某企业计划筹集资金1000万元，所得税税为33% 。有关资料如下：（1）向银行借款100万元，借款年利率为7% ，筹资费率为2% 。（2）按溢价发行债券，债券面值200万元，溢价发行筹资250万元，票面利率为 9% ，期限为5年，每年支付一次利息，其筹资费率为3% 。（3）发行普通股400万元，每股发行价格10元，筹资费率为6% 。预计第一年每股 股利1.2元，以后每年按3% 递增。 计算该企业综合资金成本是什么？
题目
某企业计划筹集资金1000万元，所得税税为33% 。有关资料如下： （1）向银行借款100万元，借款年利率为7% ，筹资费率为2% 。 （2）按溢价发行债券，债券面值200万元，溢价发行筹资250万元，票面利率为 9% ，期限为5年，每年支付一次利息，其筹资费率为3% 。 （3）发行普通股400万元，每股发行价格10元，筹资费率为6% 。预计第一年每股 股利1.2元，以后每年按3% 递增。 计算该企业综合资金成本是什么？
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第1题：
某内资企业主要生产家电产品，2003年有关会计资料如下：
(1)2003年度利润总额为200万元；
(2)全年销售收入为2000万元；
(3)“管理费用”中列支的业务招待费25万元，广告费200万元，
(4)“营业外支出”中列支的税收罚款1万元，自行赞助某小学2万元；
(5)“投资收益”中有国债利息收入5万元，从深圳某联营企业分回利润17万元，已知联营企业的所得税税率为15%。(注：该企业所得税税率为33%)
根据上述资料回答下列问题：
不得从税前列支的业务招待费金额为( )。
A．60000元
B．90000元
C．160000元
D．250000元
正确答案：C
解析：准予扣除的业务招待费：1500×0.5%+(2000-1500)×0.3%=9(万元)
不得扣除的业务招待费：25-9=16(万元) -
第2题：
某企业2001年经营不善，亏损300万元，2002年经营好转，税前利润为1000万元，所得税率为33%，则该企业2002年应纳所得税为()
A、231
B、462
C、330
D、670
参考答案：A
-
第3题：
某企业的有关资料如下：
单位：万元
要求：假设没有其他事项，该企业实际缴纳的所得税为2 970元，没有纳税调整和所得税差异。根据上述资料，按照杜邦分析法各指标的关系计算净资产收益率 (列出杜邦关系式，保留两位小数)。
正确答案：年末资产总额＝90 000+21 000＝111 000(万元) 年初资产总额＝26 000+15 000＝41 000(万元) 平均资产总额＝(111 000+41 000)÷2＝76 000(万元) 年末负债总额＝29 000+8 500＝37 500(万元) 资产负债率＝37 500÷111 000×100%＝33.78% 权益乘数＝1÷(1-33.78%)＝1.51 利润总额＝55 000-40 000-6 200+200＝9 000(万元) 净利润＝9 000-2 970＝6 030(万元) 营业收入利润率＝6 030÷55 000×100%＝10.96% 总资产周转率＝55 000÷76000×100%＝72.37% 净资产收益率＝主营业务利润率×总资产周转率×权益乘数 ＝10.96%×72.37%×1.51×100%＝11.98%
年末资产总额＝90 000+21 000＝111 000(万元) 年初资产总额＝26 000+15 000＝41 000(万元) 平均资产总额＝(111 000+41 000)÷2＝76 000(万元) 年末负债总额＝29 000+8 500＝37 500(万元) 资产负债率＝37 500÷111 000×100%＝33.78% 权益乘数＝1÷(1-33.78%)＝1.51 利润总额＝55 000-40 000-6 200+200＝9 000(万元) 净利润＝9 000-2 970＝6 030(万元) 营业收入利润率＝6 030÷55 000×100%＝10.96% 总资产周转率＝55 000÷76000×100%＝72.37% 净资产收益率＝主营业务利润率×总资产周转率×权益乘数 ＝10.96%×72.37%×1.51×100%＝11.98% -
第4题：
某企业年度收入总额为1000万元，利润总额为200万元，缴纳企业所得税30万元，该企业的所得税税负率为( )。A.3%
B.15%
C.25%
D.30%答案：B解析：
-
第5题：
某企业2015年度收入总额为1000万元，利润总额为200万元，缴纳企业所得税30万元，该企业的所得税税收负担率为（ ）。A.3%
B.15%
C.25%
D.30%答案：B解析：本题考查税收负担的衡量指标。企业所得税税收负担率=企业在一定时期实际缴纳的所得税税额／同期实现利润总额×100%=30／200×100%=15%。 -
第6题：
某企业上年适用的所得税税率为33%，“递延所得税资产”科目借方余额为33万元。本年适用的所得税税率为25%，本年产生可抵扣暂时性差异30万元，期初的暂时性差异在本期未发生转回，该企业本年年末“递延所得税资产”科目余额为（ ）万元。A.30
B.46.2
C.33
D.32.5答案：D解析：“递延所得税资产”科目借方余额＝（33/33%＋30）×25%＝32.5（万元）。 -
第7题：
某企业一年的总收入为1200万元，其中生产资料耗费，工人的工资和企业的利润各占，若工人的工资提高10%，则该企业少交的企业所得税为（我国所得税率为33%）（）
- A、40万元
- B、118.8万元
- C、13.2万元
- D、132万元
正确答案:C -
第8题：
某企业计划筹集资金1000万元，所得税税为33% 。有关资料如下： （1）向银行借款100万元，借款年利率为7% ，筹资费率为2% 。 （2）按溢价发行债券，债券面值200万元，溢价发行筹资250万元，票面利率为 9% ，期限为5年，每年支付一次利息，其筹资费率为3% 。 （3）发行普通股400万元，每股发行价格10元，筹资费率为6% 。预计第一年每股 股利1.2元，以后每年按3% 递增。 计算个别资金成本是什么？
正确答案: （1）长期借款成本=4.79%。
（2）债券成本=4.97%。 -
第9题：
某企业2006年度境内所得为1000万元，在境外某国所得为200万元。在境外实际缴纳所得税68万元。计算该企业本年应纳所得税。
正确答案: 抵免限额：200*25%=50（万元）
应纳所得税：（1000+200）*25%-50=250（万元） -
第10题：
单选题某企业上年适用的所得税税率为33%，“递延所得税资产”科目借方余额为33万元。本年适用的所得税税率为25%，本年产生可抵扣暂时性差异30万元，期初的暂时性差异在本期未发生转回，该企业本年年末“递延所得税资产”科目余额为（）万元。A30
B46.2
C33
D32.5
正确答案： D解析： 暂无解析 -
第11题：
单选题某企业年度收入总额为1000万元，利润总额为200万元，缴纳企业所得税30万元，该企业的所得税税负率为（ ）。A3%
B15%
C25%
D30%
正确答案： B解析： -
第12题：
单选题某企业2001年经营不善，亏损300万元，2002年经营好转，税前利润为1000万元，所得税率为33%，则该企业2002年应纳所得税为（）。A231
B462
C330
D670
正确答案： B解析： 暂无解析 -
第13题：
设在经济特区的某生产性外商投资企业，经营期12年，有关年度盈亏情况如下表： (单位：万元)
该企业第10年应缴纳企业所得税为( )万元。(不考虑地方所得税)
A．24
B．48
C．75
D．96
正确答案：B
解析：第5年为获利年度，第5、6年度免税，第7—9年度减半征收，第十年正常纳税；(500-150-30)×15%=48(万元) -
第14题：
某公司是中外合作经营企业,2002年的来源于中国境内的收入为1000万元,来源于中国境外的收入为100万元,它的成本和费用共计400万元,上年度经营损失为700万元,该公司所适用的所得税税率为33%,则2002年的应纳所得税是()A、(1000+100-400-700)×33%=0(万元)
B、(1000+100-400)×33%=231(万元)
C、(1000-400-700)×33%=-33(万元)
D、(1000-400)×33%=198(万元)
参考答案：A
-
第15题：
某企业上年的息税前利润为5000万元，利息为1000万元，本年的息税前利润为6000万元，利息为1000万元，所得税税率为33%。则该企业本年度财务杠杆系数为（ ）。
A．1.2
B．1.1l
C．1.22
D．1.25
正确答案：D
按照简化公式计算财务杠杆系数时应该使用“基期值”计算，因此本题应该按照上年的资料计算而不能按照本年的资料计算。即企业本年度财务杠杆系数＝5000/（5000-1000）＝l.25. -
第16题：
某企业年度收入总额为1000万元，利润总额为200万元，缴纳企业所得税30万元，该企业的所得税税负率为()。A:3%
B:15%
B:30%
C:25%答案：B解析：企业所得税税负率=实际缴纳的所得税税额/同期实现利润总额*100%=30/200*100%=15%。 -
第17题：
某生产企业适用企业所得税税率为25%，2012年～2018年经营情况如下：
该企业7年共计缴纳企业所得税为（ ）万元。A.1.25
B.3.75
C.9.75
D.16.25答案：A解析：共计缴纳企业所得税=5×25%=1.25（万元）。 -
第18题：
共用题干
甲施工企业2011年年末损益表和资产负债表中有关资料如下：
根据以上资料，回答下列问题：假设该企业应纳所得税税率为33%，年初未分配利润为10万元，则本年应提取法定盈余公积金（）万元。
A:1.005
B:1.500
C:1.675
D:2.500答案：A解析：施工企业的营业收入包括建造合同收入和其他营业收入，建造合同收入即指工程价款结算收入，是施工企业的基本业务收入。建造合同收入包括以下内容：①合同的初始收入，即建造承包商与客户在双方签订的合同中最初商定的合同总金额，它构成合同收入的基本内容；②因合同变更、索赔、奖励等形成的收入，材料销售收入属于其他营业收入。
工程结算利润=工程结算收入-工程结算成本-工程结算税金及附加，即156-100-30=26（万元）。
利润总额=营业利润+投资净收益+营业外收支净额，营业利润=工程结算利润+其他业务利润-管理费用-财务费用+投资净收益，即26+10-20-5+3+(2-1)=15（万元）。
[15*(1-33%)]*10%=1.005（万元）。注意：企业以10%的比例提取法定盈余公积金时，只能按照当年实现的净利润提取，而不能包括以前年度的未分配利润（因为以前年度的未分配利润已经在上年提取过该公积金了）。 -
第19题：
某企业从联营投资单位取得税后投资收益82万元，联营单位所得税税率为18%，本*企业所得税税率为33%。则该企业应补交的所得税是（）。
- A、12.3万元
- B、14.8万元
- C、15万元
- D、27万元
正确答案:C -
第20题：
某企业为筹集资金，发行面额为500万元的8年期债券，票面利率为10%，发行费用率为5%，企业所得税税率为33%；发行300万元优先股，筹资费用率为4%，股息年利率为12%。则该企业的加权平均资金成本率为（）。
- A、9.09%
- B、9.42%
- C、9.72%
- D、10.46%
正确答案:A -
第21题：
单选题某企业从联营投资单位取得税后投资收益82万元，联营单位所得税税率为18%，本*企业所得税税率为33%。则该企业应补交的所得税是（）。A12.3万元
B14.8万元
C15万元
D27万元
正确答案： A解析： 应补交所得税款＝联营投资分回的税后利润/（1-联营企业所得税率）×（投资方所得税率-联营企业所得税率）＝[82/（1-18%）]×（33%-18%）=15万。 -
第22题：
单选题某居民纳税人，2014年财务资料如下：收入合计30万元，成本合计28万元，经税务机关核实，企业未能正确核算收入，税务机关对企业核定征收企业所得税，应税所得率为20%，2014年应纳企业所得税为（）万元。A0.75
B1.75
C2
D3
正确答案： C解析： 应纳税所得额=成本（费用）支出额÷(1-应税所得率)×应税所得率=28÷(1-20%)×20%=7(万元)；应纳所得税额=7×25%=1.75（万元） -
第23题：
单选题某企业2012年应交所得税为1000万元;递延所得税资产年初余额为500万元，年末余额为600万元;递延所得税负债年初余额为800万元，年末余额为600万元。假定递延所得税的发生额只影响所得税费用，则该企业2012年应确认所得税费用的金额为( )万元。A1000
B1100
C900
D700
正确答案： D解析：