企业某项设备本年按会计选定的折旧年限计算的折旧额为30000元,按税法规定折旧年限计算的折旧额为20000元。企业本年税前会计利润为500000元,所得税率为33%。该企业采用纳税影响会计法(债务法)进行所得税会计处理,本年应编制的会计分录为( )。A.借:所得税 165000 递延税款 3300 贷:应交税金 168300B.借:所得税 168300 贷:应交税金 165000 递延税款 3300C.借:所得税 161700 递延税款 3300 贷:应交税金 165000D.借:所得税 165000 贷

题目

企业某项设备本年按会计选定的折旧年限计算的折旧额为30000元,按税法规定折旧年限计算的折旧额为20000元。企业本年税前会计利润为500000元,所得税率为33%。该企业采用纳税影响会计法(债务法)进行所得税会计处理,本年应编制的会计分录为( )。

A.借:所得税 165000 递延税款 3300 贷:应交税金 168300

B.借:所得税 168300 贷:应交税金 165000 递延税款 3300

C.借:所得税 161700 递延税款 3300 贷:应交税金 165000

D.借:所得税 165000 贷:应交税金 161700 递延税款 3300


相似考题
更多“企业某项设备本年按会计选定的折旧年限计算的折旧额为30000元,按税法规定折旧年限计算的折旧额为 ”相关问题
  • 第1题:

    关于企业所得税的相关规定,下列说法正确的有( )。

    A.县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业,指定专门用途并按规定进行管理的,企业可作为不征税收入进行企业所得税处理
    B.企业接收股东划入资产,合同、协议约定作为资本金且在会计上已做实际处理的,不计入企业的收入总额
    C.企业固定资产会计折旧年限如果长于税法规定的最低折旧年限,其按会计折旧年限计提的折旧低于按税法规定的最低折旧年限计提的折旧部分,应调增当期应纳税所得额
    D.企业固定资产会计折旧年限如果短于税法规定的最低年限,其折旧应按会计折旧年限扣除,税法另有规定的除外
    E.企业按会计规定提取的固定资产减值准备,不得税前扣除,其折旧仍按税法确定的固定资产计税基础计算扣除

    答案:A,B,E
    解析:
    选项C:企业固定资产会计折旧年限如果长于税法规定的最低年限,其折旧应按会计折旧年限扣除,税法另有规定的除外;选项D:企业固定资产会计折旧年限如果短于税法规定的最低折旧年限,其按会计折旧年限计提的折旧高于按税法规定的最低折旧年限计提的折旧部分,应调增当期应纳税所得额。

  • 第2题:

    下列关于固定资产折旧所得税处理的表述中,正确的有( )。


    A.企业固定资产会计折旧年限如果短于税法规定的最低折旧年限,其按会计折旧年限计提的折旧高于按税法规定的最低折旧年限计提的折旧部分,应调增当期应纳税所得额
    B.企业固定资产会计折旧年限如果长于税法规定的最低折旧年限,其折旧一律应按会计折旧年限计算拍除
    C.企业按会计规定提取的固定资产减值准备,不得税前扣除
    D.企业按税法规定实行加速折旧的,其按加速折旧方法计算的折旧额可全额在税前扣除


    答案:A,C,D
    解析:
    企业固定资产会计折旧年限如果长于税法规定的最低折旧年限,其折旧应按会计折旧年限计算扣除,税法另有规定除外。

  • 第3题:

    3.企业固定资产会计折旧年限如果长于税法规定的最低折旧年限,其折旧应按会计折旧年限计算扣除,税法另有规定除外。


    集成电路生产企业的生产性设备

  • 第4题:

    关于企业所得税的相关规定,下列说法正确的有(  )。

    A.企业固定资产会计折旧年限如果长于税法规定的最低折旧年限,其按会计折旧年限计提的折旧低于按税法规定的最低折旧年限计提的折旧部分,应调增当期应纳税所得额
    B.企业固定资产会计折旧年限已期满且会计折旧已提足,但税法规定的最低折旧年限尚未到期且税收折旧尚未足额扣除,其未足额扣除的部分准予在剩余的税收折旧年限继续按规定扣除
    C.企业固定资产会计折旧年限如果短于税法规定的最低年限,其折旧应按会计折旧年限扣除,税法另有规定的除外
    D.企业按会计规定提取的固定资产减值准备,不得税前扣除,其折旧仍按税法确定的固定资产计税基础计算扣除

    答案:B,D
    解析:
    选项A:企业固定资产会计折旧年限如果长于税法规定的最低年限,其折旧应按会计折旧年限扣除,税法另有规定的除外;选项C:企业固定资产会计折旧年限如果短于税法规定的最低折旧年限,其按会计折旧年限计提的折旧高于按税法规定的最低折旧年限计提的折旧部分,应调增当期应纳税所得额。

  • 第5题:

    4、3.企业固定资产会计折旧年限如果长于税法规定的最低折旧年限,其折旧应按会计折旧年限计算扣除,税法另有规定除外。


    AC