判断题审计人员应当及时记录与管理层、治理层和其他人员对重大事项的讨论，包括所讨论重大事项的性质以及讨论的时间、地点和参加人员。A 对B 错

题目
判断题
审计人员应当及时记录与管理层、治理层和其他人员对重大事项的讨论，包括所讨论重大事项的性质以及讨论的时间、地点和参加人员。
A

对

B

错

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1.注册会计师在与治理层沟通已与管理层讨论或需要书面沟通的重大事项时,下列各项中,可能包括的有()。A、当年发生的重大事项或交易B、影响被审计单位的业务环境，以及可能影响重大错报风险的经营计划和战略C、管理层在首次委托或连续委托注册会计师时，就会计实务、审计准则应用、审计或其他服务费用与注册会计师进行的讨论或书面沟通D、与管理层存在意见分歧的重大事项，但因事实不完整或初步信息造成并在随后通过进一步获取相关事实或信息得以解决的初始意见分歧除外E、对管理层就会计或审计问题向其他专业人士进行咨询的关注

2.第 17 题 注册会计师应当根据具体情况判断某一事项是否属于重大事项，下列有关重大事项的说法中不正确的是（　　）。A．重大事项中应当包括导致F注册会计师无法进行存货监盘的情形B．重大事项中应当包括注册会计师对收入舞弊的考虑　　(∩___∩)C．如果识别出的信息与针对某重大事项得出的最终结论相矛盾或不一致，注册会计师只要解决了该矛盾或不一致的情况即可，无须记录形成最终结论时如何处理该矛盾或不一致的情况D．F注册会计师应当及时记录与管理层、治理层和其他人员对重大事项的讨论，包括讨论的内容、时间、地点和参加人员等

3.下列有关项目组内部讨论的说法中，错误的是（　）。 A.项目组成员之间应当进行讨论，并由项目合伙人确定将哪些事项向未参与讨论的项目组成员通报 B.在讨论过程中，项目组成员不应假定管理层和治理层是正直和诚信的 C.项目合伙人可以与项目组关键成员（包括专家和负责组成部分审计的人员，如认为适当）进行讨论，而在考虑整个项目组中必要的沟通范围后，可以委派代表与其他人员进行讨论 D.项目组内部讨论至少要在每项审计业务结束时进行一次，保证得出恰当的审计结论

4.ABC会计师事务所为保证审计工作质量，结合本所的实际情况对审计工作底稿进行了规范，结合近期执行的审计业务对审计工作进行的检查，具体情况如下：（1）该事务所承接了甲公司2010年度财务报表审计工作，审计报告日是2011年3月15日，提交审计报告的时间是2011年3月18日，于2011年5月17日完成审计工作底稿归档工作。（2）在编制控制测试工作底稿时，应当格式统一、语言精练，编制审计工作底稿的目的之一是使项目组相关人员清楚地了解所执行的控制测试程序的性质、时间安排和范围。（3）对实施项目质量控制复核的审计业务，不仅编制人、复核人要在每张审计工作底稿上签字，还要求项目质量控制复核人员在每张工作底稿上签字。（4）该事务所对乙公司2010年度财务报表的某项认定实施审计程序的结果表明：先前重大错报风险的评估结论不完全正确，项目组将该结果作为重大事项列入工作底稿。（5）丙公司项目合伙人不仅要求项目组成员及时记录于管理层、治理层和其他人员对重大事项的讨论内容和参加讨论的人员，而且要记录讨论的时间点。要求：请逐一针对上述每种情况，指出ABC会计师事务所的规定和各项目组的做法是否符合审计准则对审计工作底稿的相关规定，并简要说明理由。

更多“审计人员应当及时记录与管理层、治理层和其他人员对重大事项的讨论，包括所讨论重大事项的性质以及讨论的时间、地点和参加人员。”相关问题

  • 第1题：

    在与治理层沟通过程中，注册会计师的做法中正确的有（　）。

    A.注册会计师在承接业务时就应当与治理层沟通
    B.在与治理层沟通某些事项前，注册会计师应就这些事项与管理层讨论
    C.在与治理层沟通某些事项前，注册会计师应与内部审计人员讨论相关事项
    D.对于审计中发现的与财务报表相关的事项，应当在最终完成审计工作前沟通

    答案：A,D
    解析：
    选项B，管理层的胜任能力或诚信问题与管理层讨论是不适当的；选项C，如果被审计单位设有内部审计，注册会计师可以在与治理层沟通前与内部审计人员讨论相关事项。

  • 第2题：

    审计人员应当及时记录与管理层、治理层和其他人员对重大事项的讨论，包括所讨论重大事项的性质以及讨论的时间、地点和参加人员。


    正确答案:正确

  • 第3题：

    在与治理层沟通特定事项前，注册会计师通常先与管理层讨论，除非这些事项不适合与管理层讨论。不适合与管理层讨论的事项包括（）。

    • A、注册会计师的责任
    • B、计划的审计范围和时间
    • C、管理层的胜任能力和诚信问题
    • D、审计工作中发现的问题

    正确答案:C

  • 第4题：

    如果组成部分注册会计师提请集团项目组关注舞弊，集团项目组应当（）

    • A、及时向适当层级的集团管理层通报
    • B、与集团治理层讨论
    • C、要求组成部分注册会计师出示充分的审计证据
    • D、告知主要负责防止和发现舞弊事项的人员

    正确答案:A

  • 第5题：

    项目质量控制复核人员需要考虑的事项不包括（）。

    • A、评价项目组对重大非常规交易是否获取充分、适当的审计证据
    • B、评价项目组是否已就疑难问题和涉及意见分歧的事项进行适当咨询，复核相关咨询记录和结论
    • C、实施的审计程序是否恰当
    • D、评价项目组是否完成与治理层、管理层和相关其他方所需的沟通

    正确答案:C

  • 第6题：

    单选题
    关于注册会计师与管理层的沟通，以下说法中，恰当的是（　　）。
    A

    注册会计师与治理层沟通特定事项前必须先与管理层讨论

    B

    注册会计师应当就计划的审计范围和时间直接与治理层作详细的沟通

    C

    注册会计师可以在与治理层沟通特定事项前先与内部审计人员讨论有关事项

    D

    如果管理层与治理层有些事项沟通后，注册会计师可以不再与治理层进行沟通


    正确答案： D
    解析：
    A项，注册会计师在与治理层沟通特定事项前，通常先与管理层讨论，但管理层的胜任能力和诚信问题不适合与管理层讨论；B项，注册会计师为了增加审计程序的不可预见性，对拟实施的审计范围和时间只能与治理层作简要沟通，不应进行详细沟通，否则会降低审计程序的不可预见性从而降低所获取审计证据的可靠性；D项，管理层与治理层沟通的责任不能减轻注册会计师就这些事项与治理层沟通的责任。

  • 第7题：

    单选题
    下列针对遵守客观和公正原则的防范措施中，错误的是（）。
    A

    处置产生不利影响的经济利益

    B

    相关人员退出项目组

    C

    与审计客户管理层讨论可能产生不利影响的事项

    D

    与会计师事务所内部高级管理人员讨论产生不利影响的事项


    正确答案： B
    解析： 选项C错误。与客户管理层讨论产生不利影响的事项的防范措施不能降低对"客观和公正原则"的不利影响，注册会计师应当与客户治理层讨论有关事项。

  • 第8题：

    多选题
    注册会计师应当与治理层沟通审计中发现的重大问题，具体包括（）。
    A

    注册会计师对被审计单位会计实务（包括会计政策、会计估计和财务报表披露）重大方面的质量的看法

    B

    被审计单位管理层在提供审计所需信息时出现严重拖延

    C

    已与管理层讨论或需要书面沟通的审计中出现的重大事项，以及注册会计师要求提供的书面声明，除非治理层全部成员参与管理被审计单位

    D

    影响审计报告形式和内容的情形


    正确答案： D,A
    解析： 选项B属于审计工作中遇到的重大困难，也属于与治理层沟通审计中发现的重大问题；
    选项D为审计准则新增加的内容。

  • 第9题：

    多选题
    可能适合与治理层讨论的计划方面的事项包括（）。
    A

    治理层对以前与注册会计师沟通作出的反应

    B

    如果被审计单位设有内部审计，注册会计师拟利用内部审计工作的程度，以及注册会计师和内部审计人员如何以建设性和互补的方式更好地协调和配合工作

    C

    治理层对治理层和管理层之间的责任分配的看法

    D

    治理层对与监管机构的重要沟通的看法


    正确答案： A,C
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    如果组成部分注册会计师提请集团项目组关注舞弊，集团项目组应当()。
    A

    及时向适当层级的集团管理层通报

    B

    与集团治理层讨论

    C

    要求组成部分注册会计师出示充分的审计证据

    D

    告知主要负责防止和发现舞弊事项的人员


    正确答案： B
    解析： 告知主要负责防止和发现舞弊事项的人员是集团管理层的工作。应选A。

  • 第11题：

    判断题
    审计人员应当及时记录与管理层、治理层和其他人员对重大事项的讨论，包括所讨论重大事项的性质以及讨论的时间、地点和参加人员。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    关于注册会计师与管理层和治理层的沟通，以下说法中，正确的是（）。
    A

    注册会计师可以在与治理层沟通特定事项前先与内部审计人员讨论有关事项

    B

    如果管理层与治理层就某些事项沟通后，注册会计师可以不再与治理层进行沟通

    C

    注册会计师应当就计划的审计范围和时间直接与治理层作详细的沟通

    D

    注册会计师与治理层沟通特定事项前必须先与管理层讨论


    正确答案： D
    解析： 选项B错误，管理层与治理层的沟通不能减轻注册会计师就这些事项与治理层沟通的责任。
    选项C错误，注册会计师为了增加审计程序的不可预见性，对拟实施的审计范围和时间只能与治理层作简要沟通。
    选项D错误，注册会计师在与治理层沟通特定事项前，通常先与管理层讨论，但管理层的胜任能力和诚信问题不适合与管理层讨论。

  • 第13题：

    《森林公安机关执法细则》规定，对情节复杂或者重大违法行为需要给予较重林业行政处罚的，行政负责人应当组织集体讨论。经过集体讨论的，应制作集体讨论记录。集体讨论记录应载明（）。

    • A、时间、地点、案由
    • B、主持人、出席人员、列席人员、记录人员的姓名及职务
    • C、承办人员汇报案情
    • D、参加讨论人员的主要观点和意见，最后结论性意见

    正确答案:A,B,C,D

  • 第14题：

    重大事项集体议事，参加讨论的有关人员应在会议记录上签名确认。


    正确答案:正确

  • 第15题：

    集体讨论笔录中应载明以下哪些内容（）。

    • A、有办案人员对案情的简要介绍和初步处理意见
    • B、有参加讨论人员所发表的意见
    • C、有明确的结论性意见
    • D、注明集体讨论的案由、时间、地点、主持人、记录人，参加讨论人员需签名

    正确答案:A,B,C,D

  • 第16题：

    注册会计师应当记录与管理层、治理层和其他人员对重大事项的讨论，下列选项中属于重大事项的是（）

    • A、引起特别风险的事项
    • B、实施审计程序的结果，该结果表明财务信息可能存在重大错报，或需要修正以前对重大错报风险的评估和针对这些风险拟采取的应对措施
    • C、导致注册会计师难以实施必要审计程序的情形
    • D、导致出具非标准审计报告的事项

    正确答案:A,B,C,D

  • 第17题：

    单选题
    关于注册会计师与管理层和治理层的沟通，以下说法中，正确的是(    )。
    A

    注册会计师在与治理层沟通特定事项前，可以先与内部审计人员进行讨论

    B

    如果管理层与治理层就某些事项沟通后，注册会计师无需再与治理层进行沟通

    C

    在与治理层沟通前，注册会计师先与管理层进行沟通

    D

    注册会计师应当就计划的审计范围和时间与治理层进行详细沟通和交流


    正确答案： A
    解析：

  • 第18题：

    判断题
    重大事项集体议事，参加讨论的有关人员应在会议记录上签名确认。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第19题：

    多选题
    注册会计师应当记录与管理层、治理层和其他人员对重大事项的讨论，下列选项中属于重大事项的是（）
    A

    引起特别风险的事项

    B

    实施审计程序的结果，该结果表明财务信息可能存在重大错报，或需要修正以前对重大错报风险的评估和针对这些风险拟采取的应对措施

    C

    导致注册会计师难以实施必要审计程序的情形

    D

    导致出具非标准审计报告的事项


    正确答案： D,B
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    多选题
    集体讨论笔录中应载明以下哪些内容（）。
    A

    有办案人员对案情的简要介绍和初步处理意见

    B

    有参加讨论人员所发表的意见

    C

    有明确的结论性意见

    D

    注明集体讨论的案由、时间、地点、主持人、记录人，参加讨论人员需签名


    正确答案： D,C
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    下列关于复核审计工作的说法中，错误的是（　　）。
    A

    在记录已实施审计程序的性质、时间安排和范围时，注册会计师应当记录审计工作的复核人员及复核的日期和范围

    B

    审计项目合伙人应当在审计工作底稿中记录复核的范围和时间

    C

    项目质量控制复核人员在执行质量控制复核时应当与项目合伙人讨论重大事项

    D

    复核人员必须在每一页审计工作底稿上签字并注明复核日期


    正确答案： B
    解析：
    在审计实务中，如果若干页的审计工作底稿记录同一性质的具体审计程序或事项，并且编制在同一个索引号中，此时可以仅在审计工作底稿的第一页上记录审计工作的执行人员和复核人员并注明日期。

  • 第22题：

    单选题
    注册会计师在考虑期后事项时，对下列事项须作出正确的判断。在审计报告日后，注册会计师和被审计单位管理层的责任分别是(    )。
    A

    在审计报告日后，注册会计师有义务针对财务报表实施审计程序。在审计报告日至财务报表报出日前，如果知悉了某事实，注册会计师应当与管理层和治理层讨论该事项

    B

    在审计报告日后，注册会计师没有义务针对财务报表实施审计程序。在审计报告日至财务报表报出日前，如果知悉了某事实，注册会计师应当与管理层和治理层讨论该事项

    C

    在审计报告日后，注册会计师有义务针对财务报表实施审计程序。在审计报告日至财务报表报出日前，如果知悉了某事实，注册会计师不应当与管理层和治理层讨论该事项

    D

    在审计报告日后，注册会计师没有义务针对财务报表实施审计程序。在审计报告日至财务报表报出日前，如果知悉了某事实，注册会计师不应当与管理层和治理层讨论该事项


    正确答案： B
    解析：

  • 第23题：

    多选题
    在审计完成阶段，项目合伙人和审计项目组需要考虑重大发现和事项，下列各项中属于该重大发现和事项的有（　）。
    A

    与注册会计师的最终审计结论相矛盾或不一致的信息

    B

    涉及会计政策的选择.运用和一贯性的重大事项

    C

    在与管理层和其他人员讨论重大发现和事项时得到的信息

    D

    就识别出的重大风险，对审计策略和计划的审计程序所作的重大修正


    正确答案： D,A
    解析：

  • 第24题：

    多选题
    在财务报表审计时，注册会计师发现审计客户高级管理层未经适当授权做出的重大决策或行动，注册会计师要求与治理层沟通，在沟通时，注册会计师应当使其了解（　　）。
    A

    识别该事项只是审计的副产品

    B

    注册会计师没有义务专门设计和执行程序去发现和查找此类事项

    C

    没有实施专门审计程序以确定是否还存在此类性质相同的其他事项

    D

    已就补充事项与管理层进行讨论


    正确答案： D,C
    解析： 暂无解析

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