根据消费税法的规定，实行从价定率方法计算应纳消费税的销售额为纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用，下列（ ）款项应并入销售额计算征收消费税。A．企业销售货物时向购买方收取的增值税B．啤酒生产企业在销售啤酒时向购买方收取的包装物押金C．白酒生产企业在销售白酒时向商业销售单位收取的品牌使用费D．轮胎生产企业在销售轮胎时向商业销售单位收取的不符合税法规定的代垫运费E．卷烟企业销售自产卷烟时向购货方收取的装卸费

题目

根据消费税法的规定，实行从价定率方法计算应纳消费税的销售额为纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用，下列（ ）款项应并入销售额计算征收消费税。

A．企业销售货物时向购买方收取的增值税

B．啤酒生产企业在销售啤酒时向购买方收取的包装物押金

C．白酒生产企业在销售白酒时向商业销售单位收取的品牌使用费

D．轮胎生产企业在销售轮胎时向商业销售单位收取的不符合税法规定的代垫运费

E．卷烟企业销售自产卷烟时向购货方收取的装卸费

相似考题

1.下列关于消费税的说法，不正确的是（ ）。A．纳税人生产的应税消费品都于销售时纳税 B．消费税实行从价定率和从量定额的办法计算应纳税额 C．销售额以人民币计算。以人民币以外的货币计算的，应当折合成人民币计算。 D．委托加工应税消费品，如果受托方没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格汁算纳税

2.消费税实行从价定率、从量定额，或者复合计税的办法计算应纳税额。应纳税额计算公式中所涉及到的销售数量，是指应税消费品的数量，具体为( )。A．销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量B．自产自用应税消费品的，为完工后应税消费品折算的耗用数量C．委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量D．进口应税消费品的，为纳税人申报的应税消费品进口征税数量

3.直接对外销售应纳消费税的计算方式中,从价定率计税的计算公式是()A、应纳税额=应税消费品的销售额*比例税率B、应纳税额=应税消费品的销售数量*定额税率C、应纳税额=应税销售数量*定额税率+应税销售额*比例税率D、应纳税额=自产自用应税消费品移送使用数量*定额税率

4.根据消费税法规规定，纳税人将适用从价定率方法征收消费税的应税消费品用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面，应当( )作为计税依据计算消费税。A．以纳税人同类应税消费品的当月平均销售价格B．以纳税人同类应税消费品的最近时期平均销售价格C．以纳税人同类应税消费品的最高销售价格D．以组成计税价格

更多“根据消费税法的规定,实行从价定率方法计算应纳消费税的销售额为纳税人销售应税消费品向 ”相关问题

  • 第1题：

    根据增值税和消费税法的规定，下列关于增值税和消费税计税依据的表述中，正确的是( )。

    A.计算增值税时所依据的销售额中含应纳消费税本身，但不含增值税销项税额

    B.适用从价定率征收消费税的应税消费品，在计算增值税和消费时各自依依据的销售额不同

    C.适用从价定率征收消费税的应税消费品，其销售额中含增值税销项额和应纳消费税本身

    D.适用从价定率征收消费税的应税消费品，其销售客中含增值税销项税额，但不含应纳消费税本身


    正确答案：A

  • 第2题：

    以下关于消费税的说法，正确的是（ ）。

    A．纳税人兼营不同税率的应税消费品，应当分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量；未分别核算销售额、销售数量，或者将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，从低适用税率

    B．纳税人生产的应税消费品，都于生产时纳税

    C．消费税实行从价定率和从量定额的办法计算应纳税额

    D．委托加工的应税消费品，如果受托方没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税


    正确答案：D

  • 第3题：

    下列关于消费税的说法，不正确的是( )。


    A.纳税人生产的应税消费品应于销售时纳税

    B.消费税实行从价定率和从量定额的办法计算应纳税额

    C.销售额以人民币计算。以人民币以外的货币计算的，应当折合成人民币计算。

    D.委托加工应税消费品，如果受托方没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税


    答案：A
    解析：
    本题考查消费税。

    纳税人生产的应税消费品都于生产时纳税，而不是销售时纳税，A项说法错误。

    消费税实行从价定率和从量定额的办法计算应纳税额，B项说法正确。

    销售额以人民币计算。以人民币以外的货币计算的，应当折合成人民币计算。C项说法正确。

    委托加工应税消费品，如果受托方没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税，D项说法正确。

  • 第4题：

    下列关于消费税的说法，哪一项是错误的?( ）

    A.消费税的税基为销售额或销售数量
    B.消费税实行从价定率或者从量定额的办法计算应纳税额，按不同消费品分别采用比例税率和定额税率
    C.消费税的征税对象包括汽车轮胎
    D.对纳税人出口应税消费品，应当免征消费税

    答案：D
    解析：
    对纳税人出口应税消费品，免征消费税；国务院另有规定的除外。故D选项错误，其他正确。

  • 第5题：

    根据消费税的有关规定，下列应税消费品中，实行从价定率计税方法缴纳消费税的是（ ）。

    A、黄酒
    B、啤酒
    C、其他酒
    D、卷烟

    答案：C
    解析：
    选项A、B，均实行从量定额计税方法；选项D，实行复合计税方法。

  • 第6题：

    下列各项中，不符合消费税计税依据规定的是（ ）。

    A.生产企业销售啤酒，消费税的计税依据为销售数量
    B.实行从价定率办法征税的应税消费品，计税依据为应税消费品的销售额
    C.应税消费品的销售额包括销售应税消费品从购买方收取的全部价款和价外费用
    D.纳税人销售的应税消费品，以外汇结算销售额的，其销售额的人民币折合率可以选择结算的当月15日的国家外汇牌价

    答案：D
    解析：
    纳税人销售的应税消费品，以外汇结算销售额的，其销售额的人民币折合率可以选择结算的当天或者当月1日的国家外汇牌价。

  • 第7题：

    实行从价定率征税的应税消费品，其计税依据不含消费税和增值税的销售额。（ ）


    答案：错
    解析：
    实行从价定率征税的应税消费品，其计税依据是含消费税而不含增值税的销售额。

  • 第8题：

    按照从价定率办法计算消费税应纳税款的计税依据是销售额，该销售额是纳税人销售应税消费品向购买方收取的（）

    • A、全部价款
    • B、全部价款和价外费用
    • C、全部价款和预付款
    • D、全部价款和代垫款项

    正确答案:B

  • 第9题：

    判断题
    实行从价定率办法计算应纳税额的应税消费品连同包装销售的，一律计算缴纳消费税和增值税。（）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 实行从价定率办法计算应纳税额的应税消费品连同包装销售的，无论包装是否单独计价，也不论在会计上如何核算，均应并入应税消费品的销售额中缴纳消费税和增值税。

  • 第10题：

    单选题
    根据增值税和消费税法律制度的规定，下列关于增值税和消费税计税依据的表述中，正确的是（　）。
    A

    计算增值税时所依据的销售额中含应纳消费税本身，但不含增值税销项税额

    B

    适用从价定率征收消费税的应税消费品，在计算增值税和消费税时各自依据的销售额不同

    C

    适用从价定率征收消费税的应税消费品，其销售额中含增值税销项税额和应纳消费税本身

    D

    适用从价定率征收消费税的应税消费品，其销售额中含增值税销项税额，但不含应纳消费税本身


    正确答案： B
    解析： 使用从价定律征收消费税的应税消费品，在计算增值税和消费税是依据相同，销售额中含应纳消费税本身但是不含增值税销项税额。

  • 第11题：

    单选题
    根据增值税和消费税法律制度的规定，下列关于增值税和消费税计税依据的表述中，正确的是（）。
    A

    计算增值税时所依据的销售额中含应纳消费税本身，但不含增值税

    B

    适用从价定率征收消费税的应税消费品，在计算增值税和消费税时各自依据的销售额不同

    C

    适用从价定率征收消费税的应税消费品，其销售额中含增值税和应纳消费税本身

    D

    适用从价定率征收消费税的应税消费品，其销售额中含增值税，但不含应纳消费税本身


    正确答案： C
    解析： 实行从价定率征收消费税的应税消费品，消费税（价内税）和增值税（价外税）的计税依据是一致的，其计税依据为含消费税而不含增值税的销售额。

  • 第12题：

    多选题
    下列表述中，正确的规定有（）。
    A

    消费税是价内税

    B

    消费税是价外税

    C

    实行从价定率征收的消费品，是以含消费税而不含增值税的销售额为计税依据

    D

    实行从价定率征收的消费品，是以含有消费税和增值税的销售额为计税依据


    正确答案： B,D
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    实行从价定率计征消费税的消费品连同包装物销售的,无论包装物是否单独计价,均应并入应税消费品的销售额中交纳消费税。()

    此题为判断题(对，错)。


    正确答案：√

  • 第14题：

    根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，实行从价定率与从量定额相结合的复合计税方法的有（ ）。

    A．烟丝

    B．卷烟

    C．粮食白酒

    D．薯类白酒


    正确答案：BCD
    目前只有卷烟、粮食白酒和薯类白酒实行从价定率与从量定额相结合的复合计税方法。 

  • 第15题：

    下列有关消费税应纳税额的计算公式正确的是()。

    A:从价计税：应纳税额=应税消费品销售额*适用税率
    B:从价计税：应纳税额=应税消费品生产额*适用税率
    C:从量计税：应纳税额=应税消费品销售数量*适用税额标准
    D:从量计税：应纳税额=应税消费品生产数量*适用税额标准
    E:复合计税：应纳税额=应税消费品销售额*适用税率+应税消费品销售数量*适用税额标准

    答案：A,C,E
    解析：
    本题考查的是消费税应纳税额的计算。从价计税：应纳税额=应税消费品销售额*适用税率；从量计税：应纳税额=应税消费品销售数量*适用税额标准；复合计税：应纳税额=应税消费品销售额*适用税率+应税消费品销售数量*适用税额标准。

  • 第16题：

    下列各项中，不符合消费税计税依据规定的是（ ）。

    A、生产企业销售啤酒，消费税的计税依据为销售数量
    B、实行从价定率办法征税的应税消费品，计税依据为应税消费品的销售额
    C、应税消费品的销售额包括销售应税消费品从购买方收取的全部价款和价外费用
    D、纳税人销售的应税消费品，以外汇结算销售额的，其销售额的人民币折合率可以选择结算的当月15日的国家外汇牌价

    答案：D
    解析：
    纳税人销售的应税消费品，以外汇结算销售额的，其销售额的人民币折合率可以选择结算的当天或者当月1日的国家外汇牌价。

  • 第17题：

    采用从价定率方法征收的消费税，以（ ）为税基，按照税法规定的税率计算。

    A.含增值税的销售额
    B.不含增值税的销售额
    C.应税消费品的数量
    D.单位应税消费品应缴纳的消费税

    答案：B
    解析：
    本题考核从价定率征收方法。采用从价定率方法征收的消费税，以不含增值税的销售额为税基，按照税法规定的税率计算。

  • 第18题：

    在从价定率征收情况下，根据不同的应税消费品确定不同的比例税率，以应税消费品的销售额为基数乘以比例税率计算应纳税额。()


    答案：对
    解析：
    从价定率征收，即根据不同的应税消费品确定不同的比例税率。在从价定率计算方法下，应纳消费税税额等于销售额乘以适用税率。

  • 第19题：

    下列表述中，正确的规定有（）。

    A消费税是价内税

    B消费税是价外税

    C实行从价定率征收的消费品，是以含消费税而不含增值税的销售额为计税依据

    D实行从价定率征收的消费品，是以含有消费税和增值税的销售额为计税依据


    A,C
    略

  • 第20题：

    实行从价定率办法计算应纳税额的应税消费品连同包装销售的，一律计算缴纳消费税和增值税。（）


    正确答案:正确

  • 第21题：

    多选题
    下列有关消费税的表述中，正确的有（）。
    A

    娱乐业举办的啤酒屋利用啤酒生产设备生产的啤酒，应当征收消费税

    B

    实行从价定率办法计算消费税应纳税额的，其计税销售额中不包括消费税

    C

    纳税人将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品的，应于移送使用时缴纳消费税

    D

    纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量征收消费税

    E

    白酒生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”，单独进行核算的，不并入白酒的销售额计征消费税


    正确答案： A,D
    解析： 选项B：实行从价定率办法计算消费税应纳税额的，其计税销售额中包括消费税，但不包括增值税；
    选项C://纳税人将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品的，不征收消费税；
    选项E://白酒生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”是随着应税白酒的销售而向购货方收取的，属于应税白酒销售价款的组成部分，因此，不论企业采取何种方式以何种名义收取价款，均应并入白酒的销售额中缴纳消费税。

  • 第22题：

    单选题
    根据消费税法律规定，进口应税消费品实行从价定率办法计算应纳税额的，其计税依据是（）。
    A

    关税完税价格

    B

    消费品价格

    C

    组成计税价格

    D

    同类商品价格


    正确答案： B
    解析： 进口的应税消费品，按照组成计税价格计算纳税。

  • 第23题：

    单选题
    按照从价定率办法计算消费税应纳税款的计税依据是销售额，该销售额是纳税人销售应税消费品向购买方收取的（）
    A

    全部价款

    B

    全部价款和价外费用

    C

    全部价款和预付款

    D

    全部价款和代垫款项


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

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