A股份有限公司(以下简称A公司)2005年度的有关资料如下: (1)本年利润总额为480万元,适用的企业所得税税率为25%。按税法规定本年度准予扣除的业务招待费为30万元,实际发生业务招待费50万元, 支付的税收滞纳金10万元,国债利息收入10万元。假定不存在其他纳税调整因素。 (2)A公司年初未分配利润为贷方80万元。 (3)按税后利润的10%和5%提取法定盈余公积和任意盈余公积。 (4)向投资者宣告分配现金股利100万元。
第54题:
计算A公司2005年度的所得税费用,并编制相应的会计分录。
A公司的所得税=[480+(50-30)+10-10]×25%=125(万元)
借:所得税费用 125
贷:应交税费——应交所得税 125
借:本年利润 125
贷:所得税费用 125
借:本年利润 355 (480-125)
贷:利润分配——未分配利润 355
第1题:
A股份有限公司(以下简称A公司)2005年度的有关资料如下:
(1)本年利润总额为480万元,适用的企业所得税税率为25%。按税法规定本年度准予扣除的业务招待费为30万元,实际发生业务招待费50万元, 支付的税收滞纳金10万元,国债利息收入10万元。假定不存在其他纳税调整因素。
(2)A公司年初未分配利润为贷方80万元。
(3)按税后利润的10%和5%提取法定盈余公积和任意盈余公积。
(4)向投资者宣告分配现金股利100万元。
要求:
(1)计算A公司2005年度的所得税费用,并编制相应的会计分录。
(2)编制A公司提取法定盈余公积和任意盈余公积的会计分录。
(3)编制A公司向投资者宣告分配现金股利的会计分录。
(4)计算A公司2005年的未分配利润。
(应交税费、盈余公积、利润分配需要写出二级明细科目。答案中的金额单位用万元表示)
第2题:
境内某居民企业甲公司2012年实现销售收入3000万元,年度利润总额1o00万元,已预缴企业所得税188万元。经注册会计师审核,发现以下事项: (1)利润总额中包括从境内乙公司(适用的企业所得税税率为15%)分回的税后投资收益200万元; (2)利润总额中包括甲公司转让未到期的国债,取得的转让收益25万元; (3)在计算利润总额时,新产品研究开发费用80万元已计人管理费用扣除; (4)在计算利润总额时,业务宣传费200万元已计入销售费用扣除; (5)在计算利润总额时,甲公司直接向某灾区捐赠的30万元已计入营业外支出扣除; (6)在计算利润总额时,甲公司通过市民政部门向某灾区小学捐赠的130万元已计入营业外支出扣除。 已知:甲公司适用的企业所得税税率为25%。 要求: 根据上述资料,计算甲公司2012年度汇算清缴时应补缴(或应退)的企业所得税税额。
第3题:
某公司企业所得税税率为33%,2005年度实现利润总额155万元,其中含境外投资收益45万元。境外企业所得税税率为30%,由于享受了5%的优惠政策,实际缴纳了25%的所得税款。该公司2005年度在我国应缴纳企业所得税( )万元。
A.38.1
B.38.23
C.41.1
D.42.52
第4题:
A.257.5
B.245
C.212.5
D.232.5
第5题:
甲公司2005年度的有关资料如下:
(1)年初未分配利润为100万元,本年净利润为258万元。
按税后利润的10%和5%提取法定盈余公积和法定公益金。
(2)提取任意盈余公积10万元。
(3)向投资者宣告分派现金股利40万元。
要求:
(1)编制甲公司提取法定盈余公积和法定公益金的会计分录。
第6题:
第7题:
第8题:
第9题:
甲公司2013年度的有关资料如下:(1)年初未分配利润为150万元,本年利润总额为400万元,适用的企业所得税税率为25%。假定不存在纳税调整因素。(2)按税后利润的10%和5%提取法定盈余公积和任意盈余公积。(3)向投资者宣告分配利润40万元。
要求:
(1)计算甲公司本期所得税费用;
(2)编制甲公司确认本期所得税费用的会计分录;
(3)编制甲公司提取盈余公积的会计分录;
(4)编制甲公司宣告分配利润的会计分录;
(5)计算年末未分配利润。
(答案中的金额单位用万元表示)
(1)本期所得税费用=400*25%=100(万元)
(2)借:所得税费用100贷:应交税费——应交所得税100
(3)借:利润分配——未分配利润45贷:利润分配——提取法定盈余公积30——提取任意盈余公积15借:利润分配——提取法定盈余公积30——提取任意盈余公积15贷:盈余公积——法定盈余公积30——任意盈余公积15(4)借:利润分配——未分配利润40贷:利润分配——应付现金股利40借:利润分配一一应付现金股利40贷:应付股利40(5)年末未分配利润=150+400-100-30-15-40=365(万元)
第10题:
某股份有限公司2002年度的企业账面反映1-12月份会计利润总额600万元。本年度已预缴企业所得税198万元。通过审查该公司全年的有关账证资料,发现如下问题: 1)营业费用中列支广告费250万元,宣传费21万元。 2)管理费用中列支业务招待费55.5万元。 3)2月3日,给本公司生产一线职工发放工作服、手套等劳保用品,在“应付福利费”科目列支,金额18万元。(劳动保护支出没有超标) 4)其他资料:该公司1—12月份主营业务收入9000万元,其他业务收入1000万元,营业外收入300万元。 要求:根据上述资料,分析计算该公司2002年度应补缴的企业所得税。
第11题:
310.2
349.8
343.2
326.7
第12题:
第13题:
建荣公司2005年度实现利润总额为320万元,无其他纳税调整事项。经税务机关核实的2004年度亏损额为300万元。该公司2005年度应缴纳的企业所得税税额为()万元。
A. 105.6
B. 6.6
C. 5.4
D. 3.6
[解析]: (320-300)*33%=6.6万
第14题:
某公司企业所得税税率为33%,2005年度实现利润总额127.5万元,其中含从联营的内资企业分回的税后利润55.5万元,联营企业适用的企业所得税税率为15%(当年享受定期减半征收的优惠政策,实际征税比例为7.5%)。该公司2005年度应缴纳企业所得税 ( )万元。
A.33.75
B.34.56
C.35.51
D.39.06
第15题:
甲股份有限公司为境内上市公司(以下简称“甲公司”)。2007年度实现利润总额为5000万元;2007年以前适用的所得税税率为33%,按照规定,2008年起适用的所得税税率为由33%调整为25%,除计提资产减值准备外无其他暂时性差异。2007甲公司有关资产减值准备的计提及转回等资料如下:(单位:万元) 项目 年初余额 本年增加数 本年转回数 年末余额 存货跌价准备 220 90 150 160 长期投资减值准备 1400 100 0 1500 固定资产减值准备 O 300 O 300 无形资产减值准备 O 150 O 150
要求:分别计算2007年应交所得税、递延所得税资产发生额、所得税费用,并编制会计分录。
第16题:
A.该企业本年度应纳税所得额为930万元
B.该企业本年度应纳税所得额为1150万元
C.该企业本年度应纳企业所得税额为212.5万元
D.该企业本年度应纳企业所得税额为232.5 万元
第17题:
第18题:
第19题:
第20题:
第21题:
某股份有限公司有关资料如下: (1)公司本年初未分配利润贷方余额为181.92万元,本年息税前利润为800万元。适用的所得税税率为25%。 (2)公司流通在外的普通股60万股,每股面值1元,每股溢价发行,发行价格为10元;公司负债总额为200万元,均为长期负债,平均利率10%,假定公司筹资费率为0。 (3)公司股东大会决定本年度按10%的比例计提法定公积金,按5%的比例计提法定公益金。本年按可供投资者分配利润的16%向普通股股东发放现金股利,预计现金股利以后每年增长6%。 (4)据投资者分析,该公司股票的贝他系数为1.5,无风险收益率8%,市场所有股票的平均收益率为14%。 计算该公司本年度经利润、本年度应计提的法定盈余公积金、法定公益金和年末可供投资者分配的利润。
第22题:
某股份有限公司2004年度企业账面反映1月~12月会计利润总额600万元。本年度已预缴企业所得税198万元。通过审查该公司全年的有关账证资料,发现如下问题:1.营业费用中列支广告费250万元,宣传费21万元。2.管理费用中列支业务招待费57万元。3.公司按账龄分析法提取坏账准备。应收账款、坏账准备科目年初数分别为2000万元、30万元;年末数分别为3000万元、50万元。其中,年末应收账款余额3000万元中包含本年度发生的关联方应收账款100万元。4.2月3日,给本公司生产一线职工发放工作服、手套等劳保用品,在“应付福利费”科目列支,金额18万元。5.其他资料:该公司1月~12月主营业务收入9000万元,其他业务收入1000万元,营业外收入300万元。根据上述资料,分析计算该公司2000年度应补缴的企业所得税。
第23题: