参考答案和解析
正确答案:

更多“简述增值税一般纳税人及小规模纳税人销售已使用的物品分别适用的政策、具体计算公式及可否开具增值税专用发票。”相关问题
  • 第1题:

    纳税人按规定适用免征增值税政策的,不得开具增值税专用发票;已开具增值税专用发票的,应当开具对应红字发票或者作废原发票,再按规定适用免征增值税政策并开具普通发票。( )

    此题为判断题(对,错)。


    正确答案:正确

  • 第2题:

    增值税专用发票适用于增值税一般纳税人和小规模纳税人领购使用。 ( )


    正确答案:×
    增值税专用发票只适用于增值税一般纳税人,小规模纳税人不得领购使用。

  • 第3题:

    简述增值税一般纳税人及小规模纳税人销售已使用的物品分别适用的政策、具体计算公式及可否开具增值税专用发票。


    正确答案:
    (1)增值税一般纳税人:
    销售2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产(未抵扣进项税额),按简易征收办法,依4%征收率减半征收增值税;
    计税公式为:应纳增值税=售价÷(1+4%)×4%×50%;不可以开具增值税专用发票。
    销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产(该固定资产的进项税额在购进当期已抵扣),按正常销售货物适用税率征收增值税;
    计税公式为:应纳增值税=售价÷(1+17%)×17%;可以开具增值税专用发票。
    销售自己使用过的除固定资产以外的物品,按正常销售货物适用税率征收增值税,计税公式为:应纳增值税=售价÷(1+17%)×170%,可以开具增值税专用发票。
    (2)小规模纳税人,销售自己使用过的固定资产,减按2%征收率征收增值税;应纳增值税=售价÷(1+3%)×2%;
    应开具普通发票,不得由税务机关代开增值税专用发票;
    销售自己使用过的除固定资产以外的物品,按3%的征收率征收增值税;
    计税公式为:应纳增值税=售价÷(1+3%)×3%,可以申请代开增值税专用发票。

  • 第4题:

    (2017年)以下小规模纳税人可自行开具增值税专用发票的说法中不正确的有( )。

    A.自行开具增值税专用发票的小规模纳税人不再受月销售额标准的限制
    B.小规模纳税人自行开具增值税专用发票可以享受月销售额不超过10万元的免征增值税优惠政策
    C.月销售额未超过10万元(或季销售额超过30万元)的科学研究和技术服务业小规模纳税人提供技术服务可以自行开具专用发票
    D.取得小规模纳税人自行开具的增值税专用发票不得用于抵扣进项税额
    E.鉴证咨询业小规模纳税人销售不动产可自行开具专用发票

    答案:B,D,E
    解析:
    选项B,小规模纳税人自行开具增值税专用发票,应当就开具增值税专用发票的销售额计算增值税应纳税额,并在规定的纳税申报期内向主管税务机关申报缴纳。选项D,取得小规模纳税人自行开具的增值税专用发票可以用于抵扣进项税额。选项E,鉴证咨询业小规模纳税人销售不动产不得自行开具专用发票,仍须向税务机关申请代开。

  • 第5题:

    下列关于增值税专用发票的使用说法正确的有(  )。

    A.商业企业一般纳税人零售的劳保用品不得开具增值税专用发票
    B.除另有规定外,一般纳税人销售免税货物不得开具增值税专用发票
    C.小规模纳税人(其他个人除外)发生应税行为,需要开具增值税专用发票的,可自行开具
    D.购买方为消费者个人的,销售方不得开具增值税专用发票

    答案:B,C,D
    解析:
    选项A:商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用部分)、化妆品等消费品不得开具增值税专用发票。

  • 第6题:

    下列关于增值税的纳税人的表述错误的是( )。

    A.月销售额超过3万元的住宿业增值税小规模纳税人,需要开具专用发票的,可以通过增值税发票管理新系统自行开具
    B.小规模纳税人销售其取得的不动产发生增值税应税行为,需要开具增值税专用发票的,可以自愿使用增值税管理系统自行开具
    C.增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下
    D.除国家税务总局另有规定外,一经登记为一般纳税人后,不得转为小规模纳税人

    答案:B
    解析:
    根据规定,小规模纳税人发生增值税应税行为,需要开具增值税专用发票的,可以自愿使用增值税管理系统自行开具。但上述纳税人销售其取得的不动产,需要开具增值税专用发票的,应当按照规定向税务机关申请代开。

  • 第7题:

    下列有关专用发票开具规定正确的是()。

    • A、一般纳税人销售自己使用过的固定资产,可以开具增值税专用发票
    • B、小规模纳税人销售自己使用过的按简易办法征收固定资产,不得由税务机关代开增值税专用发票
    • C、一般纳税人销售旧货,不得开具增值税专用发票
    • D、小规模纳税人销售旧货,可以由税务机关代开增值税专用发票

    正确答案:B,C

  • 第8题:

    增值税专用发票的开具范围,下列说法正确的有()。

    • A、纳税人向其他个人出租不动产或转让取得的不动产,不得开具或申请代开增值税专用发票。
    • B、商业企业一般纳税人零售的服装、鞋帽等消费品,均不得开具专用发票
    • C、除另有规定外,销售免税货物不得开具专用发票
    • D、小规模纳税人销售自己使用过的固定资产可以开具专用发票
    • E、增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产,适用简易办法依3%的征收率减按2%征收增值税政策的,可以放弃减税,按照简易办法依3%征收率计算缴纳增值税,可以开具增值税专用发票

    正确答案:A,C,E

  • 第9题:

    向非一般纳税人销售货物、提供劳务的小规模纳税人可申请开具增值税专用发票。


    正确答案:错误

  • 第10题:

    单选题
    根据增值税的有关规定,下列各项中,准予自行开具或者可以由税务机关代开增值税专用发票的是(    )。
    A

    小规模纳税人向消费者个人销售自产货物

    B

    小规模纳税人向一般纳税人销售自产物品

    C

    一般纳税人销售旧货

    D

    小规模纳税人销售旧货


    正确答案: B
    解析:

  • 第11题:

    单选题
    下列业务中,纳税人不得自行开具但可委托税务机关代开增值税专用发票的是()。
    A

    增值税一般纳税人销售旧货

    B

    增值税小规模纳税人销售自己使用过的固定资产

    C

    增值税小规模纳税人受托提供加工劳务

    D

    增值税小规模纳税人销售旧货


    正确答案: B
    解析: 增值税小规模纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务,不得自行开具增值税专用发票,但可以委托税务机关代开增值税专用发票。

  • 第12题:

    多选题
    下列适用6%增值税征收率的有()
    A

    非商业小规模纳税人

    B

    商业小规模纳税人

    C

    纳税人销售使用的过应纳增值税的物品

    D

    增值税一般纳税人销售自来水(按简易办法征税)


    正确答案: B,D
    解析: 暂无解析

  • 第13题:

    纳税人取得的以下票据(),可以享受农产品加计扣除政策。

    A农业生产者销售自产农产品适用免税政策开具的普通发票

    B一般纳税人开具的增值税专用发票

    C海关进口增值税专用缴款书;

    D小规模纳税人处取得的增值税专用发票

    E批发零售环节纳税人销售免税农产品开具的免税发票


    答案:ABCD

  • 第14题:

    普通发票主要由( )使用。

    A.所有增值税一般纳税人

    B.增值税小规模纳税人

    C.不能开具增值税专用发票的增值税一般纳税人

    D.只缴纳营业税的纳税人


    正确答案:BCD

     

  • 第15题:

    下列关于增值税专用发票的使用和管理,表述不正确的是( )。

    A.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产,可以向税务机关申请代开增值税专用发票

    B.一般纳税人注销税务登记或转为小规模纳税人,应将专用设备和结存未用的纸质专用发票送交主管税务机关

    C.增值税一般纳税人开具增值税专用发票后,发生销货退回或销货折让、开票有误等情形但不符合作废条件的,应按规定开具红字专用发票

    D.纳税人销售旧货,应开具普通发票,不得自行开具或者由税务机关代开专用发票


    正确答案:A
    小规模纳税人销售自己使用过的固定资产,应开具普通发票,不得由税务机关代开专用发票。

  • 第16题:

    关于发票的说法正确的是( )。

    A.小规模纳税人一律不得自行开具增值税专用发票
    B.住宿业小规模纳税人提供住宿服务,可以自行开具增值税专用发票
    C.鉴证咨询业小规模纳税人提供认证服务、鉴证服务、咨询服务等,可以自行开具增值税专用发票,但是销售货物时不得自行开具增值税专用发票
    D.工业企业小规模纳税人销售其取得的不动产,可以自行开具增值税专用发票

    答案:B
    解析:
    选项A,小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票。选项C,鉴证咨询业小规模纳税人提供认证服务、鉴证服务、咨询服务、销售货物等,可以自行开具增值税专用发票,但是销售其取得的不动产不得自行开具增值税专用发票,应向税务机关申请代开。选项D,工业企业小规模纳税人销售其取得的不动产,不得自行开具增值税专用发票。

  • 第17题:

    下列关于小规模纳税人和一般纳税人的表述错误的是( )。

    A.一般纳税人可以自行开具增值税专用发票
    B.住宿业的小规模纳税人发生增值税应税行为,可以自愿使用增值税管理系统自行开具
    C.一般纳税人可以抵扣进项税额
    D.小规模纳税人可以抵扣进项税额

    答案:D
    解析:
    小规模纳税人不可以抵扣进项税额。

  • 第18题:

    下列适用6%增值税征收率的有()

    • A、非商业小规模纳税人
    • B、商业小规模纳税人
    • C、纳税人销售使用的过应纳增值税的物品
    • D、增值税一般纳税人销售自来水(按简易办法征税)

    正确答案:A,D

  • 第19题:

    一般纳税人和小规模纳税人最大的区别有()。

    • A、一般纳税人进项税额可以抵扣,小规模纳税人不能抵扣
    • B、一般纳税人可以开具增值税专用发票,小规模纳税人一般开具普通发票
    • C、小规模纳税人进项税额可以抵扣,一般纳税人不能抵扣
    • D、小规模纳税人可以开具增值税专用发票,一般纳税人一般开具普通发票

    正确答案:A,B

  • 第20题:

    下列业务中,纳税人不得自行开具但可委托税务机关代开增值税专用发票的是()。

    • A、增值税一般纳税人销售旧货
    • B、增值税小规模纳税人销售自己使用过的固定资产
    • C、增值税小规模纳税人受托提供加工劳务
    • D、增值税小规模纳税人销售旧货

    正确答案:C

  • 第21题:

    单选题
    关于发票的说法正确的是( )。
    A

    小规模纳税人一律不得自行开具增值税专用发票

    B

    住宿业小规模纳税人提供住宿服务,可以自行开具增值税专用发票

    C

    鉴证咨询业小规模纳税人提供认证服务、鉴证服务、咨询服务等,可以自行开具增值税专用发票,但是销售货物时不得自行开具增值税专用发票

    D

    工业企业小规模纳税人销售其取得的不动产,可以自行开具增值税专用发票


    正确答案: D
    解析:

  • 第22题:

    判断题
    一般纳税人向小规模纳税人销售应税项目,也可以开具增值税专用发票。( )
    A

    B


    正确答案:
    解析: 一般纳税人向小规模纳税人销售应税项目,也可以开具增值税专用发票。

  • 第23题:

    多选题
    下列有关专用发票开具规定正确的是()。
    A

    一般纳税人销售自己使用过的固定资产,可以开具增值税专用发票

    B

    小规模纳税人销售自己使用过的按简易办法征收固定资产,不得由税务机关代开增值税专用发票

    C

    一般纳税人销售旧货,不得开具增值税专用发票

    D

    小规模纳税人销售旧货,可以由税务机关代开增值税专用发票


    正确答案: B,A
    解析: 暂无解析

  • 第24题:

    单选题
    下列关于小规模纳税人开具增值税专用发票的说法,错误的是(  )。
    A

    建筑业已纳入增值税小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围

    B

    转登记纳税人可以继续使用现有税控设备开具增值税发票,不需要缴销税控设备和增值税发票

    C

    月销售额超过3万元的信息技术服务业增值税小规模纳税人,需要开具增值税专用发票的,可以通过增值税发票管理新系统自行开具

    D

    月销售额超过3万元的住宿业小规模纳税人需要开具增值税专用发票的,需由主管税务机关为其代开


    正确答案: A
    解析:
    D项,按照《增值税暂行条例》的规定,月销售额超过3万元(或季销售额超过9万元)的住宿业小规模纳税人提供住宿服务、销售货物或发生其他应税行为,需要开具增值税专用发票的,可以通过增值税发票管理新系统自行开具,主管税务机关不再为其代开