A.赊销商品
B.给予的商业折扣
C.现金销售
D.发运货物
1.财政部门相关负责人在检查各事务所执业情况时,发现下列问题,其中没有违反规定的是( )。A.甲事务所接受ABC公司的委托由X注册会计师代理记账,同时也对该公司进行年报审计。ABC公司为上市公司,但X注册会计师没有参与本次审计工作B.乙事务所在对XYZ公司的某特殊存货监盘过程中,由于没有这方面的经验,雇佣甲事务所Y注册会计师参与监盘C.注册会计师老K去年曾是XYZ公司的会计。丙事务接受XYZ的委托进行年报审计工作,K注册会计师是项目组成员但不是项目负责人D.丁事务所在X银行有50万元的优惠贷款,该金额很大,但仍然接受X银行对2006年年报审计的委托
2.ABC会计师事务所的A注册会计师接受委托,对x公司2013年度的财务报表进行审计,在针对内部控制的了解过程中,发现若干内部控制规定,请说明这些内部控制可以防止哪一种错报,并判断其对应的控制类型和最相关的一个项目及其主要认定。(请将答案填写在给出的表格中。)
3.ABC会计师事务所接受委托,对乙公司(上市公司)2012年度财务报表进行审计,并委派B注册会计师为项目经理。B注册会计师遇到以下事项: (1)在接受委托后,经过初步了解B注册会计师发现乙公司内部管理采用了ERP系统,而审计项目组缺少具备这方面专业技能的人员。 (2)B注册会计师了解到EFG会计师事务所的A注册会计师曾经给该公司设计过ERP系统,因此聘请A注册会计师加入审计项目组,测试该系统并出具测试报告。 (3)丙公司系乙公司的母公司,乙公司审计项目组成员C的妻子在丙公司担任财务经理。 (4)在复核过程中,审计项目组成员之间在某个专业问题上存在分歧,B注册会计师就此问题专门致函有关部门进行咨询,却始终没有得到回复,为了保持执业谨慎,特将该分歧问题列示在出具的审计报告中。 (5)考虑到该项业务的高风险性,在出具审计报告后,ABC会计师事务所专门指派未直接参与该项业务的经验丰富的注册会计师实施了项目质量控制复核,并由B注册会计师对该项目质量控制制度承担最终责任。 1 、要求:指出ABC会计师事务所(包括审计项目组)在业务质量控制方面存在的问题,并简要说明理由。
4.X公司系ABC会计师事务所的常年审计客户。2010年11月续签审计业务约定书,审计X公司2010年度财务报表。假定存在以下情形:(1)X公司由于财务困难,应付ABC会计师事务所2009年度审计费用l00万元一直没有支付。经双方协商,ABC会计师事务所同意X公司延期至2011年年底支付。在此期间,X公司按银行同期贷款利率支付资金占用费。(2)X公司由于财务人员短缺,2010年向ABC会计师事务所借用一名注册会计师,由该注册会计师将经会计主管审核的记账凭证录入计算机信息系统。ABC会计师事务所未将该注册会计师包括在X公司2010年度财务报表审计项目组。(3)A注册会计师已连续5年担任X公司年度财务报表审计的签字注册会计师。根据有关规定,在审计X公司2010年度财务报表时,ABC会计师事务所决定不再由A注册会计师担任签字注册会计师。但在成立X公司2010年度财务报表审计项目组时,ABC会计师事务所要求其继续担任外勤审计负责人。(4)由于X公司降低2010年度财务报表审计费用近1/3,导致ABC会计师事务所审计收入不能弥补审计成本,ABC会计师事务所决定不再对X公司下属的两个重要的销售分公司进行审计.并以审计范围受限为由出具了保留意见的审计报告。(5)X公司要求ABC会计师事务所在出具审计报告的同时,提供财务报告内部控制审计报告。(6)ABC会计师事务所针对审计过程中发现的问题,向X公司提出了会计政策选用和会计处理调整的建议,并协助其解决相关账户调整问题。(7)A注册会计师持有X公司的股票100股,市值约600元。由于数额较小,A注册会计师未将该股票售出,也未予回避。(8)A注册会计师的妹妹在X公司财务部从事会计核算工作,但非财务部负责人。A注册会计师未予回避。(9)由于计算机专家李先生曾在X公司信息部工作,且参与了其现行计算机信息系统的设计,ABC会计师事务所特聘请李先生协助测试x公司的计算机信息系统。要求:请依据独立性原则,分别说明以上9种不同的情形对独立性是否产生不利影响,并简要说明理由。
第1题:
第2题:
第3题:
第4题:
第5题: