内部控制()测试方法,是指通过召集与业务流程相关的管理人员就业务流程的特定项目或具体问题进行讨论及评估的一种方法。A、调查问卷B、穿行测试C、重新执行D、专题讨论会

题目
内部控制()测试方法,是指通过召集与业务流程相关的管理人员就业务流程的特定项目或具体问题进行讨论及评估的一种方法。

A、调查问卷

B、穿行测试

C、重新执行

D、专题讨论会

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1.()是寻求对业务流程进行重大改变的方法。A、业务流程重组B、业务流程改进C、业务流程优化D、业务流程实时控制

2.内部审计的工作程序包括()A.审计测试B.确认与评估审计发现C.内部控制环境与业务流程分析D.审计报告

3.下列关于控制测试的表述中，不正确的是（　）。 A.如果并不打算依赖内部控制，注册会计师就没有必要进一步了解业务流程层面的控制 B.如果不打算信赖内部控制，注册会计师就没有必要进行穿行测试 C.针对特别风险，注册会计师应当了解和评估相关的控制活动 D.如果认为仅通过实质性程序无法将认定层次的检查风险降至可接受的水平，注册会计师应当了解和评估相关的控制活动

4.对现有的业务流程进行持续地、渐进地改善的方法是()。A、业务流程重组B、业务流程改进C、业务流程优化D、业务流程实时控制

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  • 第1题：

    下列有关在业务流程层面了解内部控制的说法中，错误的是（ ）。

    A.如果注册会计师了解到业务流程层面的某些控制是无效的，那么注册会计师就没有必要进一步了解在业务流程层面的控制
    B.针对特别风险，注册会计师应当了解和评估相关的控制活动
    C.为了解各类重要交易在业务流程中发生、处理和记录的过程，注册会计师通常实施重新执行的审计程序
    D.信息系统与沟通、控制活动等要素主要是与特定业务流程相关

    答案：C
    解析：
    为了解各类重要交易在业务流程中发生、处理和记录的过程，注册会计师通常会执行穿行测试。重新执行用于控制测试，为了证实控制运行的有效性；穿行测试通常用于了解内部控制。

  • 第2题：

    下列关于控制测试的表述中，不正确的是（）。

    A．如果不打算信赖内部控制，注册会计师就没有必要进行穿行测试

    B．如果并不打算依赖内部控制，注册会计师就没有必要进一步了解业务流程层面的控制

    C．针对特别风险，注册会计师应当了解和评估相关的控制活动

    D．如果认为仅通过实质性程序无法将认定层次的检查风险降至可接受的水平，注册会计师应当了解和评估相关的控制活动


    如果不打算信赖内部控制，注册会计师就没有必要进行穿行测试

  • 第3题：

    3、场景法是通过运用场景来对系统的功能点或业务流程进行描述，从而提高测试效果的一种方法。


    畸变

  • 第4题：

    下列关于控制测试的表述中，不正确的是（　）。

    A、如果并不打算依赖内部控制，注册会计师就没有必要进一步了解业务流程层面的控制
    B、如果不打算信赖内部控制，注册会计师就没有必要进行穿行测试
    C、针对特别风险，注册会计师应当了解和评估相关的控制活动
    D、如果认为仅通过实质性程序无法将认定层次的检查风险降至可接受的水平，注册会计师应当了解和评估相关的控制活动

    答案：B
    解析：
    选项B，即使不打算信赖控制，注册会计师仍需要执行穿行测试以确认以前对业务流程及可能发生错报环节的了解的准确性和完整性。选项A，在某些情况下，注册会计师之前的了解可能表明被审计单位在业务流程层面针对某些重要交易流程所设计的控制是无效的，或者注册会计师并不打算依赖控制，这时注册会计师没有必要进一步了解在业务流程层面的控制。选项C，对特别风险，注册会计师应当了解被审计单位是否针对该特别风险设计和实施了控制。选项D，如果认为仅通过实质性程序无法将认定层次的检查风险降至可接受的水平，或者针对特别风险，注册会计师应当了解和评估相关的控制活动。

  • 第5题：

    【单选题】下列关于控制测试的表述中，不正确的是（）。

    A．如果并不打算依赖内部控制，注册会计师就没有必要进一步了解业务流程层面的控制

    B．如果不打算信赖内部控制，注册会计师就没有必要进行穿行测试

    C．针对特别风险，注册会计师应当了解和评估相关的控制活动

    D．如果认为仅通过实质性程序无法将认定层次的检查风险降至可接受的水平，注册会计师应当了解和评估相关的控制活动


    如果不打算信赖内部控制，注册会计师就没有必要进行穿行测试

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