某商场采用了还本销售的方式，销售电视机100台，每台不含税售价5000元，约定2年后，将售价的50%返还给购货人，则该商场当期计算的增值税销项税额是42500元，注册税务师审核后，认为销项税额应该是（ ）。A．42500元B．85000元C．10000元D．20000元
题目
某商场采用了还本销售的方式，销售电视机100台，每台不含税售价5000元，约定2年后，将售价的50%返还给购货人，则该商场当期计算的增值税销项税额是42500元，注册税务师审核后，认为销项税额应该是（ ）。
A．42500元
B．85000元
C．10000元
D．20000元
相似考题
参考答案和解析
正确答案：B
销项税额＝5000×100×17%＝85000元。
销项税额＝5000×100×17%＝85000元。
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第1题：
某商场（增值税一般纳税人）实行还本销售家具，家具现售价16500元（含税），5年后还本，该商场增值税的计税销售额为（ ）。
A．16500
B．16500/5
C．16500/（1+17%）
D．5年后纳税，现在不纳税
正确答案：C
还本销售货物的，不得从销售额中减除还本支出，所以直接按照现在售价确认收入。 -
第2题：
某商场以“买一赠一”方式销售货物。本期销售A商品50台，每台售价(含税)23400元，同时赠送B商品50件(B商品不含税，单价为1200元/件)。A、B商品适用税率均为17％。该商场此项业务应申报的销项税额是( )元。A.170000
B.178718
C.180000
D.180200答案：D解析：“买一赠一”活动中的赠品视同销售货物行为，应缴纳增值税。销项税额=[23400÷(1+17％)+1200]×50×17％=180200(元)。 -
第3题：
某商场（一般纳税人）实行还本销售家具，家具现售价16500元，5年后还本，该商场增值税的计税销售额是（）
A（16500÷5）/（1+17%）
B16500
C不征税
D16500/（1+17%）
D
略 -
第4题：
某商场为增值税小规模纳税人，2019年3月采取还本销售方式销售家具，家具现零售价125000元，5年后还本，该商场增值税的计税销售额为（ ）元。A.125000
B.124038.46
C.121359.22
D.0答案：C解析：纳税人采取还本销售货物的，不得从销售额中减除还本支出。计税销售额＝125000÷1.03＝121359.22（元）。 -
第5题：
某电器城向消费者销售电视机，某月销售100台，每台含税销售价为1170元，增值税税率为13%。则该商场这个月的销项税额是（ ）元。
A.13460.18
B.10000
C.19890.56
D.11700答案：A解析：销项税额＝含税销售额÷（1＋税率）×税率＝100×1170÷（1＋13%）×13%＝13460.18（元）。