下列各项，关于消费税的账务处理正确的有（）。 A.企业销售应税消费品应交的消费税 借：销售费用 贷：应交税费——应交消费税 B.企业销售应税消费品应交的消费税 借：税金及附加 贷：应交税费——应交消费税 C.企业将自产的应税消费品用于在建工程等非生产机构时应交纳的消费税 借：生产成本 贷：应交税费——应交消费税 D.企业将自产的应税消费品用于在建工程等非生产机构时应交纳的消费税 借：在建工程 贷：应交税费——应交消费税

题目
下列各项，关于消费税的账务处理正确的有（）。
A.企业销售应税消费品应交的消费税
借：销售费用
贷：应交税费——应交消费税
B.企业销售应税消费品应交的消费税
借：税金及附加
贷：应交税费——应交消费税
C.企业将自产的应税消费品用于在建工程等非生产机构时应交纳的消费税
借：生产成本
贷：应交税费——应交消费税
D.企业将自产的应税消费品用于在建工程等非生产机构时应交纳的消费税
借：在建工程
贷：应交税费——应交消费税

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1.企业将自产的应税消费品用于促销活动无偿送给消费者时,其会计分录为:借:销售费用贷:应交税费－－应交增值税(销项税额)应交税费－－应交消费税库存商品。()此题为判断题(对，错)。

2.受托加工应税消费品受托方收取代扣代缴消费税的会计分录()。A.借:银行存款贷:应交税费──应交消费税B.借:应交税费──应交消费税贷:银行存款C.借:银行存款贷:代扣税金──代扣消费税D.借:代扣税金──代扣消费税贷:银行存款

3.企业销售实现时计提消费税的会计分录()。A.借:应交税费──应交消费税贷:银行存款B.借:营业税金及附加贷:应交税费──应交消费税C.借:销售费用贷:应交税费──应交消费税D.借:销售费用贷:银行存款

4.下列视同销售应税消费品行为缴纳消费税的账务处理中，正确的有( )。A．将自产应税消费品用于在建工程。 借：在建工程 贷：库存商品 应交税费——应交增值税(销项税额) 应交税费——应交消费税B．将自产应税消费品用于职工福利。 借：应付福利费 贷：库存商品 应交税费——应交增值税(销项税额) 应交税费——应交消费税C．将自产应税消费品用于对外投资。 借：长期股权投资 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税(销项税额) 应交税费——应交消费税D．将自产应税消费品用于赞助。 借：其他业务支出 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税(销项税额) 应交税费——应交消费税E．将自产应税消费品无偿赠与他人 借：营业外支出 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税(销项税额) 应交税费——应交消费税

更多“下列各项，关于消费税的账务处理正确的有（）。 A.企业销售应税消费品应交的消费税 借：销售费用 贷：应交税费——应交消费税 B.企业销售应税消费品应交的消费税 借：税金及附加 贷：应交税费——应交消费税 C.企业将自产的应税消费品用于在建工程等非生产机构时应交纳的消费税 借：生产成本 贷：应交税费——应交消费税 D.企业将自产的应税消费品用于在建工程等非生产机构时应交纳的消费税 借：在建工程 贷：应交税费——应交消费税”相关问题

  • 第1题：

    出租、出借包装物逾期的押金应交的消费税额，其会计处理为( )。

    A. 借：其他业务成本贷：应交税费——应交消费税

    B. 借：营业税金及附加 贷：应交税费——应交消费税

    C. 借：其他业务支出 贷：应交税费——应交消费税

    D. 借：营业外支出 贷：应交税费——应交消费税


    正确答案：A

  • 第2题：

    下列视同销售应税消费品行力缴纳消费税的账务处理中，正确的有（ ）。

    A.将自产应税消费品用于在建工程

    借：在建工程

    贷：库存商品

    应交税费-应交增值税（销项税额）

    应交税费-应交消费税

    B.将自产应税消费品用于职工福利

    借：应付福利费

    贷：库存商品

    应交税费-应交增值税（销项税额）

    应交税费-应交消费税

    C.将自产应税消费品用于对外投资

    借：长期股权投资

    贷：主营业务收入

    应交税费一应交增值税（销项税额）

    应交税费一应交消费税

    D.将自产应税消费品用于赞助

    借：其他业务支出

    贷：主营业务收入

    应交税费-应交增值税（销项税额）

    应交税费-应交消费税

    E.将自产应税消费品无偿赠与他人

    借：营业外支出

    贷：主营业务收入

    应交税费-应交增值税（销项税额）

    应交税费-应交消费税


    正确答案：AB

  • 第3题：

    下列视同销售应税消费品行为缴纳消费税的账务处理中，正确的是()。

    A:将自产应税消费品用于对外投资借：长期股权投资贷：主营业务收入应交税费—应交增值税（销项税额）应交税费—应交消费税
    B:将自产应税消费品用于职工福利借：应付福利费贷：库存商品应交税费—应交增值税（销项税额）应交税费—应交消费税
    C:将自产应税消费品用于赞助借：其他业务支出贷：主营业务收入应交税费—应交增值税（销项税额）应交税费—应交消费税
    D:将自产应税消费品无偿赠与他人借：营业外支出贷：主营业务收入应交税费—应交增值税（销项税额）应交税费—应交消费税

    答案：B
    解析：
    本题考查消费税的账务处理。领用资产产品用于在建工程、职工福利需缴纳增值税、消费税，但不确认收入。

  • 第4题：

    （2013年）委托方将收回的委托加工应税消费品，用于连续生产应税消费品（属于允许抵扣的范围），其被代收代缴消费税的会计处理应是（ ）。
    A.借：委托加工物资
    　　贷：银行存款
    B.借：委托加工物资
    　　贷：应交税费—应交消费税
    C.借：应交税费—应交消费税
    　　贷：银行存款
    D.借：税金及附加
    　　贷：应交税费—应交消费税


    答案：C
    解析：
    委托方将委托加工产品收回后用于连续生产应税消费品且属于扣税范围的，应将受托方代收代缴的消费税计入“应交税费—应交消费税”科目的借方，待最终的应税消费品缴纳消费税时予以抵扣，而不是计入委托加工应税消费品的成本中。

  • 第5题：

    委托方将收回的委托加工应税消费品，以不高于受托方计税价格出售的，其被代收代缴消费税的会计处理应是（）。

    A.借：委托加工物资
    贷：银行存款

    B.借：委托加工物资
    贷：应交税费——应交消费税

    C.借：应交税费——应交消费税
    贷：银行存款

    D.借：税金及附加
    贷：应交税费——应交消费税

    答案：A
    解析：
    委托方将委托加工产品收回后以不高于受托方计税价格直接出售的，应将受托方代收代缴的消费税计入委托加工应税消费品的成本中。

  • 第6题：

    本月A产品销售收入为48000元，B产品销售收入为200000元，A、B产品均为应纳消费税产品，计算本月应交消费税金24800元。会计分录为( )。

    A
    借：营业税金 24800
    贷：应交税费——应交消费税 24800

    B
    借：税金及附加 24800
    贷：应交税费——应交消费税 24800

    C
    借：应交税费——应交消费税 24800
    贷：税金及附加 24800

    D
    借：应交税费——应交消费税 24800
    贷：营业税金 24800


    答案：B
    解析：
    消费税的计提记入税金及附加的借方，消费税记入应交税费的贷方。

  • 第7题：

    下列关于“应交税费——应交消费税”的表述不正确的是（）。

    • A、企业销售应税消费品，因为消费税属于价内税，所以应通过“营业税金及附加”科目核算
    • B、企业在建工程领用应税消费品时，应当将消费税的金额计入在建工程成本中
    • C、进口环节交纳的消费税需要计入进口货物的成本中
    • D、委托加工物资收回后直接出售，受托方代收代缴的消费税应记入“应交税费——应交消费税”科目中

    正确答案:D

  • 第8题：

    下列视同销售应税消费品行为缴纳消费税的账务处理中，正确的有（）。

    • A、将自产应税消费品用于在建工程借：在建工程贷：库存商品应交税费-应交增值税（销项税额）-应交消费税
    • B、将自产应税消费品用于职工福利借：应付福利费贷：主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）-应交消费税
    • C、将自产应税消费品用于对外投资借：长期股权投资贷：主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）-应交消费税
    • D、将自产应税消费品用于赞助借：其他业务支出贷：主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）-应交消费税
    • E、将自产应税消费品无偿赠与他人借：营业外支出贷：主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）-应交消费税

    正确答案:A,C,D,E

  • 第9题：

    下列关于包装物押金处理正确的有（）。

    • A、随同粮食白酒销售，并单独作价的包装物收入，其消费税的账务处理为：借：营业税金及附加贷：应交税费应交消费税
    • B、随同啤酒销售出借的包装物押金逾期，其消费税的账务处理为：借：营业税金及附加贷：应交税费应交消费税
    • C、销售桌椅并出租的包装物收取的押金，其押金的账务处理为：借：银行存款贷：其他应付款
    • D、包装物随同某应税消费品（非酒类）一起销售，并加收押金，押金逾期时未收回，其账务处理为：借：其他应付款贷：应交税费应交增值税（销项税额）应交税费应交消费税营业外收入
    • E、随同某应税消费品销售单独计价的包装物，其收入账务处理为：借：银行存款贷：其他业务收入应交税费-应交消费税

    正确答案:A,C,D

  • 第10题：

    单选题
    某企业委托外单位加工应税消费品一批，收回后直接对外销售，则由受托加工单位代扣代缴的消费税应    (    )
    A

    借记“应交税费——应交消费税”科目

    B

    借记“委托加工物资”科目

    C

    借记“营业税金及附加”科目

    D

    贷记“应交税费——应交消费税”科目


    正确答案： D
    解析：

  • 第11题：

    单选题
    小企业出租、出借包装物逾期的押金应交的消费税额，其正确的会计处理为（）。
    A

    借：其他业务成本贷：应交税费——应交消费税

    B

    借：营业税金及附加贷：应交税费——应交消费税

    C

    借：其他业务支出贷：应交税费——应交消费税

    D

    借：营业外支出贷：应交税费——应交消费税


    正确答案： B
    解析： 《小企业会计准则》规定：小企业出租、出借包装物逾期的押金应交的消费税额，借记“营业税金及附加”账户，贷记“应交税费——应交消费税”账户。

  • 第12题：

    单选题
    委托方将收回的委托加工应税消费品，用于连续生产应税消费品（属于可抵扣的税目），其被代收代缴消费税的会计处理应是（ ）。
    A

    借：委托加工物资贷：银行存款

    B

    借：委托加工物资贷：应交税费一应交消费税

    C

    借：应交税费一应交消费税贷：银行存款

    D

    借：税金及附加贷：应交税费一应交消费税


    正确答案： A
    解析：

  • 第13题：

    企业销售自产应税消费品，计算应缴纳的消费税的会计分录为()。

    A. 借营业税金及附加贷应交税费-应交消费税

    B. 借应交税费-应交消费税贷银行存款

    C. 借销售费用贷：应交税金

    D. 借销售费用贷银行存款


    正确答案：A

  • 第14题：

    下列视同销售应税消费品行为缴纳消费税的账务处理中，正确的有（　　）。

    A.将自产应税消费品用于在建工程借：在建工程贷：库存商品应交税费一应交增值税(销项税额)一应交消费税
    B.计提自产应税消费品用于职工福利借：应付福利费贷：主营业务收入应交税费一应交增值税(销项税额)一应交消费税
    C.将自产应税消费品用于对外投资借：长期股权投资贷：主营业务收入应交税费一应交增值税(销项税额)一应交消费税
    D.将自产应税消费品用于赞助借：其他业务支出贷：主营业务收入应交税费一应交增值税(销项税额)一应交消费税
    E.将自产应税消费品无偿赠与他人借：营业外支出贷：主营业务收入应交税费一应交增值税(销项税额)一应交消费税

    答案：A,C,D,E
    解析：
    本题考查视同销售方式的消费税检查。领用自产产品用于在建工程、职工福利需交纳增值税、消费税，但不确认收入。

  • 第15题：

    (2013年)委托方将收回的委托加工应税消费品，用于连续生产应税消费品，其被代收代缴消费税的会计处理应是( )。

    A.借：委托加工物资
    贷：银行存款
    B.借：委托加工物资
    贷：应交税费—应交消费税
    C.借：应交税费—应交消费税
    贷：银行存款
    D.借：税金及附加
    贷：应交税费—应交消费税

    答案：C
    解析：
    委托方将委托加工产品收回后用于连续生产应税消费品的，应将受托方代收代缴的消费税计入“应交税费—应交消费税”科目的借方，待最终的应税消费品缴纳消费税时照章予以抵扣，而不是计入委托加工应税消费品的成本中。

  • 第16题：

    依据企业涉税会计核算的有关规定，下列相关的账务处理的表述中，正确的有（）。

    A.企业销售消费税应税产品时，按照应缴纳的消费税税额，借记“税金及附加”科目，贷记“应交税费——应交消费税”科目
    B.企业销售资源税应税产品时，按照应缴纳的资源税税额，借记“税金及附加”科目，贷记“应交税费——应交资源税”科目
    C.企业不需要预缴的印花税，不在“应交税费”科目核算
    D.企业占用耕地建造厂房，按照应缴纳的耕地占用税，借记“在建工程”科目，贷记“银行存款”科目
    E.将委托加工收回的高档手表连续生产高档手表销售的，应将受托方代收代缴的消费税，借记“应交税费——应交消费税”科目，贷记“银行存款”科目

    答案：A,B,C,D
    解析：
    选项E：将委托加工收回的高档手表连续生产高档手表销售的，不能扣除受托方已代收代缴的消费税，而应将其计入委托加工应税消费品的成本中，所以应记入“委托加工物资”科目的借方。

  • 第17题：

    本月A产品销售收入为48000元，B产品销售收人为200000元，A、B产品均为应纳消费税产品，计算本月应交消费税金24800元。会计分录为（）。

    A.借：营业税金24800贷：应交税费——应交消费税24800
    B.借：税金及附加24800贷：应交税费——应交消费税24800
    C.借：应交税费——应交消费税24800贷：税金及附加24800
    D.借：应交税费——应交消费税24800贷：营业税金24800

    答案：B
    解析：

  • 第18题：

    委托方将收回的委托加工应税消费品，用于连续生产应税消费品且符合规定可以抵扣已纳消费税的，其被代收代缴消费税的会计处理应是（ ）。
    A.借：委托加工物资
    　　贷：银行存款
    B.借：委托加工物资
    　　贷：应交税费—应交消费税
    C.借：应交税费—应交消费税
    　　贷：银行存款
    D.借：税金及附加
    　　贷：应交税费—应交消费税


    答案：C
    解析：
    委托加工的应税消费品收回后，继续用于生产应税消费品销售且符合现行政策规定的，其委托加工环节缴纳的消费税款可以扣除，收回后记入“应交税费—应交消费税”的借方。

  • 第19题：

    小企业出租、出借包装物逾期的押金应交的消费税额，其正确的会计处理为（）。

    • A、借：其他业务成本；贷：应交税费——应交消费税
    • B、借：营业税金及附加；贷：应交税费——应交消费税
    • C、借：其他业务支出；贷：应交税费——应交消费税
    • D、借：营业外支出；贷：应交税费——应交消费税

    正确答案:B

  • 第20题：

    某木地板生产企业，当期将自己生产出的实木地板用于办公楼装修，则不正确的会计处理有（）。

    • A、借：在建工程贷：主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）
    • B、借：营业税金及附加贷：应交税费-应交消费税
    • C、借：在建工程贷：营业外收入
    • D、借：在建工程贷：库存商品应交税费-应交增值税（销项税额）应交税费-应交消费税
    • E、借：在建工程贷：库存商品应交税费-应交增值税（进项税额转出）应交税费-应交消费税

    正确答案:A,B,C,E

  • 第21题：

    单选题
    委托方将收回的委托加工应税消费品，以不高于受托方计税价格出售的，其被代收代缴消费税的账务处理是（ ）。
    A

    借：委托加工物资贷：银行存款

    B

    借：委托加工物资贷：应交税费一应交消费税

    C

    借：应交税费一应交消费税贷：银行存款

    D

    借：税金及附加贷：应交税费一应交消费税


    正确答案： B
    解析：

  • 第22题：

    单选题
    某企业委托外单位加工应税消费品1批，收回后直接对外销售，则委托方应将受托加工单位代扣代缴的消费税  (    )
    A

    借记“应交税费——应交消费税”科目

    B

    借记“委托加工物资”科目

    C

    借记“营业税金及附加”科目

    D

    贷记“应交税费——应交消费税”科目


    正确答案： C
    解析：

  • 第23题：

    多选题
    下列各项中，关于消费税的会计处理表述正确的有（  ）
    A

    企业销售应税消费品应交纳的消费税计入税金及附加

    B

    在建办公楼领用应税消费品应交的消费税计入在建工程

    C

    进口环节应交的消费税计入应交税费——应交消费税

    D

    委托加工环节受托方代扣代缴的消费税计入委托加工物资的成本


    正确答案： A,C
    解析：

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