根据《外商投资企业和外国企业所得税法》规定，外商投资企业和外国企业在计算应纳税所得额时，下列各项中可以列为成本、费用的有：A．无形资产的开发支出B．支付给总机构的管理费C．资本的利息D．支付给总机构的特许权使用费E．与生产、经营有关的银行借款利息

题目

根据《外商投资企业和外国企业所得税法》规定，外商投资企业和外国企业在计算应纳税所得额时，下列各项中可以列为成本、费用的有：

A．无形资产的开发支出

B．支付给总机构的管理费

C．资本的利息

D．支付给总机构的特许权使用费

E．与生产、经营有关的银行借款利息

相似考题

1.依据外商投资企业和外国企业所得税的相关规定，计算应纳税所得额时下列各项中不得扣除的有( )。A．支付给总机构的特许权使用费B．逾期归还银行贷款所支付的罚息C．为境内工作的职工缴纳的境外社会保险费D．直接向受灾地区单位和个人的公益、救济性捐赠E．资助非关联科研机构的研究开发经费

2.在计算外商投资企业和外国企业所得税应纳税所得额时，下列各项中，不得列为成本、费用和损失的有( )。A．支付给总机构的特许权使用费B．按规定为职工个人提取的住房公积金C．资助给非关联科研机构的研究开发经费D．为境内工作的职工缴纳的境外社会保险费

3.下列项目中，计算外商投资企业和外国企业所得税应纳税所得额时，经税务机关核定，允许扣除的是( )。A．支付给总机构的管理费B．支付给总机构的特许权使用费C．直接向受灾地区的单位和个人进行的公益、救济性捐赠支出D．向关联企业支付的同本机构、场所生产经营有关的管理费用

4.根据外商投资企业和外国企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应计入应纳税所得额的有( )。A．出租固定资产收入B．到期国债利息收入C．转让无形资产收入D．转让股票的净收益

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  • 第1题：

    按规定，以下可以在外商投资企业和外国企业所得税税前扣除的是( )。

    A、在境内工作职工的境外社会保险费

    B、注册资金未投足情况下的经营性价款利息

    C资助非关联科研机构和高等学校研究开发经费

    D支付给总机构的特许权使用费


    正确答案：C

  • 第2题：

    根据外商投资企业和外国企业所得税法的规定，下列项目中，不得作为税前列支的是（）。

    A.资本利息

    B.各项所得税税款

    C.纳税人的公益救济性直接捐赠

    D.支付给总机构的特许权使用费


    参考答案：A, B, C, D

  • 第3题：

    在计算外商投资企业和外国企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的项目有( )。

    A．支付给总机构的特许权使用费

    B．资助给非关联科研机构的研究开发经费

    C．按规定为职工个人提取的医疗保险基金

    D．为境内工作的职工缴纳的境外社会保险费

    E．直接向受灾地区的单位和个人的公益、救济性捐赠支出


    正确答案：ADE

  • 第4题：

    确定外商投资企业和外国企业应纳税所得额时，不准予列支的是( )。

    A．企业在生产经营期间发生的流动资金的借款利息，以及逾期归还银行贷款按规定支付的罚息

    B．外国企业在中国境内设立的机构、场所向其总机构支付的同本机构、场所的生产经营有关的、合理的管理费

    C．外商投资企业和外国企业按照国家的有关规定，为其雇员提存的医疗保险基金、住房公积金、退休保险基金(简称三项基金)

    D．外商投资企业和外国企业为其雇员提存三项基金外按有关规定计提的职工教育经费、工会经费和职工福利费


    正确答案：D
    解析：外资企业计提的职工教育经费、工会经费，可以根据计提的数额税前扣除；而外资企业职工福利费采用据实扣除的方法，按实际发生数在当年度税前扣除，但当年税前扣除的费用，不得超过企业全年职工税前列支工资总额的14%。

  • 第5题：

    计算外商投资企业应纳税所得额时，下列各项中可以扣除的是( )。

    A．受让或购进技术的支出

    B．开发新技术形成资产的支出

    C．资本的利息

    D．支付给总机构的特许权使用费


    正确答案：B

  • 第6题：

    下列各项，在计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入总额中扣除的是（ ）。

    A．汇兑损益

    B．按规定支付给总机构的管理费用

    C．与取得收入无关的各项支出

    D．转让各类固定资产发生的费用


    正确答案：C

  • 第7题：

    根据我国《外商投资企业和外国企业所得税法》的规定，外商投资企业在计算应纳税所得额时，不得列为成本、费用和损失的项目有（ ）。

    A．固定资产购置费

    B．资本的利息

    C．支付给总机构的特许权使用费

    D．企业给在中国境内工作的外籍职工支付的境外社会保险费


    正确答案：ABCD
    （1）外商投资企业支付给总机构的特许权使用费，不得列支。（2）外国企业在中国境内设立的机构、场所，向其总机构支付的同本机构、场所生产、经营有关的合理的管理费，经税务机关审核同意后，可以列支。（3）外商投资企业向其关联企业支付的管理费，不得列支。

  • 第8题：

    根据外商投资企业和外国企业所得税法律制度规定，下列各项中，不得列为成本、费用和损失的项目有（ ）。

    A．外商投资企业向其关联企业支付的管理费

    B．资本的利息

    C．支付给总机构的特许权使用费

    D．外商投资企业为其在中国境内工作的职工支付的境外社会保险费


    正确答案：ABCD
    1）外商投资企业支付给总机构的特许权使用费，不得列支； 
    （2）外国企业在中国境内设立的机构．场所，向其总机构支付的同本机构．场所生产．经营有关的合理的管理费，经税务机关审核同意后，可以列支；  
    （3）外商投资企业向其关联企业支付的管理费，不得列支。 

  • 第9题：

    在计算外商投资企业和外国企业应纳税所得额时，下列项目不得列为成本、费用和损失的有()。

    A:各项增值税款
    B:用于公益性、救济性捐赠支出
    C:支付给总机构的特许权使用费
    D:无形资产的受让、开发支出
    E:支付给关联企业的管理费

    答案：A,C,D,E
    解析：
    本题考查不得列为成本、费用和损失的项目。针对外商投资企业和外国企业所得税而言，ACDE均属于不得扣除的项目；对于通过非营利性组织进行的公益性、救济性捐赠支出是可以全额扣除的。

  • 第10题：

    下列支出项目中不得列为成本、费用和损失的是（）。

    • A、无形资产的受让、开发支出
    • B、违法经营的罚款和被没收财务的损失
    • C、支付给总机构的特许权使用费
    • D、对外投资所发生的投资费用或损失

    正确答案:A,B,C,D

  • 第11题：

    外商投资企业和外国企业所得税税法规定，在计算应纳税额时，限定条件准予扣除的项目包括（）。

    • A、支付给总机构的特许使用费
    • B、支付给总机构的管理费用
    • C、成本的利息
    • D、合理的交际应酬费用

    正确答案:B,D

  • 第12题：

    多选题
    根据外商投资企业和外国企业所得税法的规定，下列项目中，不得作为税前列支的是（）。
    A

    资本利息

    B

    各项所得税税款

    C

    纳税人的公益救济性直接捐赠

    D

    支付给总机构的特许权使用费


    正确答案： D,A
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    根据我国《外商投资企业和外国企业所得税法》的规定，外商投资企业和外国企业在计算所得税时，应计入其应纳税所得额的项目有（ ）。

    A．购买国债的利息收入

    B．国债转让收益

    C．股票转让净收益

    D．企业发行股票的溢价部分


    正确答案：BC
    （1）外商投资企业和外国企业购买国债取得的利息收入免征企业所得税，但国债转让收益应照章纳税；（2）股票转让净收益属于企业的财产转让收益，应计入企业的应纳税所得额；（3）企业发行股票的溢价部分为企业的股东权益，不作为营业利润征收企业所得税。 

  • 第14题：

    在计算外商投资企业和外国企业所得税时，( )不得列为成本、费用和损失。

    A．无形资产的受让、开发支出

    B．支付给总机构的合理的管理费

    C．各项税收的滞纳金和罚款

    D．自然灾害损失无赔偿的部分

    E．用于中国境内公益救济性质以外的捐赠


    正确答案：ACE

  • 第15题：

    根据外商投资企业和外国企业所得税规定，下列项目中允许税前扣除的有( )。

    A．支付给总机构的管理费

    B．资本利息

    C．交际应酬费

    D．汇兑损益


    正确答案：ACD

  • 第16题：

    计算外商投资企业应纳税所得额时，下列各项可以扣除的有( )。

    A．支付给总机构的管理费

    B．新产品开发支出

    C．对外投资的借款费用

    D．支付给总机构的特许权使用费


    正确答案：AB

  • 第17题：

    根据外资企业所得税法的规定，下列项目中，不得在税前扣除的有（ ）。

    A．建房借款的利息支出

    B．向关联企业支付的管理费用

    C．发生的公益救济性捐赠

    D．支付给总机构的特许权使用费

    E．资助给非关联科研机构的开发经费


    正确答案：ABD
    测试考生对外商投资企业和外国企业所得税的税前扣除规定是否熟悉。本题中，选项C发生的公益救济性捐赠和选项E资助给非关联科研机构的开发经费，按照规定可以在税前扣除。

  • 第18题：

    外商投资企业和外国企业发生的下列各项支出中，准予在应纳税所得额中扣除的有（ ）。

    A．缴纳的车船税

    B．非公益性捐赠支出

    C．技术开发费用

    D．无形资产摊销费用


    正确答案：ACD
    本题考核企业所得税的扣除范围。根据新的企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；非公益性捐赠支出属于不得扣除的项目。

  • 第19题：

    在计算外商投资企业和外国企业所得税应纳税所得额时，不得列为成本、费用和损失的有（ ）。

    A．支付给总机构的特许权使用费

    B．按规定为职工个人提取的住房公积金

    C．资助给非关联科研机构的研究开发经费

    D．为境内工作的职工缴纳的境外社会保险费


    正确答案：AD
    B、C选项为税前可以扣除项目 

  • 第20题：

    根据外商投资企业和外国企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不得列为成本、费用和损失的项目有（ ）。

    A．外商投资企业向其关联企业支付的管理费

    B．资本的利息

    C．支付给总机构的特许权使用费

    D．外商投资企业为其在中国境内工作的职工支付的境外社会保险费


    正确答案：ABCD
    (1)外商投资企业向“总机构”支付的合理的“管理费”，可以在税前扣除;(2)外商投资企业向“总机构”支付的“特许权使用费”，不得在税前扣除;(3)外商投资企业向其“关联企业”支付的管理费，不得在税前扣除。

  • 第21题：

    按照外商投资企业和外国企业所得税法规定，以下哪些项目不得列为成本、费用、损失？（）

    • A、资助非关联科研机构和高等学校研究开发经费
    • B、向关联企业支付的管理费用
    • C、意外事故中有赔偿的部分
    • D、支付给总机构的特许权使用费

    正确答案:B,C,D

  • 第22题：

    根据外商投资企业和外国企业所得税法的规定，下列项目中，不得作为税前列支的是（）。

    • A、资本利息
    • B、各项所得税税款
    • C、纳税人的公益救济性直接捐赠
    • D、支付给总机构的特许权使用费

    正确答案:A,B,C,D

  • 第23题：

    多选题
    外商投资企业和外国企业所得税税法规定，在计算应纳税额时，限定条件准予扣除的项目包括（）。
    A

    支付给总机构的特许使用费

    B

    支付给总机构的管理费用

    C

    成本的利息

    D

    合理的交际应酬费用


    正确答案： D,A
    解析： 暂无解析

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