依据企业所得税有关规定，纳税人在计算应纳税所得额时，不允许扣除的项目包括( )。A．坏账损失B．赞助支出C．罚金D．增值税

题目

依据企业所得税有关规定，纳税人在计算应纳税所得额时，不允许扣除的项目包括( )。

A．坏账损失

B．赞助支出

C．罚金

D．增值税

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1.提取坏账准备金的企业，在计算企业所得税应纳税所得额时，实际发生的坏账损失大于已提取的坏账准备金的部分，不能在发生当期直接扣除。( )A．正确B．错误

2.按照企业所得税的有关规定，企业发生的下列项目在计算企业所得税应纳税所得额时，不准扣除的是（ ）。A．企业自行开发无形资产支出未形成资产的部分B．保险公司给予纳税人的无赔款优待C．纳税人按规定提取的坏账准备金D．发生自然灾害或意外事故损失无赔偿的部分

3.企业所得税纳税人在计算应纳税所得额时，应采用收付实现制。（ ）

4.依据企业所得税有关规定，纳税人在计算应纳税所得额时，允许扣除的税金包括( )。A．消费税B．营业税C．印花税D．增值税

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  • 第1题：

    依据企业所得税相关规定，下列表述正确的是（ ）。

    A．纳税人已核销的坏账损失收回时，应相应增加当期的应纳税所得额

    B．纳税人在融资租赁过程中发生的手续费、律师费等，准予直接计入当期损益

    C．企业对外投资期间，投资资产的成本允许在计算所得税时扣除

    D．通过捐赠取得无形资产，以该资产公允价值作为计税基础


    正确答案：A
    选项B，纳税人在融资租赁过程中发生的手续费、律师费等，视同购置固定资产处理，即计入购置固定资产的成本；选项c，企业对外投资期间，投资资产的成本在计算所得税时不得扣除；选项D，通过捐赠取得无形资产，以该资产公允价值和支付的相关税费作为计税基础。

  • 第2题：

    下列有关企业所得税计税叙述中正确的有()。

    A:企业所得税计税依据是企业应纳税所得额
    B:应纳税所得额=收入总额
    C:收入总额包括生产经营所得和其他所得
    D:准予扣除的项目包括成本、费用、损失等
    E:应纳税额=收入总额*税率

    答案：A,C,D
    解析：
    B项，应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目；E项，应纳税额=应纳税所得额*税率。

  • 第3题：

    纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时不得税前扣除的项目有（）。

    A．被司法机关没收财产的损失

    B．计提的未经核定的固定资产减值准备

    C．延期缴纳税款的滞纳金

    D．法院判处的罚金


    ABC

  • 第4题：

    提取坏账准备金的企业，在计算企业所得税应纳税所得额时，实际发生的坏账损失大于已提取的坏账准备金的部分，不能在发生当期直接扣除。（ ）

    此题为判断题(对，错)。


    正确答案：×

  • 第5题：

    按照会计准则规定企业确认为费用或损失，从税前利润中扣除。但税法规定不允许作为应纳税所得额的扣除项目，在计算应纳税所得额时应予以调加。


    经营性租赁收取的租金;销售商品收取的不含税价款;销售不需用材料取得的价款

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