2017年甲公司取得销售(营业)收入2000万元,发生与生产经营活动有关的业务招待费支出12万元,已知业务招待费支出按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰,甲公司在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的业务招待费金额为( )万元。 A.12 B.7.2 C.10 D.4.8

题目
2017年甲公司取得销售(营业)收入2000万元,发生与生产经营活动有关的业务招待费支出12万元,已知业务招待费支出按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰,甲公司在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的业务招待费金额为( )万元。

A.12
B.7.2
C.10
D.4.8

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  • 第1题:

    (2017年)甲公司2016年销售收入为2200万元,当年发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出为60万元,且能够提供有效凭证。根据企业所得税法律制度的规定,甲公司在计算当年企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的业务招待费为( )万元。

    A.11
    B.60
    C.36
    D.50

    答案:A
    解析:
    业务招待费扣除限额1=60×60%=36(万元),扣除限额2=2200×5‰=11(万元),税前准予扣除的业务招待费为11万元。

  • 第2题:

    (2014年)甲公司2013年度取得销售收入为4000万元,当年发生的与经营有关的业务招待费支出60万元、广告费和业务宣传费200万元。根据企业所得税法律制度的规定,甲公司在计算当年应纳税所得额时,下列关于业务招待费、广告费和业务宣传费准予扣除数额的表述中,正确的有( )。

    A.业务招待费准予扣除的数额为20万元
    B.业务招待费准予扣除的数额为36万元
    C.广告费和业务宣传费准予扣除的数额为600万元
    D.广告费和业务宣传费准予扣除的数额为200万元

    答案:A,D
    解析:
    本题考核税前扣除项目及标准。
    (1)企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除(60×60%=36万元),但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰(4000×5‰=20万元)。则可以税前扣除的业务招待费是20万元。
    (2)企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,不超过当年销售(营业)收入15%的部分(4000×15%=600万元),准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。实际发生200万元,所以税前可以扣除200万元。

  • 第3题:

    甲企业为居民企业。2019年有关收支情况如下:
    (1)取得产品销售收入4000万元,特许权使用费收入100万元,国债利息收入50万元,接受捐赠收入100万元。
    (2)业务招待费支出50万元,广告费支出500万元。
    (3)支付司法机关罚金20万元,支付给客户的违约金10万元。
    (4)直接向某希望小学捐款100万元,计提准备金50万元,未经税务机关核定。
    (5)其他可在企业所得税税前扣除的成本、费用、税金合计2000万元。
    已知:在计算企业所得税应纳税所得额时,业务招待费支出按发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰;广告费、业务宣传费支出,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,允许税前扣除。
    要求:
    根据上述资料,分析回答下列小题。
    甲企业在计算2019年度应纳税所得额时,下列关于业务招待费和广告费准予扣除数额的表述中,正确的是(  )。

    A.业务招待费准予扣除的数额为20.5万元
    B.业务招待费准予扣除的数额为30万元
    C.广告费准予扣除的数额为500万元
    D.广告费准予扣除的数额为615万元

    答案:A,C
    解析:
    选项AB:企业发生的与其生产、经营活动有关的业务招待费支出,按照实际发生额的60%在企业所得税前扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。销售(营业)收入包括主营业务收入、其他业务收入(特许权使用费收入属于此类)和视同销售收入,不包括营业外收入(接受捐赠收入属于此类)和投资收益(国债利息收入属于此类)。实际发生额的60%=50×60%=30(万元)>销售(营业)收入×5‰=(4000+100)×5‰=20.5(万元),当年准予在企业所得税前扣除的业务招待费为20.5万元。选项CD:企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除。实际发生额500万元<销售(营业)收入×15%=(4000+100)×15%=615(万元),则税前准予扣除的广告费为500万元。

  • 第4题:

    某企业2015年实现销售收入为1000万元,发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出6万元。已知在计算企业所得税应纳税所得额时,企业发生的与经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰,该企业在计算2015年度应纳税所得额时,准予扣除业务招待费的下列计算中,正确的是( )。

    A.6(万元)
    B.6×60%=3.6(万元)
    C.(1000-60)×5‰=4.97(万元)
    D.1000×5‰=5(万元)

    答案:B
    解析:

  • 第5题:

    (2018年)2017年甲公司取得销售(营业)收入2000万元,发生与生产经营活动有关的业务招待费支出12万元,已知业务招待费支出按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰,甲公司在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的业务招待费金额为( )万元。

    A.12
    B.7.2
    C.10
    D.4.8

    答案:B
    解析:
    标准:12×60%=7.2(万元)<2000×5‰=10(万元),因此扣除7.2万元。

  • 第6题:

    企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的()扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的()

    • A、30%;5%
    • B、60%;4%
    • C、60%;5%
    • D、50%;4%

    正确答案:C

  • 第7题:

    企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,在计算所得额时,按照发生额的50%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。


    正确答案:错误

  • 第8题:

    企业发生的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业收入的5‰)。


    正确答案:错误

  • 第9题:

    甲公司主要从事服装生产和销售业务,2013年度取得销售收入4000万元,当年发生的与经营有关的业务招待费支出60万元、广告费和业务宣传费200万元。根据企业所得税法律制度的规定,甲公司在计算当年应纳税所得额时,下列关于业务招待费、广告费和业务宣传费准予扣除数额的表述中,正确的有()。

    • A、业务招待费准予扣除的数额为20万元
    • B、业务招待费准予扣除的数额为36万元
    • C、广告费和业务宣传费准予扣除的数额为600万元
    • D、广告费和业务宣传费准予扣除的数额为200万元

    正确答案:A,D

  • 第10题:

    单选题
    甲公司2016年销售收入为2200万元,当年发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出为60万元,且能够提供有效凭证。甲公司在计算当年企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的业务招待费为()万元。
    A

    11

    B

    60

    C

    36

    D

    50


    正确答案: D
    解析: (1)扣除限额1=实际发生额×60%=60×60%=36(万元),扣除限额2=销售(营业)收入×5‰=2200×5‰=11(万元),限额1>限额2,甲公司2016年业务招待费的扣除限额为11万元;(2)由于实际发生额超过税法规定的扣除限额.甲公司在计算2016年度企业所得税应纳税所得额时只能按限额扣除11万元。超过限额的部分不能扣除。

  • 第11题:

    单选题
    2018年甲公司取得销售(营业)收入2 000万元,发生与生产经营活动有关的业务招待费支出12万元,已知业务招待费支出按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰,甲公司在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的业务招待费金额为( )万元。
    A

    12

    B

    7.2

    C

    10

    D

    4.8


    正确答案: A
    解析:

  • 第12题:

    填空题
    企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的()扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的()。

    正确答案: 60%,千分之五
    解析: 暂无解析

  • 第13题:

    (2017年)甲公司2016年销售收入为2200万元,当年发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出为60万元,且能提供有效凭证。甲公司在计算当年企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的业务招待费为( )万元。

    A.11
    B.60
    C.36
    D.50

    答案:A
    解析:
    企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。本题36(60×60%)>11(2200×5‰),所以准予扣除的业务招待费为11万元。

  • 第14题:

    (2014年)甲公司(汽车制造企业)2013年度取得销售收入4000万元,当年发生的与生产经营有关的业务招待费支出60万元、广告费和业务宣传费200万元。根据企业所得税法律制度的规定,甲公司在计算当年应纳税所得额时,下列关于业务招待费、广告费和业务宣传费准予扣除数额的表述中,正确的有( )。

    A.业务招待费准予扣除的数额为20万元
    B.业务招待费准予扣除的数额为36万元
    C.广告费和业务宣传费准予扣除的数额为600万元
    D.广告费和业务宣传费准予扣除的数额为200万元

    答案:A,D
    解析:
    (1)选项AB:业务招待费扣除限额1=60×60%=36(万元),扣除限额2=4000×5‰=20(万元),税前准予扣除的业务招待费为20万元;(2)选项CD:广告费和业务宣传费税前扣除限额=4000×15%=600(万元),实际发生额(200万元)未超过税前扣除限额,税前准予扣除的广告费和业务宣传费为200万元。

  • 第15题:

    甲公司2015年度取得销售货物收入1000万元,发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出6万元,已知在计算企业所得税应纳税所得额时,业务招待费支出按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。甲公司在计算2015年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的业务招待费支出为( )。

    A.6万元
    B.5万元
    C.4.97万元
    D.3.6万元

    答案:D
    解析:
    (1)本题仅交代了一项收入——销售货物收入1000万元;销售货物收入属于销售(营业)收入;因此,本题的销售(营业)收入为1000万元。(2)限额1=当年销售(营业)收入的5‰=1000×5‰=5(万元),限额2=实际发生额的60%=6×60%=3.6(万元),限额2<限额1,按限额2扣除,即税前准予扣除的业务招待费为3.6万元。(3)由于实际发生的业务招待费未能全额在税前扣除,如果使用间接法计算企业所得税应纳税所得额需要纳税调整,纳税调增额=6-3.6=2.4(万元)。

  • 第16题:

    甲副食品加工公司为居民企业,主要从事副食品的生产加工业务。2019年有关经营情况如下:
    (1)取得销售货物收入5000万元。固定资产出租收入2000万元,接受捐赠收入500万元,国债利息收入200万元。
    (2)缴纳增值税300万元,城市维护建设税和教育费附加30万元,房产税20万元,印花税1万元。
    (3)与生产经营有关的广告费和业务宣传费支出1200万元。
    (4)与生产经营有关的业务招待费支出100万元。
    已知:广告费和业务宣传费除另有规定外,不超过销售(营业)收入的15%的部分,准予扣除。业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。
    甲副食品加工公司在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的业务招待费支出是( )。

    A.60万元
    B.38.5万元
    C.35万元
    D.25万元

    答案:C
    解析:
    业务招待费扣除限额1=100×60%=60(万元)>业务招待费扣除限额2=(5000+2000)×5‰=35(万元),因此只能在税前扣除35万元。

  • 第17题:

    企业发生的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业收入的5‰)。

    A

    B



  • 第18题:

    甲企业为居民企业。2017年有关收支情况如下: (1)取得产品销售收入4000万元,特许权使用费收入100万元,国债利息收入50万元,接受捐赠收入100万元。 (2)业务招待费支出50万元,广告费支出500万元。 (3)支付司法机关罚金20万元,支付给客户的违约金10万元。 (4)直接向某希望小学捐款100万元,计提准备金50万元,未经税务机关核定。 (5)其他可在企业所得税税前扣除的成本、费用、税金合计2000万元。 已知:在计算企业所得税应纳税所得额时,业务招待费支出按发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰;广告费、业务宣传费支出,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,允许税前扣除。 甲企业在计算2017年度应纳税所得额时,下列关于业务招待费和广告费税前准予扣除数额的表述中,正确的是()。

    • A、业务招待费准予扣除的数额为20.5万元
    • B、业务招待费准予扣除的数额为30万元
    • C、广告费准予扣除的数额为500万元
    • D、广告费准予扣除的数额为615万元

    正确答案:A,C

  • 第19题:

    企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的()扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。

    • A、50%
    • B、60%
    • C、70%
    • D、100%

    正确答案:B

  • 第20题:

    企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的()扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的()。


    正确答案:60%,千分之五

  • 第21题:

    企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的()

    • A、5%
    • B、15%
    • C、5‰
    • D、15‰

    正确答案:C

  • 第22题:

    判断题
    企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,在计算所得额时,按照发生额的50%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。
    A

    B


    正确答案:
    解析: 暂无解析

  • 第23题:

    单选题
    甲公司2016年销售收入为2200万元,当年发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出为60万元,且能够提供有效凭证。根据企业所得税法律制度的规定,甲公司在计算当年企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的业务招待费为(  )万元。
    A

    11

    B

    60

    C

    36

    D

    50


    正确答案: D
    解析: