红星化妆品公司(一般纳税人)2009年5月将购进的香粉(不含税价7万元)全部领用生产高档化妆品A,将化妆品A与自产的另一种化妆品 B搭配组成成套高档化妆品5000套,5月份对外销售成套化妆品3000套,不含税收入14万元;销售自产高档化妆品C,取得不含税收入9万元。关于该企业上述业务的表述,正确的有( )元。A.香粉用于生产成高档化妆品已纳消费税不可以抵扣B.本期高档化妆品C要缴纳消费税0.28万C.本期高档化妆品C应纳消费税为2.70万元D.香粉可扣除已纳消费税为0.56万元E.本期化妆品应纳消费税为4

题目

红星化妆品公司(一般纳税人)2009年5月将购进的香粉(不含税价7万元)全部领用生产高档化妆品A,将化妆品A与自产的另一种化妆品 B搭配组成成套高档化妆品5000套,5月份对外销售成套化妆品3000套,不含税收入14万元;销售自产高档化妆品C,取得不含税收入9万元。关于该企业上述业务的表述,正确的有( )元。

A.香粉用于生产成高档化妆品已纳消费税不可以抵扣

B.本期高档化妆品C要缴纳消费税0.28万

C.本期高档化妆品C应纳消费税为2.70万元

D.香粉可扣除已纳消费税为0.56万元

E.本期化妆品应纳消费税为4.8万元


相似考题
参考答案和解析
正确答案:CE
解析:用外购香粉继续生产高档化妆品,属于连续生产应税消费品,可以按规定抵扣已纳消费税。
可以抵扣已纳消费税=7×30%=2.1(万元)销售高档化妆品C应纳消费税=9×30%=2.7(万元)化妆品应纳消费税=14×30%+9×30%-7×30%=4.8(万元)
更多“红星化妆品公司(一般纳税人)2009年5月将购进的香粉(不含税价7万元)全部领用生产高档化妆品A,将化 ”相关问题
  • 第1题:

    某市甲日化公司为增值税一般纳税人,主要生产高档化妆品,2019年6月发生以下业务:
      (1)从国外进口一批高档香水精,关税完税价格为15万元,关税税率为40%。在海关完税后取得了完税凭证。另将货物运至公司货场支付不含税运费1万元,取得了一般纳税人开具的增值税专用发票。
      (2)购进一批化妆品用农产品,取得小规模纳税人代开的增值税专用发票,注明金额3万元。当月全部领用用于生产高档化妆品。
      (3)委托一县城日化厂乙(一般纳税人)加工高档化妆品,甲提供上月购入的原料,成本为50万元,另支付不含税运费1万元,取得了小规模运输企业代开的增值税专用发票,将货物运至受托方处;支付不含税加工费和辅料费用8.5万元,取得了乙开具的增值税专用发票。乙公司无同类产品的销售价格。本月加工产品已全部收回。
      (4)领用进口高档香水精的80%用于继续生产加工高档香水。
      (5)本月将高档化妆品和普通护肤品组成成套礼盒销售,取得不含税销售额共计220万元,其中普通护肤品的销售额为45万元。
      (6)公司开展促销活动向客户赠送了高档香水100盒,另将50盒高档香水用于奖励公司员工。已知该香水的每盒平均售价为500元,最高售价为680元。
      资料:以上化妆品均为高档化妆品,消费税税率为15%,上月增值税留抵税额为20万元。
    (3)乙日化厂应代收代缴的城建税是( )万元。
     

    A.0.53
    B.0.68
    C.0.98
    D.1.12

    答案:A
    解析:
    业务(3)乙代收代缴消费税=(50+1+8.5)/(1-15%)×15%=10.5(万元)
      乙代收代缴城建税=10.5×5%=0.53(万元)
      进项税额=1×3%+8.5×13%=1.14(万元)

  • 第2题:

    某市甲日化公司为增值税一般纳税人,主要生产高档化妆品,2019年6月发生以下业务:
      (1)从国外进口一批高档香水精,关税完税价格为15万元,关税税率为40%。在海关完税后取得了完税凭证。另将货物运至公司货场支付不含税运费1万元,取得了一般纳税人开具的增值税专用发票。
      (2)购进一批化妆品用农产品,取得小规模纳税人代开的增值税专用发票,注明金额3万元。当月全部领用用于生产高档化妆品。
      (3)委托一县城日化厂乙(一般纳税人)加工高档化妆品,甲提供上月购入的原料,成本为50万元,另支付不含税运费1万元,取得了小规模运输企业代开的增值税专用发票,将货物运至受托方处;支付不含税加工费和辅料费用8.5万元,取得了乙开具的增值税专用发票。乙公司无同类产品的销售价格。本月加工产品已全部收回。
      (4)领用进口高档香水精的80%用于继续生产加工高档香水。
      (5)本月将高档化妆品和普通护肤品组成成套礼盒销售,取得不含税销售额共计220万元,其中普通护肤品的销售额为45万元。
      (6)公司开展促销活动向客户赠送了高档香水100盒,另将50盒高档香水用于奖励公司员工。已知该香水的每盒平均售价为500元,最高售价为680元。
      资料:以上化妆品均为高档化妆品,消费税税率为15%,上月增值税留抵税额为20万元。
    (2)乙日化厂应代收代缴的消费税是( )万元。
     

    A.8.72
    B.10.5
    C.9.55
    D.13.22

    答案:B
    解析:
    业务(2)进项税额=3×10%=0.3(万元)

  • 第3题:

    某市甲日化公司为增值税一般纳税人,主要生产高档化妆品,2019年6月发生以下业务:
      (1)从国外进口一批高档香水精,关税完税价格为15万元,关税税率为40%。在海关完税后取得了完税凭证。另将货物运至公司货场支付不含税运费1万元,取得了一般纳税人开具的增值税专用发票。
      (2)购进一批化妆品用农产品,取得小规模纳税人代开的增值税专用发票,注明金额3万元。当月全部领用用于生产高档化妆品。
      (3)委托一县城日化厂乙(一般纳税人)加工高档化妆品,甲提供上月购入的原料,成本为50万元,另支付不含税运费1万元,取得了小规模运输企业代开的增值税专用发票,将货物运至受托方处;支付不含税加工费和辅料费用8.5万元,取得了乙开具的增值税专用发票。乙公司无同类产品的销售价格。本月加工产品已全部收回。
      (4)领用进口高档香水精的80%用于继续生产加工高档香水。
      (5)本月将高档化妆品和普通护肤品组成成套礼盒销售,取得不含税销售额共计220万元,其中普通护肤品的销售额为45万元。
      (6)公司开展促销活动向客户赠送了高档香水100盒,另将50盒高档香水用于奖励公司员工。已知该香水的每盒平均售价为500元,最高售价为680元。
      资料:以上化妆品均为高档化妆品,消费税税率为15%,上月增值税留抵税额为20万元。
    (5)该日化公司6月份应自行向税务机关申报缴纳的消费税是( )万元。
     
     

    A.26.72
    B.31.16
    C.31.55
    D.32.72

    答案:B
    解析:
    业务(5)增值税销项税额=220×13%=28.6(万元)
      消费税=220×15%=33(万元)

  • 第4题:

    某市甲日化公司为增值税一般纳税人,主要生产高档化妆品,2019年6月发生以下业务:
      (1)从国外进口一批高档香水精,关税完税价格为15万元,关税税率为40%。在海关完税后取得了完税凭证。另将货物运至公司货场支付不含税运费1万元,取得了一般纳税人开具的增值税专用发票。
      (2)购进一批化妆品用农产品,取得小规模纳税人代开的增值税专用发票,注明金额3万元。当月全部领用用于生产高档化妆品。
      (3)委托一县城日化厂乙(一般纳税人)加工高档化妆品,甲提供上月购入的原料,成本为50万元,另支付不含税运费1万元,取得了小规模运输企业代开的增值税专用发票,将货物运至受托方处;支付不含税加工费和辅料费用8.5万元,取得了乙开具的增值税专用发票。乙公司无同类产品的销售价格。本月加工产品已全部收回。
      (4)领用进口高档香水精的80%用于继续生产加工高档香水。
      (5)本月将高档化妆品和普通护肤品组成成套礼盒销售,取得不含税销售额共计220万元,其中普通护肤品的销售额为45万元。
      (6)公司开展促销活动向客户赠送了高档香水100盒,另将50盒高档香水用于奖励公司员工。已知该香水的每盒平均售价为500元,最高售价为680元。
      资料:以上化妆品均为高档化妆品,消费税税率为15%,上月增值税留抵税额为20万元。
    该日化公司6月份应向税务机关申报缴纳的增值税是( )万元。
     

    A.6.72
    B.10.43
    C.4.84
    D.12.72

    答案:C
    解析:
    业务(4)抵减消费税=3.71×80%=2.97(万元)

  • 第5题:

    某市甲日化公司为增值税一般纳税人,主要生产高档化妆品,2019年6月发生以下业务:
      (1)从国外进口一批高档香水精,关税完税价格为15万元,关税税率为40%。在海关完税后取得了完税凭证。另将货物运至公司货场支付不含税运费1万元,取得了一般纳税人开具的增值税专用发票。
      (2)购进一批化妆品用农产品,取得小规模纳税人代开的增值税专用发票,注明金额3万元。当月全部领用用于生产高档化妆品。
      (3)委托一县城日化厂乙(一般纳税人)加工高档化妆品,甲提供上月购入的原料,成本为50万元,另支付不含税运费1万元,取得了小规模运输企业代开的增值税专用发票,将货物运至受托方处;支付不含税加工费和辅料费用8.5万元,取得了乙开具的增值税专用发票。乙公司无同类产品的销售价格。本月加工产品已全部收回。
      (4)领用进口高档香水精的80%用于继续生产加工高档香水。
      (5)本月将高档化妆品和普通护肤品组成成套礼盒销售,取得不含税销售额共计220万元,其中普通护肤品的销售额为45万元。
      (6)公司开展促销活动向客户赠送了高档香水100盒,另将50盒高档香水用于奖励公司员工。已知该香水的每盒平均售价为500元,最高售价为680元。
      资料:以上化妆品均为高档化妆品,消费税税率为15%,上月增值税留抵税额为20万元。
    (1)甲日化公司应纳的进口环节税金是( )万元。
     

    A.6.72
    B.10.43
    C.11.55
    D.12.92

    答案:D
    解析:
    业务(1)进口关税=15×40%=6(万元)
      进口消费税=15×(1+40%)/(1-15%)×15%=3.71(万元)
      进口增值税=15×(1+40%)/(1-15%)×13%=3.21(万元)
      进口税金合计=6+3.71+3.21=12.92(万元)
      进项税额=3.21+1×9%=3.3(万元)