下列项目中,按照企业所得税的有关规定,表述正确的是 ( )。A.金融企业在二级市场上买卖国库券的所得,不缴纳企业所得税B.金融企业代销国债取得的代办手续费收入,不缴纳企业所得税C.金融企业收回的以物抵债财产,评估价高于债权金额不退的部分,不缴纳企业所得税D.金融企业向客户收取业务手续费时,以折扣方式让利或折让部分,不缴纳企业所得税

题目

下列项目中,按照企业所得税的有关规定,表述正确的是 ( )。

A.金融企业在二级市场上买卖国库券的所得,不缴纳企业所得税

B.金融企业代销国债取得的代办手续费收入,不缴纳企业所得税

C.金融企业收回的以物抵债财产,评估价高于债权金额不退的部分,不缴纳企业所得税

D.金融企业向客户收取业务手续费时,以折扣方式让利或折让部分,不缴纳企业所得税


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  • 第1题:

    下列项目中,按照企业所得税的有关规定,表述正确的有 ( )。

    A.金融企业在二级市场上买卖国库券的所得,不缴纳企业所得税

    B.金融企业代销国债取得的代办手续费收入,不缴纳企业所得税

    C.金融企业收回的以物抵债财产,评估价高于债权金额不退的部分,应缴纳企业所得税

    D.金融企业向客户收取业务手续费后再返还或者回扣给客户的部分,应缴纳企业所得税


    正确答案:CD
    金融企业在二级市场买卖国库券所得,以及代销国债的代办手续费所得,应按规定缴纳企业所得税;金融企业收回以物抵债的非货币财产,评估价高于债权并且不退还的,应纳企业所得税;收取手续费后,再返还或回扣给客户的支出,税前不能扣除。 
    考核目的及分析:测试考生是否清楚金融企业所得税的计税规定。

  • 第2题:

    按照企业所得税法律制度的有关规定,企业发生的下列项目在计算企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的是( )。

    A.赞助支出

    B.固定资产修理支出

    C.企业所得税税款

    D.税收滞纳金


    正确答案:B
    本题考核企业所得税的扣除项目。根据规定,企业在计算应纳税所得额时,赞助支出、企业所得税税款、税收滞纳金等支出不得扣除。

  • 第3题:

    下列项目中,可作为交易性金融资产的有()。

    A.企业以赚取差价为目的从二级市场上购入的股票

    B.企业以赚取差价为目的从二级市场上购入的债券

    C.企业以赚取差价为目的从二级市场上购入的基金

    D.企业以收取合同现金流量为目标持有的债券


    B解析:已到付息期但尚未领取的债券利息在“应收利息”账户核算,支付的手续费和相关税费计入投资收益。

  • 第4题:

    在计算企业所得税时,允许按照实际发生额扣除的是( )。

    A.企业向金融机构的借款利息支出

    B.企业支付的职工工资

    C.企业用于公益、救济性的捐赠支出

    D.企业按国家有关规定上交的各类保险基金


    正确答案:A

  • 第5题:

    根据企业所得税的有关规定,下列关于跨地区经营汇总纳税企业的税务处理中,表述正确的有( )。

    A.不具有主体生产经营职能且在当地不缴纳增值税的产品售后服务、内部研发、仓储等汇总纳税企业内部辅助性的二级分支机构,不就地分摊缴纳企业所得税
    B.新设立的二级分支机构,自设立当年起就地分摊缴纳企业所得税
    C.当年撤销的二级分支机构,自办理注销登记之日起不就地分摊缴纳企业所得税
    D.上年度认定为小型微利企业的,其二级分支机构不就地分摊缴纳企业所得税
    E.汇总纳税企业在境外设立的不具有法人资格的二级分支机构,不就地分摊缴纳企业所得税

    答案:A,D,E
    解析:
    选项B:新设立的二级分支机构,设立当年不就地分摊缴纳企业所得税。选项C:当年撤销的二级分支机构,自办理注销税务登记之日所属企业所得税预缴期间起,不就地分摊缴纳企业所得税。