单选题对大额逾期应收账款审查，如果无法获得函证的回复，则审计人员应（　　）。A 了解大额应收账款客户的信用状况B 提请被审计单位增加坏账准备提取比例C 审查与销售有关的销售订单、发运凭证和发票等D 审查应收账款回收情况

题目
单选题
对大额逾期应收账款审查，如果无法获得函证的回复，则审计人员应（　　）。
A

了解大额应收账款客户的信用状况

B

提请被审计单位增加坏账准备提取比例

C

审查与销售有关的销售订单、发运凭证和发票等

D

审查应收账款回收情况

相似考题

1.如果大额逾期的应收账款经再次函证仍未回函，注册会计师应当执行的审计程序是( )。A．增加对应收账款的控制测试B．提请被审计单位增列坏账准备C．审查顾客订货单、销售发票及产品出库记录D．审查应收账款明细账

2.如果注册会计师对逾期的大额应收账款无法获取询证函回函,则注册会计师应( )。A．了解大额应收账款客户的信用情况B．审查所审期间应收账款的回收情况C．审查与销货有关的合同、订单、发票副本、发运凭证等文件D．提请被审计单位提高坏账准备的提取比例

3.助理人员对大额逾期的应收账款进行再次函证但仍未回函后，执行了以下审计程序。癸注册会计师认为不合理的有( )。A．增加对应收账款的内部控制测试B．提请J公司增加计提坏账准备的额度C．认为未获取充分适当的审计证据，应出具保留意见D．审查顾客订货单、销售发票及产品出库记录

4.对大额逾期应收账款如无法获取询证函回函,则注册会计师应( )。A．审查所审计期间应收账款回收情况B．了解大额应收账款客户的信用情况C．审查与销货有关的销售订单、发票、发运凭证等文件D．提请被审计单位提高坏账准备提取比例

参考答案和解析
正确答案： C
解析：
对于大额逾期应收账款，如果经过多次发函后，仍没有回复，审计人员可考虑实施替代审计程序来验证这些应收账款的真实性与正确性。如审查相关合同、订单、销售发票副本、发运单、现金收入，以及客户与其客户之间的书信往来，证实应收账款真实性。
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  • 第1题：

    助理人员对大额逾期的应收账款进行再次函证但仍未回函后，助理人员应执行以下审计程序。A注册会计师认为不合理的有( )。

    A．增加对应收账款的内部控制测试

    B．提请Y公司增加计提坏账准备的额度

    C．认为未获取充分适当的审计证据，应出具保留意见

    D．审查顾客订货单、销售发票及产品出库记录


    正确答案：ABC
    解析：再次函证未回函，应当采用替代程序，即D选项。

  • 第2题：

    如无法获取询证函回函，则审计人员应( )。

    A.审查所审期间应收账款的回收情况
    B.了解大额应收账款客户的信用情况
    C.抽查与销货有关的订单、发票、发运凭证等文件
    D.提请被审计单位提高坏账准备提取比例

    答案：C
    解析：
    如果经过多次发函后，仍没有回复，或者由于其单位性质、地点或其他原因不宜函证的，审计人员可考虑实施替代审计程序。如审查相关合同、订单、销售发票副本、发运单、现金收入，以及客户与其顾客之间的书信往来。

  • 第3题：

    （一）资料

    2018年1月，某审计组对甲公司2017年度财务收支情况进行了审计。有关情况和资料如下：

    1．审计人员在对销售与收款业务内部控制进行调查的过程中了解到：

    （1）销售部经理负责销售和赊销信用的审查和批准

    （2）货物发出后，由销售人员负责催收货款

    （3）出纳员期末向客户寄送应收账款对账单，并针对不符事项进行调查

    （4）发生销售退回或折让需要编制汇款通知书

    2．审计人员运用如下审计方法对销售与收款循环内部控制执行的有效性进行了测试：

    （1）向有关人员询问销售与收款业务情况

    （2）观察销售与收款业务执行情况

    （3）检查是否编制销售单、发运单和销售发票

    （4）对营业收入实施截止测试

    3．甲公司某主要产品的销售毛利率为26%，审计人员经调查了解，发现该类产品的行业平均毛利率为10%。

    4．审计人员在审查应收账款明细账时，发现一笔应收账款金额较大且账龄已超过2年。

    5．审计人员对甲公司的应收账款进行了积极式函证。发现债务单位丁公司在回函上注明，仅欠甲公司150万元，而非原函证金额180万元。

    （二）针上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
    针对“资料4”，为查明该笔应收账款是否真实存在，审计人员可实施的审计程序有（ ）

    A.向债务单位函证该笔应收账款

    B.查阅与该笔应收账款有关的销售单、发运单和销售发票

    C.计算该笔应收账款占应收账款期末余额的百分比

    D.要求被审计单位全额计提坏账准备

    答案：A,B
    解析：
    证实应收账款的真实性，通常采用函证的方式或检查销售合同、销售单、发运单或销售发票等原始凭证。

  • 第4题：

    以下属于应收账款实质性审查程序的有( )。

    A.取得或编制应收账款账龄分析表　
    B.函证应收账款　　
    C.检查应收账款不相容职务的划分　
    D.审查坏账准备的提取　　
    E.审查销售折扣比例的合理性　　

    答案：A,B,D
    解析：
    检查应收账款不相容职务的划分属于内部控制测试的范围，审查销售折扣比例的合理性与应收账款无直接关联。

  • 第5题：

    审计人员分析发现，被审计单位2014年度营业收入及毛利率明显高于2013年度，下列审计程序对检查虚增收入最为有效的是：

    A、抽查销售发票、发运凭证等原始凭证
    B、将2014年度营业成本率与下年第一季度比较
    C、函证大额应收账款
    D、从应收账款明细账选取样本检查至销售发票、发运凭证等原始凭证

    答案：C
    解析：
    选项CD均可以证实应收账款的真实性，外部获取的证据可靠性高于内部获取的证据，因此选项C的证明力最强。

  • 第6题：

    对大额逾期应收账款审查，如果无法获得函证的回复，则审计人员应（）

    • A、了解大额应收账款客户的信用状况
    • B、提请被审计单位增加坏账准备提取比例
    • C、审查与销售有关的销售订单、发运凭证和发票等
    • D、审查应收账款回收情况

    正确答案:C

  • 第7题：

    验证应收账款余额的常用程序有（）。

    • A、审查发运凭证、销售发票等原始凭证
    • B、询问相关财会人员
    • C、函证应收账款余额
    • D、检查应收账款记录及时性
    • E、检查开票与发货业务是否分工

    正确答案:A,C

  • 第8题：

    审计某企业应收账款，发现一笔款项230万元，账龄已超过2年，审计人员对此项应收账款采取的进一步审查措施是（）

    • A、向欠款单位发函函证
    • B、认定为坏账
    • C、查阅销售合同
    • D、审查发货凭证
    • E、审查账表一致性

    正确答案:A,C,D

  • 第9题：

    多选题
    如果大额预期的应收账款经第二次函证仍未收到回函， 审计人员不应当执行的审计程序是（）
    A

    增加对应收账款的符合性测试

    B

    提请被审计单位增列坏账准备

    C

    审查应收账款明细账

    D

    审查客户订货单


    正确答案： A,D
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    如果大额逾期的应收账款经再次函证仍未回函，注册会计师应当执行的审计程序是（）。
    A

    增加对应收账款的控制测试

    B

    提请被审计单位补提坏账准备

    C

    审查顾客订货单、销售发票及产品出库记录

    D

    审查应收账款明细账


    正确答案： D
    解析： 对应收账款经再次函证仍未回函的情况，应执行审查顾客订货单、销售发票及产品出库记录等替代程序。

  • 第11题：

    多选题
    验证应收账款余额的常用程序有（）。
    A

    审查发运凭证、销售发票等原始凭证

    B

    询问相关财会人员

    C

    函证应收账款余额

    D

    检查应收账款记录及时性

    E

    检查开票与发货业务是否分工


    正确答案： A,D
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    对大额逾期应收账款如无法获取询证函回函，则注册会计师应（　）
    A

    审查所审计期间应收账款回收情况

    B

    了解大额应收账款客户的信用情况

    C

    审查与销货有关的销售订单、发票、发运凭证等文件

    D

    提请被审计单位提高坏账准备提取比例


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    助理人员对大额逾期的应收账款进行再次函证但仍未回函后，助理人员应执行以下审计程序。注册会计师认为助理人员程序不当的有（ ）。

    A．增加对应收账款的内部控制测试

    B．提请Y公司增加计提坏账准备的额度

    C．认为未获取充分适当的审计证据，应出具保留意见

    D．审查顾客订货单、销售发票及产品出库记录


    正确答案：ABC
    再次函证还未回函，应当采用替代程序，即D选项。 

  • 第14题：

    对大额逾期应收账款审查，如果无法获得函证的回复，则审计人员应( )。　　

    A.了解大额应收账款客户的信用状况　　
    B.提请被审计单位增加坏账准备提取比例　　
    C.审查与销售有关的销售订单、发运凭证和发票等　　
    D.审查应收账款回收情况

    答案：C
    解析：
    积极式询证函没有得到回复，需要做替代审计程序，审核与销售有关的原始凭证，比如销售订单、发运凭证和发票等。　

  • 第15题：

    对被审计单位注销应收某客户95万元账款，审计人员应重点审查的内容是：

    A、注销坏账的审批文件
    B、赊销政策
    C、全年销售计划
    D、坏账准备的计提政策

    答案：A
    解析：
    对被审计单位注销应收某客户95万元账款，审计人员应重点审查的内容是注销坏账的审批文件。

  • 第16题：

    如果大额逾期的应收账款经再次函证仍未回函，注册会计师应当执行的审计程序是（　）。

    A.增加对应收账款的控制测试
    B.提请被审计单位补提坏账准备
    C.审查顾客订货单、销售发票及产品出库记录
    D.审查应收账款明细账

    答案：C
    解析：
    对应收账款经再次函证仍未回函的情况，应执行审查顾客订货单、销售发票及产品出库记录等替代程序。

  • 第17题：

    验证应收账款余额的常用程序有（）。

    A.审查发运凭证、销售发票等原始凭证
    B.询问相关财会人员
    C.函证应收账款余额
    D.检查应收账款记录及时性
    E.检查开票与发货业务是否分工

    答案：A,C
    解析：

  • 第18题：

    对某应收账款账户进行函证，肯定式询证函多次发出后均未收到回复时，审计人员应该（）。

    • A、审查相关合同、订单、销货发票等文件
    • B、认定该账户对应的客户不存在
    • C、放弃对该账户余额的审查
    • D、认定该账户余额全额为坏账

    正确答案:A

  • 第19题：

    以下属于应收账款实质性审查程序的有（）。

    • A、取得或编制应收账款账龄分析表
    • B、函证应收账款
    • C、检查应收账款不相容职务的划分
    • D、审查坏账准备的提取
    • E、审查销售折扣比例的合理性

    正确答案:A,B,D

  • 第20题：

    如果大额预期的应收账款经第二次函证仍未收到回函， 审计人员不应当执行的审计程序是（）

    • A、增加对应收账款的符合性测试
    • B、提请被审计单位增列坏账准备
    • C、审查应收账款明细账
    • D、审查客户订货单

    正确答案:A,B

  • 第21题：

    多选题
    以下有关收款环节的控制活动的说法中，恰当的有（）。
    A

    被审计单位应当定期与往来客户通过函证等方式核对应收账款、应收票据、预收账款等往来款项。如有不符，应查明原因，及时处理

    B

    被审计单位应当建立应收账款账龄分析制度和逾期应收账款催收制度，销售部门应当负责应收账款的催收，财会部门应当督促销售部门加紧催收。对催收无效的逾期应收账款可通过法律程序予以解决

    C

    被审计单位对于可能成为坏账的应收账款应当报告有关决策机构，由其进行审查，确定是否确认为坏账。被审计单位发生的各项坏账，应查明原因，明确责任，并在履行规定的审批程序后做出会计处理

    D

    被审计单位应当按客户设置应收账款台账，及时登记每一客户应收账款余额变动情况和信用额度使用情况，对长期往来客户应当建立起完善的客户资料，并对客户资料实施动态管理，及时更新


    正确答案： B,D
    解析： 四个选项都属于销售与收款循环内部控制中有关应收账款管理相关的内部控制要求。

  • 第22题：

    单选题
    对大额逾期应收账款如无法获取询证函回函，则注册会计师应 ( )
    A

    审查所审期间应收账款的回收情况

    B

    了解大额应收账款客户的信用情况

    C

    审查与销货有关的订单、发票、发运凭证等文件

    D

    提请被审计单位提高坏账准备提取比例


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    如果大额逾期的应收账款经第二次函证仍未回函，注册会计师应当执行的审计程序是（　　）。
    A

    增加对应收账款的控制测试

    B

    提请被审计单位增列坏账准备

    C

    审查应收账款明细账

    D

    审查顾客订货单、销售发票及产品发运记录


    正确答案： B
    解析：
    如果大额逾期的应收账款经第二次函证仍未回函，注册会计师应当实施替代审计程序，例如：①检查资产负债表日后回收的货款；②检查相关的销售合同、销售单、发运凭证等文件；③检查被审计单位与客户之间的往来邮件，如有关发货、对账、催款等事宜邮件；若替代程序不能获取相关可靠的审计证据，则注册会计师应该考虑对审计意见的影响。

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