵扣进项税额

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  • 第1题:

    (2017年)增值税一般纳税人取得走逃(失联)企业开具的异常增值税扣税凭证,下列处理符合规定的有( )。

    A.在核实符合增值税进项税额抵扣规定前,尚未申报抵扣的,暂不允许抵扣
    B.在核实符合增值税进项税额抵扣规定前,已申报抵扣的,一律先作进项税额转出
    C.在核实符合增值税进项税额抵扣规定前,尚未申报抵扣的,暂先允许抵扣
    D.在核实符合增值税进项税额抵扣规定前,已申报抵扣的,暂先不作进项税转出
    E.在核实符合增值税进项税额抵扣规定后,尚未申报抵扣的,可继续申报抵扣

    答案:A,B,E
    解析:
    增值税一般纳税人取得异常凭证,尚未申报抵扣的,暂不允许抵扣;已经申报抵扣的,一律先作进项税额转出;经核实,符合现行增值税进项税额抵扣相关规定的,企业可继续申报抵扣。

  • 第2题:

    根据增值税法律制度的规定,下列关于进项税额抵扣的说法中,不正确的有( )。

    A.购进的餐饮服务,不得抵扣进项税额
    B.购进的货物用于免税项目,不得抵扣进项税额
    C.购进的住宿服务,取得增值税专用发票,不得抵扣进项税额
    D.购进的旅客运输服务,不得抵扣进项税额

    答案:C,D
    解析:
    选项AB表述正确;选项C,购进的“贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务不得抵扣进项税额,购进的住宿服务,可以抵扣进项税额;选项D,购进的旅客运输服务,可以按规定抵扣进项税额,表述错误。

  • 第3题:

    (2018年)根据增值税法律制度的规定,下列关于进项税额抵扣的说法中,不正确的是( )。

    A.购进的餐饮服务,不得抵扣进项税额
    B.购进的货物用于免税项目,不得抵扣进项税额
    C.购进的住宿服务,取得增值税专用发票,不得抵扣进项税额
    D.购进的旅客运输服务,不得抵扣进项税额

    答案:C
    解析:
    本题考核当期进项税额的确定。一般纳税人购进旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务,不得抵扣进项税额;一般纳税人将购进的货物用于简易计税方法计税项目、增值税免税项目、集体福利或者个人消费的,不得抵扣进项税额。

  • 第4题:

    下列关于小规模纳税人征税规定的表述中,不正确的是( )。

    A.实行简易征税办法
    B.一律不使用增值税专用发票
    C.不允许抵扣增值税进项税额
    D.可以请税务机关代开增值税专用发票

    答案:B
    解析:

  • 第5题:

    (根据2018年教材本题知识点已变更)增值税一般纳税人取得走逃(失联)企业开具的异常增值税扣税凭证,下列处理符合规定的有(  )。

    A.在核实符合增值税进项税额抵扣规定前,尚未申报抵扣的,暂先允许抵扣
    B.在核实符合增值税进项税额抵扣规定前,已申报抵扣的,暂先不作进项税额转出
    C.在核实符合增值税进项税额抵扣规定前,已申报抵扣的,一律先作进项税额转出
    D.在核实符合增值税进项税额抵扣规定后,尚未申报抵扣的,可继续申报抵扣
    E.在核实符合增值税进项税额抵扣规定前,尚未申报抵扣的,暂不允许抵扣

    答案:C,D,E
    解析:
    增值税一般纳税人取得异常增值税扣税凭证,尚未申报抵扣或申报出口退税的,暂不允许抵扣或办理退税;已经申报抵扣的,一律先作进项税额转出;已经办理出口退税的,税务机关可按照异常增值税扣税凭证所涉及的退税额对该企业其他已审核通过的应退税款暂缓办理出口退税,无其他应退税款或应退税款小于涉及退税额的,可由出口企业提供差额部分的担保。经核实,符合现行增值税进项税额抵扣或出口退税相关规定的,企业可继续申报抵扣,或解除担保并继续办理出口退税。

  • 第6题:

    根据增值税法律制度的规定,增值税一般纳税人将购进的货物用于下列项目所涉及的进项税额,准予从销项税额中抵扣的是()。

    • A、分配给投资者
    • B、增值税免税项目
    • C、简易计税方法计税项目
    • D、个人消费

    正确答案:A

  • 第7题:

    根据增值税法律制度的规定,下列关于小规模纳税人征税规定的表述中,不正确的是()。

    • A、实行简易征税办法
    • B、一律不使用增值税专用发票
    • C、不允许抵扣增值税进项税额
    • D、可以申请税务机关代开增值税专用发票

    正确答案:B

  • 第8题:

    单选题
    根据增值税法律制度的规定,下列关于小规模纳税人征税规定的表述中,不正确的是(  )。
    A

    只能采用简易计税方法计税

    B

    一律不使用增值税专用发票

    C

    不允许抵扣增值税进项税额

    D

    可以申请税务机关代开增值税专用发票


    正确答案: C
    解析:
    AC两项,小规模纳税人实行简易计税方法,不得抵扣进项税额;BD两项,小规模纳税人发生增值税应税行为需要开具增值税专用发票的,可以到税务机关代开增值税专用发票,也可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具(其他个人除外),选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人,税务机关不再为其代开增值税专用发票。

  • 第9题:

    多选题
    根据增值税法律制度的规定,一般纳税人购进的下列服务中,准予抵扣进项税额的有(    )。(2017年)
    A

    贷款服务

    B

    住宿服务

    C

    餐饮服务

    D

    广告服务


    正确答案: A,D
    解析:

  • 第10题:

    多选题
    根据增值税法律制度的规定,一般纳税人购进的下列服务中,准予抵扣进项税额的有()。
    A

    贷款服务

    B

    住宿服务

    C

    餐饮服务

    D

    广告服务


    正确答案: C,B
    解析: 一般纳税人购进的旅客运输服务、贷款服务(选项A)、餐饮服务(选项C)、居民日常服务和娱乐服务,不得抵扣进项税额。

  • 第11题:

    多选题
    根据增值税法律制度的规定,纳税人购进的下列服务中,不得从销项税额中抵扣进项税额的有()。
    A

    货物运输服务

    B

    娱乐服务

    C

    贷款服务

    D

    餐饮服务

    E

    住宿服务


    正确答案: A,D
    解析:

  • 第12题:

    单选题
    根据增值税法律制度的规定,下列关于进项税额抵扣的说法中,不正确的是(  )。
    A

    购进的餐饮服务,不得抵扣进项税额

    B

    购进的货物用于免税项目,不得抵扣进项税额

    C

    购进的住宿服务,取得增值税专用发票,不得抵扣进项税额

    D

    购进的娱乐服务,不得抵扣进项税额


    正确答案: A
    解析:

  • 第13题:

    根据增值税法律制度的规定,下列关于进项税额抵扣的说法中,不正确的是( )。

    A.购进的餐饮服务,不得抵扣进项税额
    B.购进的货物用于免税项目,不得抵扣进项税额
    C.购进的住宿服务,取得增值税专用发票,不得抵扣进项税额
    D.购进的贷款服务,不得抵扣进项税额

    答案:C
    解析:
    (1)选项AD:购进旅客运输服务、餐饮服务、居民日常服务和贷款服务,不得抵扣进项税额;(2)选项B:购进货物专用于免税项目的,不得抵扣进项税额。

  • 第14题:

    根据增值税法律制度的规定,一般纳税人购进的下列服务中,不得抵扣进项税额的有( )。

    A.交通运输服务
    B.贷款服务
    C.居民日常服务
    D.餐饮服务

    答案:B,C,D
    解析:
    购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务,不得抵扣进项税额。

  • 第15题:

    根据增值税法律制度的规定,下列关于购进国内旅客运输服务的说法中,正确的有( )。

    A.纳税人取得增值税电子普通发票的,不得抵扣进项税额
    B.纳税人取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单,按照9%计算抵扣进项税额
    C.纳税人取得注明旅客身份信息的铁路车票,按照9%计算抵扣进项税额
    D.纳税人取得未注明身份信息的公路客票,按照3%计算抵扣进项税额

    答案:B,C
    解析:
    选项A:纳税人取得增值税电子普通发票的,按照发票上注明的税额抵扣进项税额。选项D:纳税人取得注明旅客身份信息的公路客票,按照3%计算抵扣进项税额,未注明旅客身份信息的客票不得抵扣进项税额。

  • 第16题:

    (2017年)下列关于小规模纳税人征税规定的表述中,不正确的是( )。

    A.实行简易征税办法
    B.一律不使用增值税专用发票
    C.不允许抵扣增值税进项税额
    D.可以请税务机关代开增值税专用发票

    答案:B
    解析:

  • 第17题:

    根据增值税法律制度的规定,一般纳税人购进下列服务所负担的进项税额中,不得抵扣的有()。

    • A、餐饮服务
    • B、贷款服务
    • C、建筑服务
    • D、娱乐服务

    正确答案:A,B,D

  • 第18题:

    根据增值税法律制度的规定,一般纳税人购进的下列服务中,准予抵扣进项税额的有()。

    • A、贷款服务
    • B、住宿服务
    • C、餐饮服务
    • D、广告服务

    正确答案:B,D

  • 第19题:

    根据增值税法律制度的规定,将购买的货物用于下列项目,其进项税额准予抵扣的是()。

    • A、用于集体福利
    • B、作为投资给其他单位
    • C、用于非应税项目
    • D、用于发放奖品

    正确答案:B

  • 第20题:

    多选题
    根据增值税法律制度的规定,一般纳税人购进的下列服务中,不得从销项税额中抵扣进项税额的有(  )。
    A

    贷款服务

    B

    住宿服务

    C

    餐饮服务

    D

    广告服务


    正确答案: D,B
    解析:
    AC两项,一般纳税人购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务,不得从销项税额中抵扣进项税额。

  • 第21题:

    多选题
    根据增值税法律制度的规定,下列货物涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的有()。
    A

    免税货物的进项税额

    B

    因管理不善丢失货物的进项税额

    C

    按简易办法依照征收率计算增值税的货物的进项税额

    D

    非增值税应税项目所耗用货物的进项税额


    正确答案: D,A
    解析: (1)选项ABD://这些项目不可能有销项税额相对应,其对应的进项税额不得抵扣;(2)选项C://采用简易办法计算增值税的货物由于没有销项税额(计算的是应纳税额),所以不能抵扣进项税额。

  • 第22题:

    不定项题
    下列关于甲公司增值税进项税额抵扣的表述中,正确的是(    )。
    A

    购进蔬菜的进项税额准予抵扣

    B

    购进卫生用具的进项税额准予抵扣

    C

    火车票、飞机票的进项税额准予抵扣

    D

    支付技术咨询服务费的进项税额准予抵扣


    正确答案: B
    解析:

  • 第23题:

    单选题
    根据增值税法律制度的规定,下列关于小规模纳税人征税规定的表述中,不正确的是()。
    A

    实行简易征税办法

    B

    一律不使用增值税专用发票

    C

    不允许抵扣增值税进项税额

    D

    可以申请税务机关代开增值税专用发票


    正确答案: B
    解析: (1)选项AC://小规模纳税人实行简易计税方法,不得抵扣进项税额;(2)选项BD://一般情况下,小规模纳税人不得自行对外开具增值税专用发票,但可以申请主管税务机关代开。