根据企业所得税法律制度的规定,下列关于确定来源于中国境内、境外所得的表述中,正确的有(  )。A.转让权益性投资资产所得,按照被投资企业所在地确定 B.股息、红利等权益性投资所得,按照分配所得的企业所在地确定 C.提供劳务所得,按照提供劳务的企业所在地确定 D.利息所得,按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定

题目
根据企业所得税法律制度的规定,下列关于确定来源于中国境内、境外所得的表述中,正确的有(  )。

A.转让权益性投资资产所得,按照被投资企业所在地确定
B.股息、红利等权益性投资所得,按照分配所得的企业所在地确定
C.提供劳务所得,按照提供劳务的企业所在地确定
D.利息所得,按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定

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  • 第1题:

    根据企业所得税法律制度的规定,下列所得中,属于企业所得税征税对象的有( )

    A.在中国境内设立机构、场所的非居民企业,其机构、场所来源于中国境内的所得
    B.居民企业来源于中国境外的所得
    C.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业来源于中国境外的所得
    D.居民企业来源于中国境内的所得

    答案:A,B,D
    解析:
    选项C,非居民企业来源于境外的所得不属于我国境内所得,不在企业所得税征税范围。

  • 第2题:

    (2015年)根据企业所得税法律制度的规定,关于确定来源于中国境内、境外所得的下列表述中,不正确的是( )。

    A.提供劳务所得,按照劳务发生地确定
    B.销售货物所得,按照交易活动发生地确定
    C.股息、红利等权益性投资所得,按照分配所得的企业所在地确定
    D.转让不动产所得,按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定

    答案:D
    解析:
    不动产转让所得按照不动产所在地确定。

  • 第3题:

    (2018年)根据企业所得税法律制度的规定,下列关于来源于中国境内 .境外所得确定原则的表述中,正确的有( )。

    A.转让不动产所得,按照不动产所在地确定
    B.股息所得,按照分配所得的企业所在地确定
    C.销售货物所得,按照交易活动发生地确定
    D.提供劳务所得,按照劳务发生地确定

    答案:A,B,C,D
    解析:

  • 第4题:

    根据企业所得税法律制度的规定,下列关于非居民企业的表述中,正确的是()。

    • A、在境外成立的企业均属于非居民企业
    • B、在境内成立但有来源于境外所得的企业属于非居民企业
    • C、依照外国法律成立,实际管理机构在中国境内的企业属于非居民企业
    • D、依照外国法律成立,实际管理机构不在中国境内且在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的企业

    正确答案:D

  • 第5题:

    根据企业所得税法律制度的规定,下列关于非居民企业的表述中,正确的是()。

    • A、在境外成立的企业均属非居民企业
    • B、在境内成立但有来源于境外所得的企业属于非居民企业
    • C、依照外国法律成立,实际管理机构在中国境内的企业属于非居民企业
    • D、依照外国法律成立,实际管理机构不在中国境内但在中国境内设立机构、场所的企业属于非居民企业

    正确答案:D

  • 第6题:

    多选题
    根据个人所得税法律制度的规定,在中国境内无住所,但在一个纳税年度内在中国境内居住超过90天或183天,但不超过一年的外籍个人(非高级管理人员或董事),其来源于中国境内及境外所得,下列说法正确的有()。
    A

    境内所得境内企业支付的纳税

    B

    境内所得境外企业支付的部分不纳税

    C

    境内所得境外企业支付的部分也纳税

    D

    境外所得境内企业支付的部分纳税


    正确答案: A,B
    解析: 本题考核个人所得税非居民纳税人。选项B,一个纳税年度内在中国境内居住满90天或183天的非居民纳税人境内所得均纳税;选项D,非居民纳税人的境外所得均不纳税,所以选项D的说法不正确。

  • 第7题:

    多选题
    根据企业所得税法律制度的规定,关于来源于中国境内、境外所得的确定原则的表述中,正确的有( )。
    A

    转让动产所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定

    B

    股息、红利等权益性投资所得按照取得所得的企业所在地确定

    C

    权益性投资资产转让所得按被投资企业所在地确定

    D

    提供劳务按照劳务发生地确定


    正确答案: C,A
    解析:

  • 第8题:

    单选题
    根据企业所得税法律制度的规定,下列关于非居民企业的表述中,正确的是( )。
    A

    在境外成立的企业均属于非居民企业

    B

    在境内成立但有来源于境外所得的企业属于非居民企业

    C

    依照外国法律成立,实际管理机构在中国境内的企业属于非居民企业

    D

    依照外国法律成立,实际管理机构不在中国境内但在中国境内设立机构、场所的企业属于非居民企业


    正确答案: A
    解析: 本题考核非居民企业的定义。根据规定,非居民企业,是指依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内,但在中国境内设立机构、场所的,或者在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的企业。

  • 第9题:

    多选题
    根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,属于企业所得税征税范围的有()。
    A

    居民企业来源于境外的所得

    B

    非居民企业来源于中国境内的所得

    C

    非居民企业来源于中国境外的所得

    D

    居民企业来源于中国境内的所得


    正确答案: A,D
    解析: 本题考核企业所得税的征税对象。居民企业承担全面纳税义务,就其来源于我国境内外的全部所得纳税;非居民企业承担有限纳税义务,一般只就其来源于我国境内的所得纳税。

  • 第10题:

    根据企业所得税法律制度的规定,下列关于来源于中国境内、境外所得确定原则的表述中,正确的有( )。

    A.转让不动产所得,按照不动产所在地确定
    B.股息所得,按照分配所得的企业所在地确定
    C.销售货物所得,按照交易活动发生地确定
    D.提供劳务所得,按照劳务发生地确定

    答案:A,B,C,D
    解析:
    1、销售货物所得,按照交易活动发生地确定;
    2、提供劳务所得,按照劳务发生地确定;
    3、转让财产所得,不动产转让所得按照不动产所在地确定,动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定,权益性投资资产转让所得按 照被投资企业所在地确定;
    4、 股息、红利等权益性投资所得,按照分配所得的企业所在地确定;
    5、利息所得、租金所得、特许权使用费所得,按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定,或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定;
    6、其他所得,由同务院财政、税务主管部门确定。

  • 第11题:

    (2019年)根据企业所得税法律制度的规定,下列关于来源于中国境内、境外所得确定来源地的表述中,不正确的是( )。

    A.提供劳务所得,按照劳务发生地确定
    B.股息、红利等权益性投资收益所得,按照分配所得的企业所在地确定
    C.动产转让所得,按照转让动产活动发生地确定
    D.销售货物所得,按照交易活动发生地确定

    答案:C
    解析:
    动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定。

  • 第12题:

    关于《企业所得税法》中征税对象的说法,正确的有()

    A.居民企业来源于境外的所得
    B.居民企业来源于中国境内的所得
    C.设立机构、场所的非居民企业,其机构、场所来源于中国境内的所得
    D.未设立机构、场所的非居民企业来源于中国境外的所得
    E.在中国境内设立机构、场所的非居民企业,其发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得

    答案:A,B,C,E
    解析:
    2020 / 2019版教材P45
    居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。非居民企业在中国境内设立机构、场所的,应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得,以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得,缴纳企业所得税。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。

  • 第13题:

    根据企业所得税法律制度的规定,在我国境内设立机构、场所的非居民企业取得的下列所得中,应当向我国缴纳企业所得税的有()。

    • A、来源于中国境内,但与其在我国境内所设机构、场所没有实际联系的所得
    • B、来源于中国境外,但与其在我国境内所设机构、场所有实际联系的所得
    • C、来源于中国境内,且与其在我国境内所设机构、场所有实际联系的所得
    • D、来源于中国境外,且与其在我国境内所设机构、场所没有实际联系的所得

    正确答案:A,B,C

  • 第14题:

    多选题
    根据个人所得税法律制度的规定,下列关于确定来源于中国境内所得的表述中,正确的有(  )。
    A

    将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得,属于境内所得

    B

    从中国境内的公司取得的利息.股息.红利所得,属于境内所得

    C

    许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得,属于境内所得

    D

    因任职、受雇、履约等在中国境内提供劳务取得的所得,属于境内所得


    正确答案: D,B
    解析:

  • 第15题:

    多选题
    根据企业所得税法律制度的规定,下列关于企业所得税纳税人的表述中,正确的是()。
    A

    在境外成立的企业均属于非居民企业

    B

    在境内成立但有来源于境外所得的企业属于居民企业

    C

    依照外国法律成立,实际管理机构在中国境内的企业属于居民企业

    D

    依照外国法律成立,实际管理机构不在中国境内且在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的企业属于非居民企业


    正确答案: B,D
    解析: 根据税法规定,居民企业的判断标准是登记注册地或实际管理机构所在地在境内,非居民企业是登记注册地且实际管理机构不在境内的企业。

  • 第16题:

    多选题
    根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,属于企业所得税征税范围的有()。
    A

    居民企业来源于境外的所得

    B

    非居民企业来源于中国境内的所得

    C

    在中国境内未设立机构、场所的非居民企业来源于中国境外的所得

    D

    居民企业来源于中国境内的所得


    正确答案: A,C
    解析: 居民企业承担全面纳税义务,就其来源于我国境内外的全部所得纳税;非居民企业承担有限纳税义务,非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。

  • 第17题:

    单选题
    根据企业所得税法律制度的规定,关于确定来源于中国境内、境外所得的下列表述中,不正确的是()。
    A

    提供劳务所得,按照劳务发生地确定

    B

    销售货物所得,按照交易活动发生地确定

    C

    股息、红利等权益性投资所得,按照分配所得的企业所在地确定

    D

    转让不动产所得,按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定。


    正确答案: A
    解析: 暂无解析

  • 第18题:

    多选题
    根据企业所得税法律制度的规定,下列关于来源于中国境内、境外所得确定原则的表述中,正确的有(    )。
    A

    转让动产所得,按照动产所在地确定

    B

    股息所得,按照分配所得的企业所在地确定

    C

    销售货物所得,按照交易活动发生地确定

    D

    提供劳动所得,按照劳务发生地确定


    正确答案: C,A
    解析: