某白酒生产企业为增值税一般纳税人,2012年10月份销售粮食白酒70吨,取得不含增值税的销售额400万元。白酒企业10月应缴纳的消费税额为()。A、87B、88C、89D、90

题目
某白酒生产企业为增值税一般纳税人,2012年10月份销售粮食白酒70吨,取得不含增值税的销售额400万元。白酒企业10月应缴纳的消费税额为()。

A、87

B、88

C、89

D、90


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  • 第1题:

    某酒厂为增值税一般纳税人,主要生产粮食白酒和啤酒。2018年12月:
      (1)销售粮食白酒60000斤,取得不含销售额105000元;另外,收取粮食白酒品牌使用费4640元;本月销售粮食白酒收取包装物押金9280元。
      (2)销售啤酒150吨,每吨不含税售价2400元。销售啤酒收取包装物押金1160元。
      要求:计算该酒厂本月应纳消费税税额(啤酒单位税额220元/吨)。


    答案:
    解析:
      (1)粮食白酒应纳消费税=60000×0.5+105000×20%+4640÷1.16×20%+9280÷1.16×20%=53400(元)
      (2)啤酒应纳消费税=150×220=33000(元)
      (3)该酒厂应纳消费税税额=53400+33000=86400(元)

  • 第2题:

    某白酒生产企业的增值税一般纳税人,2019年10月份销售白酒2吨,取得含税销售额232万元,另收取单独记账核算的包装物押金5.6万元。当月没收逾期未退还包装物的押金4.68万元。已知白酒的消费税比例税率为20%,定额税率为0.5元/500克。则该白酒生产企业当月应缴纳增值税和消费税合计为( )万元。

    A.95.88
    B.98.1
    C.69.58
    D.56.68

    答案:C
    解析:
    增值税=(232+5.6)÷(1+13%)×13%=27.33(万元)
      消费税=(232+5.6)÷(1+13%)×20%+2×1 000×2×0.5÷10 000=42.25(万元)
      合计=27.33+42.25=69.58(万元)
      【启示】1吨=1 000公斤=2 000斤;1斤=500克 

  • 第3题:

    某白酒生产企业为增值税一般纳税人,4月销售白酒50吨,取得不含增值税的销售额200万元。则该企业4月份应纳的消费税税额为()万元。 A.40 B.45 C.50 D.55


    B参考解析:销售除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品而收取的包装物押金,无论是否返还以及会计上如何核算,均应并人当期销售额征收增值税。该白酒生产企业2016年10月应纳增值税=[60+2.34÷(1+17%1]×17%=10.54(万元)。

  • 第4题:

    甲酒厂为增值税一般纳税人,主要经营粮食白酒的生产与销售,2018年6月发生下列业务。
    (1)以自产的10吨A类白酒换入乙企业的蒸汽酿酒设备,取得乙企业开具的增值税专用发票上注明价款20万元、增值税3.2万元。已知该批白酒的生产成本为1万元/吨,不含增值税平均销售价格为2万元/吨,不含增值税最高销售价格为2.5万元/吨。
    (2)移送50吨B类白酒给自设非独立核算门市部,不含增值税售价为1.5万元/吨,门市部对外不含增值税售价为3万元/吨。
    (3)受丙企业委托加工20吨粮食白酒,双方约定由丙企业提供原材料,成本为30万元,开具增值税专用发票上注明的加工费8万元、增值税1.28万元。甲酒厂同类产品不含增值税售价为2.75万元/吨。
    (其他相关资料:白酒消费税税率为20%加0.5元/500克,粮食白酒成本利润率为10%)
    要求:根据上述资料,按照下列序号回答问题,如有计算需计算出合计数。
    (1)简要说明税务机关应核定白酒消费税最低计税价格的两种情况。
    (2)计算业务(1)应缴纳的消费税税额。
    (3)计算业务(2)应缴纳的消费税税额。
    (4)说明业务(3)的消费税纳税义务人和计税依据。
    (5)计算业务(3)应缴纳的消费税税额。


    答案:
    解析:
    (1)①白酒生产企业销售给销售单位的白酒,生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格(不含增值税)70%以下的,税务机关应核定消费税最低计税价格;②自2015年6月1日起,纳税人将委托加工收回的白酒销售给销售单位,消费税计税价格低于销售单位对外销售价格(不含增值税)70%以下的,也应核定消费税最低计税价格。
    (2)业务(1)应缴纳的消费税=10×2.5×20%+10×2000×0.5/10000=6(万元)。
    纳税人用于换取生产资料和消费资料,投资入股,抵偿债务的应税消费品,按照同类应税消费品的最高销售价格计算消费税。
    (3)业务(2)应缴纳的消费税=3×50×20%+50×2000×0.5/10000=35(万元)。
    纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品,应按门市部对外销售额或者销售数量征收消费税。
    (4)①业务(3)的消费税纳税义务人是丙企业。
    符合委托加工条件的应税消费品的加工,消费税的纳税人是委托方。
    ②从价部分的计税依据=2.75×20=55(万元)。
    从量部分的计税依据为20吨。
    委托加工的应税消费品,首先按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税;没有同类消费品销售价格的,按照组成计税价格计算纳税。
    (5)业务(3)应缴纳的消费税=2.75×20×20%+20×2000×0.5/10000=13(万元)。

  • 第5题:

    (2018年)某白酒生产企业的增值税一般纳税人,2019年10月份销售白酒2吨,取得含税销售额232万元,另收取单独记账核算的包装物押金5.6万元。当月没收逾期未退还包装物的押金4.68万元。已知白酒的消费税比例税率为20%,定额税率为0.5元/500克。则该白酒生产企业当月应缴纳增值税和消费税合计为( )万元。

    A.95.88
    B.98.1
    C.69.58
    D.56.68

    答案:C
    解析:
    增值税=(232+5.6)÷(1+13%)×13%=27.33(万元)
      消费税=(232+5.6)÷(1+13%)×20%+2×1 000×2×0.5÷10 000=42.25(万元)
      合计=27.33+42.25=69.58(万元)
      【启示】1吨=1 000公斤=2 000斤;1斤=500克