如果被审计单位是上市实体,下列各项内容中,注册会计师可能采用口头形式与治理层沟通的是()。A、就审计项目组成员、会计师事务所其他相关人员以及会计师事务所和网络事务所按照相关职业道德要求保持了独立性作出声明B、根据职业判断，注册会计师认为会计师事务所、网络事务所与被审计单位之间存在的可能影响独立性的所有关系和其他事项，包括会计师事务所和网络事务所在财务报表涵盖期间为被审计单位和受被审计单位控制的组成部分提供审计、非审计服务的收费总额C、为消除对独立性的不利影响或将其降至可接受的水平，已经采取的相关防范措施D

题目
如果被审计单位是上市实体,下列各项内容中,注册会计师可能采用口头形式与治理层沟通的是()。

A、就审计项目组成员、会计师事务所其他相关人员以及会计师事务所和网络事务所按照相关职业道德要求保持了独立性作出声明

B、根据职业判断，注册会计师认为会计师事务所、网络事务所与被审计单位之间存在的可能影响独立性的所有关系和其他事项，包括会计师事务所和网络事务所在财务报表涵盖期间为被审计单位和受被审计单位控制的组成部分提供审计、非审计服务的收费总额

C、为消除对独立性的不利影响或将其降至可接受的水平，已经采取的相关防范措施

D、注册会计师在审计过程中识别的除值得关注的内部控制缺陷以外的其他内部控制缺陷

相似考题

1. 针对上市实体的被审计单位，下列各项内容中，注册会计师可能采用口头形式与治理层沟通的是（ ）。 A.就审计项目组成员、会计师事务所其他相关人员按照相关职业道德要求保持了独立性作出声明 B.注册会计师在审计过程中识别的除值得关注的内部控制缺陷以外的其他内部控制缺陷 C.根据职业判断，注册会计师认为会计师事务所与被审计单位之间存在的可能影响独立性的所有关系和其他事项 D.为消除对独立性的不利影响已经采取的相关防范措施

2.下列事项中，可以以口头形式向治理层沟通的是（ ）。 A.管理层存在的舞弊嫌疑（舞弊等重大事项必须书面形式） B.会计师事务所对被审计单位（上市实体）的审计业务和非审计业务的收费总额 C.注册会计师的独立性 D.值得关注的内部控制缺陷

3.下列有关与治理层沟通过程的相关说法中，正确的有（　）。 A.在审计报告中沟通关键审计事项时，注册会计师可能认为有必要就确定为关键审计事项的事项进行书面沟通 B.审计过程中的及时沟通有助于注册会计师与治理层进行充分的双向对话 C.对于审计中发现的重大问题，注册会计师应当以书面形式与治理层沟通 D.如果被审计单位是上市实体，注册会计师还应当与治理层沟通“就审计项目组成员.会计师事务所其他相关人员以及会计师事务所和网络事务所按照相关职业道德要求保持了独立性作出声明”

4.下列有关与治理层沟通过程的相关表述，不正确的是（　）。 A.注册会计师应当就沟通的形式、时间安排和拟沟通的基本内容与治理层沟通 B.对于审计中发现的重大问题，如果根据职业判断认为采用口头形式沟通不适当，注册会计师应当以书面形式与治理层沟通 C.注册会计师应当评价其与治理层之间的双向沟通对实现审计目的是否充分。如果认为双向沟通不充分，注册会计师应当评价其对重大错报风险评估以及获取充分、适当的审计证据的能力的影响，并采取适当措施 D.注册会计师应当就其独立性，以书面形式或口头形式与治理层沟通

更多“如果被审计单位是上市实体,下列各项内容中,注册会计师可能采用口头形式与治理层沟通的是()。 ”相关问题

  • 第1题：

    （2014年）下列事项中，可以以 口头形式 向治理层沟通的是（ ）。

    A.管理层存在的舞弊嫌疑
    B.会计师事务所对被审计单位（上市实体）的审计业务和非审计业务的收费总额
    C.注册会计师的独立性
    D.值得关注的内部控制缺陷

    答案：A
    解析：
    会计师事务所对被审计单位，尤其上市实体的审计业务和非审计业务的 收费总额 ，可能影响注册会计师的 独立性 ，所以选项 B应当以书面形式沟通；选项 C和选项 D均为教材中明确提出应当以书面形式沟通的；选项 A中涉及的管理层的舞弊嫌疑（ 非舞弊事实 ）可以口头形式向治理层沟通。

  • 第2题：

    下列有关与治理层沟通的相关表述中，错误的是（　）。

    A.如果准则要求沟通的事项是以口头形式沟通的，沟通的具体情况可以不形成审计工作底稿
    B.如果准则要求沟通的事项是以书面形式沟通的，注册会计师应当保存一份沟通文件的副本，作为审计工作底稿的一部分
    C.注册会计师应当与治理层就识别出的可能导致对被审计单位持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况进行沟通，除非治理层全部成员参与管理被审计单位
    D.如果注册会计师确定就“识别出的可能导致对被审计单位持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况”与治理层进行沟通，沟通的内容应当包括其对审计报告的影响（如适用）

    答案：A
    解析：
    如果准则要求沟通的事项是以口头形式沟通的，注册会计师应当将其包括在审计工作底稿中，并记录沟通的时间和对象。参考《中国注册会计师审计准则第1151号——与治理层的沟通》第24条，参考《中国注册会计师审计准则第 1324 号——持续经营》第24条。

  • 第3题：

    下列有关与治理层沟通过程的相关说法中，正确的有（　）。

    A、在审计报告中沟通关键审计事项时，注册会计师可能认为有必要就确定为关键审计事项的事项进行书面沟通
    B、审计过程中的及时沟通有助于注册会计师与治理层进行充分的双向对话
    C、对于审计中发现的重大问题，注册会计师应当以书面形式与治理层沟通
    D、如果被审计单位是上市实体，注册会计师还应当与治理层沟通“就审计项目组成员、会计师事务所其他相关人员以及会计师事务所和网络事务所按照相关职业道德要求保持了独立性作出声明”

    答案：A,B
    解析：
    选项C，对于审计中发现的重大问题，如果根据职业判断认为采用口头形式沟通不适当，注册会计师应当以书面形式与治理层沟通，书面沟通不必包括审计过程中的所有事项，故不正确；选项D本身的说法没有问题，但是属于与治理层沟通“事项”的内容，不符合题干要求，故不正确。

  • 第4题：

    如果被审计单位是上市实体，下列事项中，注册会计师通常不应与治理层沟通的是（　）。

    A.管理层不愿意按照要求对被审计单位持续经营能力进行评估
    B.管理层未纠正上年度注册会计师已与治理层沟通的值得关注的内部控制缺陷
    C.已确定的财务报表整体的重要性
    D.注册会计师拟在审计报告中沟通的关键审计事项

    答案：C
    解析：
    注册会计师可以与治理层就在审计中对重要性概念的运用进行沟通，但是不包括已确定的财务报表整体的重要性，即具体金额不宜与治理层沟通。

  • 第5题：

    下列有关注册会计师与治理层沟通形式的说法中错误的有（　）。

    A.注册会计师与治理层的沟通应当采用书面形式
    B.注册会计师与治理层沟通采用何种形式，取决于注册会计师根据具体情况和审计准则规定所作出的职业判断
    C.注册会计师与治理层的沟通既可以采用书面形式，也可以采用口头形式
    D.注册会计师与治理层在沟通注册会计师的独立性问题时，应当采用口头形式

    答案：A,D
    解析：
    选项A的说法太绝对；选项D应该采用书面形式。

  • 第6题：

    （2014 年）
    下列事项中，可以以 口头形式向治理层沟通的是（ ）。

    A.管理层存在的 舞弊 嫌疑（ 舞弊等重大事项必须书面形式）
    B.会计师事务所对被审计单位（上市实体）的审计业务和非审计业务的收费总额
    C.注册会计师的独立性
    D.值得关注的内部控制缺陷

    答案：A
    解析：
    会计师事务所对被审计单位，尤其上市实体的审计业务和非审计业务的 收费总额，可能影响注册会计师的 独立性，所以选项 B 应当以书面形式沟通；选项 C 和选项 D
    均为教材中明确提出应当以书面形式沟通的；选项 A 中涉及的管理层的舞弊嫌疑（ 非舞弊事实）可以口头形式向治理层沟通。

相关内容