（2018年）企业缴纳上月应交未交的增值税时，应借记（ ）。 A.应交税费一一应交增值税（转出未交增值税） B.应交税费一一未交增值税 C.应交税费一一应交增值税（转出多交增值税） D.应交税费一一应交增值税（已交税金）
题目
B.应交税费一一未交增值税
C.应交税费一一应交增值税（转出多交增值税）
D.应交税费一一应交增值税（已交税金）
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第1题：
下列涉税会计分录，使用不正确的是（ ）
A．企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税，应借记“应付职工薪酬”，贷记“应交税费——应缴个人所得税”
B．如果企业当月多缴了增值税，应借记“应交税费——应交增值税”，贷记“应交税费——未交增值税”
C．企业按规定应缴的保险保障基金，应借记“管理费用”，贷记“应交税费——应缴保险保障基金”
D．企业按规定减免的增值税额，应借记“应交税费——应交增值税(减免税款)”，贷记“营业外收入”
正确答案：B
选项B：如果企业当月多缴了增值税，月末出现借方余额，应借记“应交税费——未交增值税”，贷记“应交税费——应交增值税（转出多交增值税）”。
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第2题：
月份终了，一般纳税企业应按本月应交未交增值税的金额借记“应交税金——应交增值税（转出应交未交增值税）”，贷记“应交税金——未交增值税”。（ ）
正确答案：√
月份终了，一般纳税企业应按本月应交未交增值税的金额借记“应交税金——应交增值税（转出应交未交增值税）”，贷记“应交税金——未交增值税”；应按本月多交增值税的金额借记“应交税金——未交增值税”，贷记“应交税金——应交增值税（转出应交未交增值税）”。 -
第3题：
企业上交上期应交未交增值税时，借记“应交税金－应交增值税（已交税金）”科目，贷记“银行存款”科目。（ ）
正确答案：×
企业上交本月应交增值税时，借记“应交税金－应交增值税（已交税金）”科目，贷记“银行存款”科目。企业上交上期应交未交增值税时，借记“应交税金－未交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。 -
第4题：
下列有关企业(增值税一般纳税人)缴纳各税中，表述正确的有( )。A.企业按规定减免的增值税额，应借记“应交税费—应交增值税（减免税款）”，贷记“其他收益”
B.企业按规定应缴的资源税，应借记“税金及附加”，贷记“应交税费—应交资源税”
C.企业按规定应缴纳的印花税通过“应交税费”科目核算
D.如果企业当月多缴了增值税，应借记“应交税费—应交增值税（转出多交增值税）”，贷记“应交税费—未交增值税”
E.企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税，应借记“应付职工薪酬”，贷记“应交税费—应交个人所得税”答案：A,B,E解析：企业按规定应缴纳的印花税，不通过“应交税费”科目核算，所以C选项不正确；企业当月多缴了增值税，应该作如下分录：借：应交税费—未交增值税，贷：应交税费—应交增值税（转出多交增值税），所以D选项不正确。 -
第5题：
下列企业缴纳增值税的账务处理中，表述错误的是（ ）。A.企业缴纳当月应交的增值税，借记“应交税费——应交增值税（已交税金）”科目
B.企业缴纳以前期间未交的增值税，借记“应交税费——未交增值税”科目
C.企业预缴增值税时，借记“应交税费——预交增值税”科目
D.对于当期直接减免的增值税，借记“应交税费——应交增值税（销项税额抵减）”科目答案：D解析：对于当期直接减免的增值税，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记损益类相关科目。 -
第6题：
下列有关企业（增值税一般纳税人）缴纳各税费的说法中，表述正确的有（ ）。A.企业按规定减免的增值税额，应借记“应交税费—应交增值税（减免税款）”，贷记损益类科目
B.企业按规定应缴的资源税，应借记“税金及附加”，贷记“应交税费—应交资源税”
C.企业按规定应缴纳的房产税通过“应交税费”科目核算
D.如果企业当月多缴了增值税，应借记“应交税费—应交增值税（转出多交增值税）”，贷记“应交税费—未交增值税”
E.企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税，应借记“应付职工薪酬”，贷记“应交税费—应交个人所得税”答案：A,B,C,E解析：选项D，如果企业当月多缴了增值税，应借记“应交税费—未交增值税”，贷记“应交税费—应交增值税（转出多交增值税）”。 -
第7题：
企业上交上月增值税时，应借记“应交税金”科目中的下列明细账（）
- A、未交增值税
- B、已交税金
- C、应交增值税（已交税金）
- D、应交增值税（上交上月增值税
正确答案:A -
第8题：
单选题企业缴纳上月应交未交的增值税时，应借记（ ）。A应交税费一一应交增值税（转出未交增值税）
B应交税费一一未交增值税
C应交税费——应交增值税（转出多交增值税）
D应交税费一一应交增值税（已交税金）
正确答案： B解析： -
第9题：
单选题企业将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人，应视同销售货物计算缴纳增值税，借记“营业外支出”等科目，贷记（ ）科目。A“应交税费——应交增值税（销项税额）”
B“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”
C“应交税费——应交增值税（进项税额）”
D“应交税费——应交增值税（转出未交增值税）”
正确答案： C解析：
企业将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人属于视同销售，视同销售计算的是增值税是销项税额。 -
第10题：
多选题下列有关增值税的月末结转的说法正确的有（）。A月份终了，企业应将当月发生的应交未交增值税税额，借记“应交税费——应交增值税（转出未交增值税）”科目，贷记“应交税费——未交增值税”科目
B月份终了，企业应将当月多交的增值税税额，借记“应交税费——应交增值税（未交增值税）”科目，贷记“应交税费——应交增值税（转出多交增值税）”科目
C未交增值税在以后月份上交时，借记“应交税费——应交增值税（已交税金）”科目，贷记“银行存款”科目
D月份终了，企业应将当月多交的增值税税额，借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“应交税费——应交增值税（转出多交增值税）”科目
正确答案： B,C解析： 选项B错误，无“应交税费——应交增值税（未交增值税）”科目，应该为“应交税费——未交增值税”科目；选项C错误，未交增值税在以后月份上交时，借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。 -
第11题：
多选题下列会计处理正确的有（ ）。A当月上缴本月增值税时，应借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“银行存款”科目
B当月上缴本月增值税时，应借记“应交税费——应交增值税（已交税金）”科目，贷记“银行存款”科目
C当月上缴上月应缴未缴的增值税时，应借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“银行存款”科目
D当月上缴上月应缴未缴的增值税时，应借记“应交税费——应交增值税（已交税金）”科目，贷记“银行存款”科目
正确答案： D,B解析：
A项，当月上缴本月增值税应该借记“应交税费——已交税金”科目；D项，当月上缴上月应缴未缴的增值税应该借记“应交税费——未交增值税”科目。 -
第12题：
单选题下列涉税会计分录，使用不正确的是（ ）。A企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税，应借记“应付职工薪酬”，贷记“应交税费—应缴个人所得税”
B如果企业当月多缴了增值税，应借记“应交税费—应交增值税”，贷记“应交税费—未交增值税”
C企业按规定应缴的保险保障基金，应借记“管理费用”，贷记“应交税费—应交保险保障基金”
D企业按规定减免的增值税额，应借记“应交税费—应交增值税（减免税款）”，贷记“营业外收入”
正确答案： B解析：
“转出多交增值税”专栏，核算一般纳税人月终转出多缴的增值税。月末企业“应交税费—应交增值税”明细账出现借方余额时，根据余额借记“应交税费—未交增值税”科目，贷记“应交税费—应交增值税（转出多交增值税）”科目。 -
第13题：
月份终了，企业将本月应交未交增值税进行结转时，应借记的会计科目是（ ）
A．应交税金——未交增值税
B．应交税金——应交增值税（进项税额转出）
C．应交税金——应交增值税（转出未交增值税）
D．应交税金——应交增值税（已交税金）
正确答案：C
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第14题：
下列企业涉税会计核算处理正确的有（ ）。
A．“已交税金”专栏，核算企业当月缴纳当月增值税税额
B．退回所购货物应冲销的进项税额，用红字登记“进项税额”专栏
C．企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税，借记“应付职工薪酬”科目，贷记“应交税费一应交个人所得税”科目
D．税务师事务所对某企业纳税情况进行指导时发现的增值税涉税账务调整，应通过“应交税费一增值税检查调整”专门账户
E．企业当月上缴上月应缴未缴的增值税时，借记“应交税费—未交增值税”科目，贷记“银行存款”
正确答案：ABCE
“应交税费—增值税检查调整”专门账户只适用于税务机关检查调整，税务师事务所对企业的检查相当于企业自查，并不通过此科目核算。
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第15题：
下列涉税会计分录，使用错误的是( )A.企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税，应借记“应付职工薪酬”，贷记“应交税费——应交个人所得税”
B.如果企业当月多缴了增值税，应借记“应交税费一应交增值税”，贷记“应交税费——未交增值税”
C.企业按规定应缴的矿产资源补偿费，应借记“管理费用”，贷记“应交税费——应交矿产资源补偿费”
D.企业按规定减免的增值税额，应借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”，贷记“其他收益”或“营业外收入”答案：B解析：如果企业当月多缴了增值税，应借记“应交税费一未交增值税”，贷记“应交税费——转出多交增值税”。 -
第16题：
企业缴纳当月应交的增值税，应借记（ ）。A.应交税费——应交增值税（已交税金）
B.应交税费——未交增值税
C.应交税费——预交增值税
D.应交税费——应交增值税（销项税额抵减）答案：A解析：企业缴纳当月应交的增值税，借记“应交税费——应交增值税（已交税金）”科目，贷记“银行存款”科目。 -
第17题：
关于一般纳税人月末转出多交增值税和未交增值税的账务处理，下列表述中正确的有（ ）。A.月度终了，企业应当将当月应交未交或多交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目
B.月度终了，企业应当将当月应交未交或多交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“增值税留抵税额”明细科目
C.对于当月应交未交的增值税，企业应借记“应交税费——应交增值税（转出未交增值税）”科目，贷记“应交税费一一未交增值税”科目
D.对于当月多交的增值税，企业应借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“应交税费一一应交增值税（转出多交增值税）”科目答案：A,C,D解析：选项B，兼有销售服务、无形资产或者不动产的原增值税一般纳税人，截止到纳入营改增试点之日前的增值税期末留抵税额按照现行增值税制度规定不得从销售服务、无形资产或不动产的销项税额中抵扣的，应在“应交税费”科目下增设“增值税留抵税额”明细科目。 -
第18题：
增值税一般纳税人12月15日缴纳12月1~10日应该缴纳的增值税20万元，企业应进行怎样的会计处理（）
- A、借：应交税费——应交增值税（已交税金）20/n贷：银行存款20/n
- B、借：应交税费——未交增值税20/n贷：银行存款20/n
- C、借：应交税费—应交增值税20/n贷：应交税费—未交增值税20/n
- D、借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）20/n贷：银行存款20
正确答案:A -
第19题：
月度终了，对于当月应交未交的增值税，借记（）科目，贷记（）科目。
- A、应交增值税—未交税金；应交增值税—应交税金（转出未交增值税）
- B、应交增值税—应交税金（转出未交增值税）；应交增值税—未交税金
- C、应交增值税—未交税金；应交增值税—应交税金（转出多交增值税）
- D、应交增值税—应交税金（转出多交增值税）；应交增值税—未交税金
正确答案:B -
第20题：
多选题下列有关增值税的表述中，正确的有( )。A月度终了，企业应当将当月应交未交或多交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目
B月度终了，企业只需将当月应交未交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目
C企业交纳当月应交的增值税时，应借记“应交税费——应交增值税（已交税金）”科目
D企业交纳以前期间未交的增值税，应借记“应交税费——未交增值税”科目
正确答案： C,D解析： -
第21题：
单选题月份终了，企业将本月应交未交增值税进行结转时，应借记的会计科目是（）。A应交税金--未交增值税
B应交税金--应交增值税（进项税额转出）
C应交税金--应交增值税（转出未交增值税）
D应交税金--应交增值税（已交税金）
正确答案： B解析： 暂无解析 -
第22题：
单选题增值税一般纳税人12月15日缴纳12月1~10日应该缴纳的增值税20万元，企业应进行怎样的会计处理（）A借：应交税费——应交增值税（已交税金）20/n贷：银行存款20/n
B借：应交税费——未交增值税20/n贷：银行存款20/n
C借：应交税费—应交增值税20/n贷：应交税费—未交增值税20/n
D借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）20/n贷：银行存款20
正确答案： D解析： 暂无解析 -
第23题：
单选题企业上交上月增值税时，应借记“应交税金”科目中的下列明细账（）A未交增值税
B已交税金
C应交增值税（已交税金）
D应交增值税（上交上月增值税
正确答案： A解析： 暂无解析