第1题:
下列收入作为计算广告费、招待费税前扣除限额的基数的有( )。
A.转让固定资产的收入
B.转让无形资产所有权的收入
C.自产产品对外捐赠视同销售确认的收入
D.外购产品抵债确认的收入
第2题:
下列关于房地产企业所得税涉税处理的表述,正确的有( )。
A.经济适用房开发项目,预计利润率不得低于3%
B.对开发、建造的住宅、商业用房以及其他建筑物、附着物、配套设施等开发产品,在未完工前采取预售方式销售取得的预售收入,暂不计算缴纳企业所得税
C.企业因国家无偿收回土地使用权而造成的损失,可作为财产损失按有关规定在税前扣除
D.企业委托境外机构销售开发产品的,其支付境外机构的销售费用不超过委托销售收入10%的部分,准予据实扣除
E.位于省、自治区、直辖市和计划单列市人民政府所在地城区和郊区的非经济适用房开发项目,预计利润率不得低于15%
第3题:
第4题:
A公司2009年发生了4000万元的广告费用,在发生时已作为销售费用计入当期损益,税法规定广告费支出不超过当年销售收入15%的部分,准予扣除;超过部分允许向以后年度结转税前扣除。2009年实现销售收入20000万元,会计利润为10000万元。A公司所得税税率为25%,不考虑其他纳税调整。A公司2009年末应确认()。
A递延所得税负债250万元
B应交所得税2750万元
C所得税费用2500万元
D递延所得税资产250万元
第5题:
缴的房产税是否可以在税前扣除? 问题内容:根据财税[2009]128号文件规定“无租使用其他单位房产的应税单位和个人,依照房产余值代缴纳房产税”,那么这里代缴的房产税在企业所得税前是否可以扣除?是否有文件支持?
第6题:
业务招待费税前扣除限额的计算基数包括视同销售收入吗?
第7题:
有关房产三项费用扣除基数的问题 问题内容:1、根据国税发(2009)31号规定对于未完工产品所取得的预售款应确认税务上的收入,即根据地方预计利润率计算预计利润,那三项费用扣除基数是否也应根据税务上确认的收入(即预售款)计算所得税税前扣除限额?2、如果一个新办房产公司2008年成立尚未取得预售收入,应适用(2009)31号文,不能税前扣除,但是否可以向以后年度结转?结转年限是否有所规定?
第8题:
根据企业所得税的有关规定,下列关于无形资产税务处理的表述中,正确的有()。
第9题:
公益性捐赠超过年度利润总额1 2%的部分,准予以后3年内在计算应纳税所得额时结转扣除
企业在对公益性捐赠支出计算扣除时,应先扣除当年发生的捐赠支出,再扣除以前年度结转的捐赠支出
公益性捐赠税前扣除限额计算的基数年度利润总额,是指企业依照国家统一会计制度的规定计算的大于零的数额
所称公益性社会组织,应当依法取得公益性捐赠税前扣除资格
第10题:
处置无使用价值的固定资产取得的收入
股权转让收入
从被投资企业取得所分配的股息、红利收入
接受捐赠收入
出租固定资产取得的租金收入
第11题:
企业预计提供售后服务而确认预计负债,如税法规定,有关的支出应于发生时税前扣除,其计税基础为零,应确认递延所得税资产
企业预计提供售后服务而确认预计负债,如税法规定对于费用支出按照权责发生制原则确定税前扣除时点,则所形成负债的计税基础等于账面价值,不应确认递延所得税资产
企业涉及担保诉讼案件而确认预计负债,假定税法规定担保涉诉讼不得税前扣除,则所形成负债的计税基础等于账面价值,不应确认递延所得税资产
企业涉及违约诉讼案件而确认预计负债,假定税法规定违约诉讼赔偿实际发生可税前扣除,其计税基础为零,应确认递延所得税资产
第12题:
第13题:
根据企业所得税相关规定,下列符合企业所得税扣除原则或范围的有( )。
A.在计算企业应纳税所得额时,属于当期的费用,不论款项是否收付,均作为当期的费用:不属于当期的费用,即使款项已经在当期收付,均不作为当期的费用
B.企业发生的费用应在实际支付时扣除
C.企业实际发生的三项经费,未超过扣除标准的按实际数扣除,超过标准的按照标准扣除
D.企业发生的合理的劳动保护支出可以税前扣除
E.外购食品捐赠给灾区,可以按购入时的价格确认收入,按购入时的价格确认成本
第14题:
第15题:
第16题:
业务招待费税前扣除限额的计算基数,是否包括“视同销售收入”?
第17题:
无形资产损失税前扣除的政策适用范围是哪些? 问题内容:企业无形资产发生的非正常损失,原财产损失扣除办法(国家税务总局令第13号)明确规定,无形资产损失允许在税前扣除。但在2008年1月1日新《企业所得税法》实施后,原财产损失扣除办法(国家税务总局令第13号)废止执行。在2009年国家税务总局财政部关于资产损失又发布了财税[2009]57号和国税发[2009]88号文件,都没有对无形资产损失税前扣除进行明确。在2010年06月22日国家税务总局办公厅关于中国移动通信集团公司有关涉税诉求问题的函(国税办函[2010]535号)《国家税务总局关于印发<企业资产损失税前扣除管理办法>的通知》(国税发[2009]88号)采取列举形式,对企业货币资产、固定资产存货等非货币资产损失税前扣除的审批、认定等事项进行了明确,其中并没有规定无形资产损失税前不能扣除。鉴此,只要你公司发生的无形资产损失真实存在,损失金额可以准确计量,报经主管税务机关审批、认定后,可以在企业所得税前扣除。根据国税办函[2010]535号规定,无形资产损失可以企业所得税税前扣除,那么这个政策只针对中国移动公司,还是全部纳税人都适用?
第18题:
下列关于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用说法中,正确的是()。
第19题:
依企业所得税的规定,对于一般产品的广告费,下列说法正确的是()。
第20题:
第21题:
第22题:
第23题:
企业发生的资本性支出可以在发生当期直接扣除
企业发生的收益性支出应当分期扣除或者计入有关资产成本,不得在发生当期直接扣除
企业的不征税收入用于支出所形成的费用,可以在所得税前扣除
企业的不征税收入用于支出所形成的财产,可以计算对应的折旧、摊销扣除
第24题: