属于“递延税款”账户借方登记的内容有()A、施工企业本期税前会计利润小于纳税所得产生的时间性差异影响纳税的金额B、发生的递延税款待以后期间转回时的贷方余额C、施工企业本期税前会计利润大于纳税所得产生的时间性差异影响纳税的金额D、企业使用、摊销或处置接受捐赠的非现金资产,按规定应交的所得税

题目

属于“递延税款”账户借方登记的内容有()

A、施工企业本期税前会计利润小于纳税所得产生的时间性差异影响纳税的金额

B、发生的递延税款待以后期间转回时的贷方余额

C、施工企业本期税前会计利润大于纳税所得产生的时间性差异影响纳税的金额

D、企业使用、摊销或处置接受捐赠的非现金资产,按规定应交的所得税


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参考答案和解析
参考答案:ABD
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  • 第1题:

    当会计利润小于应纳税所得额时,这时递延税款账户出现()金额

    A、借方

    B、贷方


    参考答案:A

  • 第2题:

    “递延税款”科目贷方发生额反映企业( )。

    A.本期税前会计利润大于纳税所得产生的时间性差异影响纳税的金额

    B.本期税前会计利润小于纳税所得产生的时间性差异影响纳税的金额

    C.本期转销已确认的时间性差异对纳税影响的借方数额

    D.本期转销已确认的时间性差异对纳税影响的贷方数额


    正确答案:AC

  • 第3题:

    关于“递延税款”科目说法正确的有( )

    A.核算企业由于永久性差异造成的税前会计利润和应纳税所得额之间的差异所产生的影响纳税的金额,以及以后各期转销的金额。

    B.该账户借方发生额,反映企业本期税前会计利润小于应纳税所得额产生的时间性差异影响纳税的金额,以及本期转销已确认的时间性差异对纳税影响的贷方数额;

    C.该账户贷方(或借方)余额,反映尚未转销的时间性差异影响纳税的金额。

    D.在本科目下,企业应按照时间性差异的性质.时间分类进行明细核算。


    正确答案:BCD
    A项中应核算企业由于时间性差异造成的税前会计利润和应纳税所得额之间的差异所产生的影响纳税的金额,以及以后各期转销的金额。

  • 第4题:

    按照所得税核算的“递延法”,“递延税款”账户的借方反映( )。

    A.本期税前会计利润小于纳税所得产生的时间性差额影响纳税的金额,以及本期转销的对纳税影响的借方金额

    B.本期税前会计利润小于纳税所得产生的时间性差额影响纳税的金额,以及本期转销的对纳税影响的贷方金额

    C.本期税前会计利润大于纳税所得产生的时间性差额影响纳税的金额,以及本期转销的对纳税影响的借方金额

    D.本期税前会计利润大于纳税所得产生的时间性差额影响纳税的金额,以及本期转销的对纳税影响的贷方金额


    正确答案:B

  • 第5题:

    所得税采用债务法核算时,下列包括在所得税费用中的项目有(   )

    A.本期应交的所得税

    B.本期转回的时间性差异所产生的递延税款借方

    C.本期转回的时间性差异所产生的递延税款贷方

    D.由于税率变动对递延税款账面余额的调整金额

    E.当期实现的利润总额


    AB


    采用债务法时,一定时期的所得税费用包括:

      (1)本期应交所得税;

      (2)由于税率变更或开征新税,对以前各期确认的递延所得税负债或递延所得税资产帐面余额的调整;

      (3)本期发生或转回的时间性差异所产生的递延所得税负债或递所得税资产。