参考答案和解析
参考答案:ABCD
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  • 第1题:

    销售与收款内部控制的主要方法包括()。

    A、职责分工

    B、授权批准

    C、一般控制

    D、特殊控制

    E、普通控制


    参考答案:AB

  • 第2题:

    销售与收款循环中的内部控制有哪些?


    销售循环的内部控制主要包括以下内容: 1.适当的职责分离。企业应当建立销售循环的岗位责任制,明确相关部门和岗位的职责、权限,确保办理销售循环的不相容岗位相互分离、互相制约和彼此监督。 2.信息传递程序控制。企业建立并实施对销售循环的处理和记录及其内部控制的检查监督制度,是实现内部控制目标不可或缺的一项控制措施。建立健全销售与收款循环的内部控制,要求企业管理层对相关的信息传递程序严格实施有效的控制。这些控制包括授权程序、文件和记录的使用以及独立检查。 3.实物控制。企业销售与收款循环中,其实物控制包括: (1)限制非授权人员接近存货,货物的发出必须有经批准的销货单;对于退货也要加强实物控制,由收货部门进行验收并填写验收报告单和入库单。 (2)限制非授权人员接近各种记录和文件,防止伪造和篡改会计资料。 4.定期基础对账单。企业应安排专人(出纳、销售及应收账款记录之外的人员)按月向客户寄出对账单,督促客户履行合约。对于核对中发现的不符账项,应由不负责资金管理、不记录收入和应收款项的专人来处理。

  • 第3题:

    12、按照销售与收款循环的内部控制要求,内部核查程序应由()对销售与收款交易的处理和记录进行核查。

    A.销售主管

    B.内部审计人员

    C.财务人员

    D.独立人员


    如果在评估认定层次重大错报风险时预期控制的运行是有效的,注册会计师应当实施控制测试,就控制在相关期间或时点的运行有效性获取充分、适当的审计证据。这意味着注册会计师无须测试针对销售与收款交易的所有控制活动。只有认为控制设计合理、能够防止或发现并纠正认定层次的重大错报,注册会计师才有必要对控制运行的有效性实施测试。

  • 第4题:

    (2013年)审计人员运用如下审计方法对销售与收款循环内部控制执行的有效性进行了测试:
    ①检查销售与收款循环中的凭证和记录;
    ②观察销售与收款业务执行情况;
    ③向有关人员询问销售与收款业务情况;
    ④对营业收入的真实性进行 分析。
    “资料 2”所述的审计人员对销售与收款循环内部控制进行有效性测试时采用的方法中,正确的有( )。

    A.①
    B.②
    C.③
    D.④

    答案:A,B,C
    解析:
    选项 D 对营业收入的真实性进行分析属于实质性测试程序。

  • 第5题:

    11、销售与收款循环的内部控制设计包括()等方面内容。

    A.凭证和记录

    B.授权批准

    C.职责分离

    D.内部核查程序


    如果在评估认定层次重大错报风险时预期控制的运行是有效的,注册会计师应当实施控制测试,就控制在相关期间或时点的运行有效性获取充分、适当的审计证据。这意味着注册会计师无须测试针对销售与收款交易的所有控制活动。只有认为控制设计合理、能够防止或发现并纠正认定层次的重大错报,注册会计师才有必要对控制运行的有效性实施测试。