单选题下列各项中，符合社会审计人员职业道德要求的有（　　）。[2010年初级真题]A 采用降低收费的方式招揽业务B 保持职业谨慎和专业胜任能力C 以个人名义同时在两家以上社会审计组织执业D 向帮助取得委托业务的其他单位支付介绍费

题目
单选题
下列各项中，符合社会审计人员职业道德要求的有（　　）。[2010年初级真题]
A

采用降低收费的方式招揽业务

B

保持职业谨慎和专业胜任能力

C

以个人名义同时在两家以上社会审计组织执业

D

向帮助取得委托业务的其他单位支付介绍费

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1.下列各项中，符合审计职业道德要求的是：A、注册会计师对其能力进行广告宣传 B、审计人员根据被审计单位的意愿形成审计意见 C、审计人员的客观性受到严重影响时停止参与有关审计业务 D、审计人员知悉被审计上市公司内幕消息后告知亲属购买该公司股票

2.下列各项中，符合国家审计人员职业道德要求的是：A.接受被审计单位招待 B.提前透露审计结果 C.在履行职责时，做到独立、客观、正直和勤勉 D.在审计报告中根据被审计单位的意愿披露相关事项

3.下列各项中，符合内部审计人员职业道德要求的有（）A、诚实地为组织服务B、遵守内部审计准则C、保持合理的职业谨慎D、必要时聘请有关专家协助审计E、与被审计单位协商出具审计意见

4.下列各项中，符合社会审计人员的执行所有业务的审计职业道德要求的有（ ）A.保守审计过程中知悉的被审计单位的商业秘密 B.保持独立性 C.以职业身份代行被审计单位管理职能 D.参加教育和培训，保持职业胜任能力 E.保持合理的职业谨慎

参考答案和解析
正确答案： C
解析：
社会审计人员职业道德原则包括：①诚信；②独立性；③客观和公正；④专业胜任能力和应有的关注；⑤保密；⑥良好的职业行为。A项违背了社会审计人员职业道德要求的其他责任，即社会审计组织不得以降低收费的方式招揽业务；C项违背了社会审计人员职业道德要求的对同业的责任；D项违背了社会审计人员职业道德要求的其他责任，即社会审计组织不得向帮助取得委托业务的其他单位或个人支付介绍费、佣金、手续费或回扣等。
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  • 第1题：

    下列各项中，（）符合《职业道德准的》的规定。内部审计人员在从事内部审计活动时，应当保持。

    • A、诚信
    • B、正直
    • C、勇敢
    • D、坚强

    正确答案:A,B

  • 第2题：

    单选题
    社会审计人员的下列行为中，符合职业道德规范的是（　　）。[2008年初级真题]
    A

    同时在两家社会审计组织执业

    B

    以个人名义承接审计业务

    C

    对自己的能力进行广告宣传

    D

    接受继续教育以提高专业胜任能力


    正确答案： A
    解析：
    中国注册会计师职业道德基本原则包括：①诚信。注册会计师应当在所有的职业活动中，保持正直，诚实守信。②独立性。会计师事务所在承办审计和审阅业务及其他鉴证业务时，应当从整体层面和具体业务层面采取措施，以保持会计师事务所和项目组的独立性。③客观和公正。注册会计师应当公正处事、实事求是，不得由于偏见、利益冲突或他人的不当影响而损害自己的职业判断。④专业胜任能力和应有的关注。注册会计师应当通过教育、培训和执业实践获取和保持专业胜任能力。⑤保密。注册会计师应当对职业活动中获知的涉密信息保密。⑥良好的职业行为。注册会计师应当遵守相关法律法规，避免发生任何损害职业声誉的行为，不得损害职业形象。

  • 第3题：

    多选题
    下列各项中，属于绩效审计准备阶段工作的有（　　）。[2009年初级真题]
    A

    提出审计报告初稿

    B

    初步调查了解审计事项

    C

    确定评价标准

    D

    编制审计方案

    E

    确定收集审计证据的方法


    正确答案： C,D
    解析：
    就单个绩效审计项目而言，审计准备阶段需要做的主要工作包括：①初步调查了解审计事项；②确定审计目标和范围、重点；③确定审计评价标准；④设计审计方法体系；⑤编制审计方案。A项属于审计报告与后续跟踪阶段的工作内容。

  • 第4题：

    多选题
    下列各项中，审计人员认为应从产品生产成本中剔除的有（　　）。[2009年初级真题]
    A

    罚款支出

    B

    对外赞助款

    C

    车间管理人员工资

    D

    税收滞纳金

    E

    直接材料费


    正确答案： E,A
    解析：
    产品成本，包括直接材料、直接人工及按照一定方法分配的制造费用、辅助生产费用等。ABD三项均应计入营业外支出。

  • 第5题：

    单选题
    下列各项审计证据中，属于亲历证据的是（　　）。[2010年初级真题]
    A

    审计人员编制的计算表

    B

    银行对账单

    C

    专利权证书

    D

    材料入库单


    正确答案： A
    解析：
    审计证据按其来源不同分为亲历证据、内部证据和外部证据。亲历证据是指审计人员在被审计单位执行审计工作时亲眼目击、亲自参加或亲自动手取得的证据。例如，审计人员监督财产物资盘点而取得的审计证据；审计人员观察被审计单位经济业务执行情况所取得的审计证据；审计人员亲自动手编制的计算表、分析表等而取得的审计证据。BC两项属于外部证据；D项属于内部证据。

  • 第6题：

    单选题
    下列行为中，符合社会审计人员职业道德规范的是（　　）。[2009年初级真题]
    A

    以个人名义承接业务

    B

    代行被审计单位的管理职能

    C

    对未来事项的可实现程度做出保证

    D

    执行审计业务时保持合理的职业谨慎


    正确答案： A
    解析：
    社会审计人员的职业道德的基本原则包括：①诚信；②独立性；③客观和公正；④专业胜任能力和应有的关注；⑤保密；⑥良好的职业行为。职业谨慎是指审计人员在执行审计业务时应具备执业所要求的职业胜任能力，要严格遵循审计准则和职业道德规范开展审计工作。审计人员执行业务时，应当保持合理的职业谨慎。

  • 第7题：

    多选题
    下列各项中，符合内部审计人员职业道德要求的有（）
    A

    诚实地为组织服务

    B

    遵守内部审计准则

    C

    保持合理的职业谨慎

    D

    必要时聘请有关专家协助审计

    E

    与被审计单位协商出具审计意见


    正确答案： D,C
    解析： 暂无解析

  • 第8题：

    单选题
    下列各项中，符合采购与付款业务循环内部控制要求的是（　　）。[2010年初级真题]
    A

    采购人员负责审批采购申请

    B

    采购人员审批并代表本单位签订采购合同

    C

    验收人员填制验收单

    D

    仓库保管人员负责验收货物


    正确答案： A
    解析：
    A项，提出采购申请与批准采购申请应相互独立，以加强对采购的控制；B项，采购审批、合同签订、合同审核应相互独立，防止虚列支出；D项，内部检查与相关的执行和记录工作应相互独立，以保证内部检查的独立性和有效性，应由验收部门负责验收货物。

  • 第9题：

    单选题
    下列各项中，可导致不可控审计风险的是（　　）。[2009年初级真题]
    A

    审计人员的素质

    B

    审计方法的选用

    C

    审计人员的工作态度

    D

    内部控制的健全程度


    正确答案： D
    解析：
    不可控风险，是指由审计机构或审计人员不能直接加以控制的不确定性因素所引发的审计风险，包括被审计单位内外两种因素。外部因素，如国家经济形势的变化；内部因素，如被审计单位内部控制健全程度等。

  • 第10题：

    单选题
    下列各项中，可以选作审计标准的是（　　）。[2009年初级真题]
    A

    国家审计准则

    B

    社会审计准则

    C

    内部审计准则

    D

    企业会计准则


    正确答案： C
    解析：
    审计人员在调查了解被审计单位及其相关情况的过程中，通常选择的审计标准包括：①法律、法规、规章和其他规范性文件；②国家有关方针和政策；③会计准则和会计制度；④国家和行业的技术标准；⑤预算、计划和合同；⑥被审计单位的管理制度和绩效目标；⑦被审计单位的历史数据和历史业绩；⑧公认的业务惯例或者良好实务；⑨专业机构或专家的意见；⑩其他标准。ABC三项均属于审计准则。

  • 第11题：

    单选题
    下列各项中，审计人员认为不应当记作营业外支出的是（　　）。[2011年初级真题]
    A

    固定资产盘亏

    B

    违约金

    C

    公益性捐赠

    D

    业务招待费


    正确答案： D
    解析：
    按照有关规定，营业外支出包括：①固定资产盘亏、报废、毁损净损失；②非季节性和修理期间的停工损失；③非货币性资产交换损失；④债务重组损失；⑤职工子弟学校经费；⑥非常损失；⑦公益救济性捐赠；⑧赔偿金；⑨违约金。D项，业务招待费应记入“管理费用”科目。

  • 第12题：

    多选题
    下列各项中，属于审计组织审计质量控制措施的有（　　）。[2010年初级、中级真题]
    A

    对审计工作底稿进行分级复核

    B

    对审计人员进行定期培训

    C

    对审计报告进行复核

    D

    对被审计单位提出完善内部控制的建议

    E

    对审计人员的独立性进行监督


    正确答案： E,B
    解析：
    审计质量控制措施是指为实现审计目标，规范审计行为而建立的一系列规章制度和相应的程序方法等，它是对审计实施过程的一种行为控制。我国审计质量控制措施包括：①对人员素质的控制；②对审计作业过程的控制；③审计机关的分级质量控制。

  • 第13题：

    单选题
    下列各项中，审计人员认为被审计单位确认销售收入所依据的基本文件是（　　）。[2011年初级真题]
    A

    销货单

    B

    销货合同

    C

    销货发票

    D

    客户订货单


    正确答案： C
    解析：
    销货发票是一种用来证明已销商品的名称、规格、数量、价格、金额、运费和保险费的价格、付款条件和其他有关数据的凭证，它是向客户说明贷款数额和付款期限的凭证，也是在账簿中登记销货业务的基本凭证。A项，销货单是记录顾客所订商品的名称、规格、数量和其他情况的凭证；B项，销货合同是明确双方责任的具有法律效力的文件；D项，客户订货单是客户提出的书面购货要求。

  • 第14题：

    单选题
    下列各项中，属于国家审计计划阶段的主要工作是（　　）。[2011年初级真题]
    A

    检查重大违法行为

    B

    选派审计人员组成审计组

    C

    编制审计工作方案

    D

    按照审计实施方案获取审计证据


    正确答案： D
    解析：
    审计计划阶段的主要工作是编制年度审计项目计划和审计工作方案。ABD三项均属于审计实施阶段的工作内容。

  • 第15题：

    单选题
    下列各项中，属于社会审计特有程序的是（　　）。[2010年初级、中级真题]
    A

    制定审计计划

    B

    测试内部控制

    C

    签订审计业务约定书

    D

    编制审计报告


    正确答案： D
    解析：
    审计业务约定书是会计师事务所与被审计单位签订的，用以记录和确认审计业务的委托与受托关系、审计目标和范围、双方的责任及报告的格式等事项的书面协议。它也是一份具有法律约束力的书面文件。会计师事务所承接任何审计业务，都应与被审计单位签订审计业务约定书。

  • 第16题：

    多选题
    下列各项中，属于国家审计机关编制年度审计项目计划时应作为必选项目的有（　　）。[2011年初级真题]
    A

    群众举报的项目

    B

    被审计单位要求进行审计的项目

    C

    法律法规规定每年应当审计的项目

    D

    上级审计机关安排或授权的审计项目

    E

    本级政府行政首长要求审计的项目


    正确答案： C,E
    解析：
    审计项目计划，是指审计机关按年度对审计项目和专项审计调查项目预先做出的统一安排。审计机关必须纳入项目计划的项目主要包括：①法律法规规定每年应当审计的项目；②本级政府行政首长和相关领导机关要求审计的项目；③上级审计机关安排或者授权的审计项目。

  • 第17题：

    多选题
    从广义上说，审计管理的主体包括（　　）。[2009年初级真题]
    A

    国家审计机关

    B

    内部审计机构

    C

    社会审计组织

    D

    审计人员

    E

    被审计单位主管部门


    正确答案： E,C
    解析：
    审计管理的主体是国家审计机关、内部审计机构和社会审计组织。对于每一类审计组织而言，其管理主体是指它的决策机构或领导机构。

  • 第18题：

    多选题
    下列各项中，属于我国国家审计机关权限的有（　　）。[2011年初级真题]
    A

    向政府有关部门通报或者向社会公布审计结果

    B

    对被审计单位中违反法律法规的个人进行处分和处罚

    C

    就审计事项向有关个人进行调查，并取得证明材料

    D

    要求被审计单位按照规定提供社会审计机构出具的审计报告

    E

    履行审计监督职责时，可以提请公安、监察等机关予以协助


    正确答案： E,C
    解析：
    根据《审计法》的规定，国家审计机关的权限包括：①有权要求被审计单位按照审计机关的规定提供预算或者财务收支计划、预算执行情况等，被审计单位不得拒绝、拖延、谎报；②有权检查被审计单位的会计资料和运用电子计算机管理财政收支、财务收支电子数据的系统，以及其他与财政收支、财务收支有关的资料和资产；③有权就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得有关证明材料；④被审计单位不得转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、财务会计报告以及其他与财政收支或者财务收支有关的资料，不得转移、隐匿所持有的违反国家规定取得的资产；⑤审计机关对被审计单位正在进行的违反国家规定的财政收支、财务收支行为，有权予以制止；⑥审计机关认为被审计单位所执行的上级主管部门有关财政收支、财务收支的规定与法律、行政法规相抵触的，应当建议有关主管部门纠正；⑦审计机关对取得的审计对象的电子数据等资料进行综合分析，需要向审计对象核实有关情况的，审计对象应当予以配合；⑧向政府有关部门通报或者向社会公布审计结果；⑨审计机关履行审计监督职责需要协助的，有关机关和单位应当依法予以协助。

  • 第19题：

    多选题
    下列各项中，符合内部审计人员职业道德要求的有（　　）。[2011年初级真题]
    A

    诚实地为组织服务

    B

    遵守内部审计准则

    C

    保持合理的职业谨慎

    D

    必要时聘请有关专家协助审计

    E

    与被审计单位协商出具审计意见


    正确答案： B,A
    解析：
    内部审计人员职业道德的一般原则包括诚信正直、客观、专业胜任能力和后续教育、保密等。审计人员在执行审计业务，出具审计报告时，应当在实质上和形式上独立于被审计单位。

  • 第20题：

    单选题
    下列各项中，属于按照审计主体划分的审计类别是（　　）。[2008年初级真题]
    A

    定期审计和不定期审计

    B

    国家审计、内部审计和社会审计

    C

    授权审计和委托审计

    D

    全部审计和局部审计


    正确答案： C
    解析：
    按照不同的审计主体，审计可分为国家审计、内部审计及社会审计。A项，按实施审计的周期，可以将审计划分为定期审计和不定期审计；C项，按审计的组织方式，可以将审计划分为授权审计和委托审计；D项，按实施审计的范围，可以将审计划分为全部审计和局部审计。

  • 第21题：

    单选题
    下列各项中，不符合内部审计人员职业道德要求的有(    )。
    A

    必要时聘请有关专家协助

    B

    对保密性原则不作要求

    C

    保持合理的职业谨慎

    D

    不断接受后续教育，提高服务质量


    正确答案： D
    解析：

  • 第22题：

    单选题
    下列各项审计风险中，属于审计人员可控的风险是（　　）。[2011年初级真题]
    A

    控制风险

    B

    固有风险

    C

    检查风险

    D

    重大错报风险


    正确答案： C
    解析：
    可控风险，是指由审计机构或审计人员可控制的因素导致的审计风险。例如，由于审计人员的素质、审计人员工作态度、审计方法选用、审计机构对审计工作的管理等因素导致的审计风险。C项，检查风险属于审计机构对审计工作的管理等因素导致的审计风险，属于可控风险。ABD三项，审计风险可分为固有风险、控制风险和检查风险，前两种风险也可合并称为被审计单位的重大错报风险，这些风险与被审计单位直接相关，不是审计机构或审计人员所能加以控制的，属于不可控风险。

  • 第23题：

    单选题
    下列各项中，不符合内部审计人员职业道德要求的是（　　）。[2011年中级真题]
    A

    不得从事损害所在组织利益的活动

    B

    保持合理的职业谨慎，并合理使用职业判断

    C

    在履行职责时，做到独立、客观、正直和勤勉

    D

    在审计报告中根据被审计单位的意愿披露相关事项


    正确答案： B
    解析：
    D项，在审计报告中根据被审计单位的意愿披露相关事项，严重影响内部审计人员的独立性。

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