某啤酒厂销售啤酒不含增值税价格为2840元/吨,同时规定每吨另收取优质服务费l0元、手续费40元,收取的包装物押金60元(合同约定押金期限为3个月),则该企业关于增值税和消费税的计算和理解正确的有( )。A.每吨增值税计税销售额为2959.66元B.用以确定消费税适用税额的单价为3010.94元C.每吨消费税税额为220元D.每吨消费税税额为250元E.包装物押金对啤酒消费税的汁算没有任何影响

题目

某啤酒厂销售啤酒不含增值税价格为2840元/吨,同时规定每吨另收取优质服务费l0元、手续费40元,收取的包装物押金60元(合同约定押金期限为3个月),则该企业关于增值税和消费税的计算和理解正确的有( )。

A.每吨增值税计税销售额为2959.66元

B.用以确定消费税适用税额的单价为3010.94元

C.每吨消费税税额为220元

D.每吨消费税税额为250元

E.包装物押金对啤酒消费税的汁算没有任何影响


相似考题
参考答案和解析
正确答案:ABD
收取的啤酒包装物押金,未逾期的不计征销项税,所以, 增值税计税销售额=2840+(100+40)÷(1+17%)=2959.66元;
确定啤酒的消费税适用税额时,要将其包装物押金并人销售额中确定税率级次,所以,用以确定消费税适用税额的单价为2840+(100+40+60)÷(1+17%)=3010.94元,适用250元/吨的税率。
更多“某啤酒厂销售啤酒不含增值税价格为2840元/吨,同时规定每吨另收取优质服务费l0元、手续费 ”相关问题
  • 第1题:

    某啤酒厂销售甲类啤酒20吨给副食品公司,开具税控专用发票收取价款58 000元,收取包装物押金3 000元;销售乙类啤酒l0吨给宾馆,开具普通发票取得收入32 760元,收取包装物押金1 500元。该啤酒厂应缴纳的消费税是( )元。

    A.5 000

    B.6 600

    C.7 200

    D.7 500


    正确答案:C

  • 第2题:

    某啤酒厂为增值税一般纳税人,2019年1月以2800元/吨的不含税价格向某大型超市销售A型啤酒500吨,同时收取3个月期限的啤酒包装物押金5万元;对外零售B型啤酒100吨,取得零售收入46.8万元,收取3个月期限的包装物押金4万元。该啤酒厂2019年1月应缴纳消费税( )万元。

    A.15
    B.13.5 
    C.13.2 
    D.14.7

    答案:B
    解析:
    A型啤酒每吨出厂价格=2800+50000÷(1+16%)÷500=2886.21(元)<3000元,适用的消费税税额为220元/吨;B型啤酒每吨出厂价格=(468000+40000)÷(1+16%)÷100=4379.31(元)>3000元,适用的消费税税额为250元/吨。该啤酒厂2019年1月应缴纳消费税=500×220+100×250=135000(元)=13.5(万元)。

  • 第3题:

    2019年 10月甲啤酒厂生产 150吨啤酒,销售 100吨,取得不含增值税销售额 30万元、增值税税额 3.9万元。根据消费税法律制度的规定,甲啤酒厂当月销售啤酒计征消费税的计税依据是(  )。

    A.100吨
    B.33.9万元
    C.30万元
    D.150吨

    答案:A
    解析:
    啤酒、黄酒和成品油,从量定额计征消费税,计税依据为应税消费品的销售数量(而非生产数量)。

  • 第4题:

    某酒厂为增值税一般纳税人,主要生产粮食白酒和啤酒。2019年12月:
      (1)销售粮食白酒60000斤,取得不含销售额105000元;另外,收取粮食白酒品牌使用费4520元;本月销售粮食白酒收取包装物押金9040元。
      (2)销售啤酒150吨,每吨不含税售价2400元。销售啤酒收取包装物押金1160元。
      要求:计算该酒厂本月应纳消费税税额(啤酒单位税额220元/吨)。


    答案:
    解析:
    (1)粮食白酒应纳消费税=60000×0.5+105000×20%+4520÷1.13×20%+9040÷1.13×20%=53400(元)
      (2)啤酒应纳消费税=150×220=33000(元)
      (3)该酒厂应纳消费税税额=53400+33000=86400(元)
      
    如果计算该酒厂应纳增值税:
      销项税额=105000×13%+4520÷1.13×13%+9040÷1.13×13%+150×2400×13%=62010(元)

  • 第5题:

    2019年3月某啤酒厂对外捐赠10吨甲类啤酒,无同类价格,每吨成本2000元(消费税税率250元/吨)。


    答案:
    解析:
    消费税=10×250=2 500(元)
      增值税=[10×2 000×(1+10%)+2 500] ×16%=3 920(元)

  • 第6题:

    某酿酒厂(一般纳税人)2011年10月份销售粮食白酒10吨,每吨销售额15000元(不含增值税),并收取了包装物押金5000元;研制出一种新型的粮食白酒,无同类产品的价格可比,其每吨实际成本为6000元,该厂将3吨此类白酒赠送给关联企业;销售啤酒十吨,每吨销售价额3600元(不含增值税),收取包装物押金500元。计算该厂本月应纳的消费税。(粮食白酒复合计税,定额税为每斤0.5元,比例税率为20%)


    正确答案: (1)销售粮食白酒应纳消费税
    10×2000×0.5+10×15000×20%+5000/(1+17%)×20%=10000+30000+854.70=40854.70(元)
    (2)新型粮食白酒的组成计税价格为6000×(1+10%)/(1-20%)=8250(元)
    将白酒赠送给关联企业视同销售应纳消费税为:3×2000×0.5+3×8250×20%=3000+4950=7950(元)
    (3)销售啤酒应纳消费税250×10=2500(元)
    (4)该厂本月应纳消费税40854.70+7950+2500=51304.70(元)

  • 第7题:

    甲啤酒厂为增值税一般纳税人,2016年2月销售啤酒2吨,取得不含税收入5000元,另收取包装物押金1404元,双方约定啤酒的包装物于下月退还,并由甲厂退还全部押金。下列关于该啤酒厂相关消费税的税务处理,正确的有()。

    • A、甲啤酒厂销售的啤酒适用的消费税定额税为220元/吨
    • B、甲啤酒厂销售的啤酒适用的消费税定额税为250元/吨
    • C、甲啤酒厂2月销售的啤酒应缴纳消费税500元
    • D、甲啤酒厂2月销售的啤酒应缴纳消费税440元

    正确答案:B,C

  • 第8题:

    多选题
    甲啤酒厂为增值税一般纳税人,2019年4月销售啤酒2吨,取得不含税收入5000元,另收取包装物押金1356元,双方约定啤酒的包装物于下月退还,并由甲厂退还全部押金。下列关于该啤酒厂相关消费税的税务处理,正确的有()。
    A

    甲啤酒厂销售的啤酒适用的消费税定额税率为220元/吨

    B

    甲啤酒厂销售的啤酒适用的消费税定额税率为240元/吨

    C

    甲啤酒厂销售的啤酒适用的消费税定额税率为250元/吨

    D

    甲啤酒厂4月销售的啤酒应缴纳消费税440元

    E

    甲啤酒厂4月销售的啤酒应缴纳消费税500元


    正确答案: E,A
    解析:

  • 第9题:

    多选题
    甲啤酒厂为增值税一般纳税人,2016年2月销售啤酒2吨,取得不含税收入5000元,另收取包装物押金1404元,双方约定啤酒的包装物于下月退还,并由甲厂退还全部押金。下列关于该啤酒厂相关消费税的税务处理,正确的有()。
    A

    甲啤酒厂销售的啤酒适用的消费税定额税为220元/吨

    B

    甲啤酒厂销售的啤酒适用的消费税定额税为250元/吨

    C

    甲啤酒厂2月销售的啤酒应缴纳消费税500元

    D

    甲啤酒厂2月销售的啤酒应缴纳消费税440元


    正确答案: B,A
    解析: 每吨啤酒出厂价格(含包装物及包装物押金)在3000元(含3000元,不合增值税)以上的,属于甲类啤酒,适用消费税定额税率为250元/吨:每吨在3000元阻下的,属于乙类啤酒,适用消费税定额税率为220元/吨。每吨啤酒出厂价格=[5000+1404÷(1+17%)]÷2=3100(元)>3000(元),销售的该类啤酒为甲类啤酒,适用的消费税税额为250元/吨。该啤酒厂2014年11月应缴纳消费税=2x250=500(元)。

  • 第10题:

    单选题
    某啤酒厂为增值税一般纳税人,2013年9月销售啤酒200吨,取得不含税收入59万元,另收取包装物押金2.34万元;当月将10吨自产的同类啤酒用于集体福利。该啤酒厂2013年9月应缴纳消费税()万元。
    A

    5.25

    B

    2.15

    C

    5

    D

    2.05


    正确答案: D
    解析: 每吨啤酒出厂价格(含包装物及包装物押金)在3000元(含3000元,不含增值税)以上的,属于甲类啤酒,适用消费税定额税率为250元/吨;每吨在3000元以下的,属于乙类啤酒,适用消费税定额税率为220元/吨。每吨啤酒出厂价格=[590000+23400÷(1+17%)]÷200=3050(元)>3000(元),销售的该类啤酒为甲类啤酒,适用的消费税税额为250元/吨。该啤酒厂2013年9月应缴纳消费税=(200+10)×250=52500(元)=5.25(万元)。

  • 第11题:

    问答题
    OK啤酒厂(增值税一般纳税人)在某纳税期内发生下列业务:(1)从某粮食经营部门(一般纳税人)购进大麦一批,价值100万元(不含税);(2)购进其他用于应税项目的原料,价值10万元(不含税);(3)购进生产设备一台,价值20万元(不含税);(以上业务均有符合规定的增值税专用发票)(4)向一般纳税人销售啤酒3000吨,每吨单价3200元(不含税),货款已收;(5)向个体户销售啤酒300吨,每吨单价3500元(普通发票);(6)向某新闻发布会赞助啤酒1吨,价值3200元(不含税);(7)分给本厂职I啤酒10吨,价值32000元(不含税);(8)上期未抵扣的进项税金为8000元。要求:根据上述材料,计算该啤酒厂应纳增值税额,并说明理由。

    正确答案:
    解析:

  • 第12题:

    多选题
    甲啤酒厂为增值税一般纳税人,2019年4月向其关联企业的啤酒销售公司销售啤酒2吨,取得不含税收入5800元,该啤酒销售公司将其销售给一家餐饮企业,取得不含税收入6000元,另收取包装物押金565元,双方约定啤酒的包装物于下月退还,并退还全部押金。则关于上述业务的说法中,正确的有()。
    A

    甲啤酒厂销售的啤酒适用的消费税定额税率为220元/吨

    B

    甲啤酒厂销售的啤酒适用的消费税定额税率为250元/吨

    C

    甲啤酒厂销售的啤酒应缴纳消费税440元

    D

    甲啤酒厂销售的啤酒应缴纳消费税500元

    E

    啤酒销售公司每吨啤酒出厂价格为3000元/吨


    正确答案: B,D
    解析:

  • 第13题:

    某啤酒厂销售A型啤酒20吨给副食品公司,开具增值税专用发票注明价款58000元,收取包装物押金3000元;销售B型啤酒10吨给宾馆,开具普通发票收取价款32760元,收取包装物押金150元。该啤酒厂应缴纳的消费税是( )。

    A.5000元
    B.6600元
    C.7200元
    D.7500元

    答案:C
    解析:
    A型啤酒:(58000+3000÷1.16)÷20=3029.31(元)>3000元,单位税额为250元/吨;
    B型啤酒:(32760+150)÷1.16÷10=2837.07(元)<3000元,单位税额为220元/吨;
    应纳消费税=20×250+10×220=7200(元)。

  • 第14题:

    某啤酒厂为增值税一般纳税人,2019 年 3 月销售 A 型啤酒 30 吨,开具增值税专用发票,注明金额90000 元,收取包装物押金4000 元;销售 B 类啤酒 25 吨,开具增值税专用发票,注明金额为 50000元,收取可重复使用的塑料周转箱押金 5000 元,该啤酒厂当月应纳消费税()元。

    A. 11000
    B. 12000
    C. 13000
    D. 14

    答案:C
    解析:
    啤酒分类以每吨出厂价的高低作为划分标准,每吨出厂价(含包装物及包装物押金)3000 元(含 3000 元,不含增值税)以上是甲类啤酒,每吨出厂价(含包装物及包装物押金)3000 元(不含3000 元,不含增值税)以下是乙类啤酒,计算啤酒分类的包装物押金不包括供重复使用的塑料周转箱的押金。甲类和乙类,分别适用 250 元/ 吨和 220 元/吨的单位税额,该啤酒厂当月应纳消费税=30×250+25×220=13000 (元)。

  • 第15题:

    某啤酒厂(增值税一般纳税人)2019年4月销售A型啤酒20吨给副食品公司,开具增值税专用发票收取不含税价款58000元,另收取包装物押金2500元;销售B型啤酒10吨给宾馆,开具发票取得价税合计收入32000元,另收取包装物押金1400元。该啤酒厂应缴纳的消费税是( )元。

    A.5000
    B.6600
    C.7200
    D.7500

    答案:C
    解析:
    A型啤酒每吨出厂单价(含包装物和包装物押金)=58000÷20+2500÷(1+16%)÷20=3007.76(元)>3000元,A型啤酒为甲类啤酒,适用的消费税税率为250元/吨;B型啤酒每吨出厂单价(含包装物和包装物押金)=(32000+1400)÷(1+16%)÷10=2879.31(元)<3000元,B型啤酒属于乙类啤酒,消费税适用220元/吨的定额税率;该啤酒厂应纳消费税=20×250+10×220=7200(元)。

  • 第16题:

    某啤酒厂2019年4月份销售乙类啤酒400吨,每吨出厂价格2800元。计算4月该啤酒厂应纳消费税税额。已知:销售乙类啤酒,适用定额税率220元。


    答案:
    解析:
    应纳税额=销售数量×定额税率=400×220=88000(元)

  • 第17题:

    2019年 9月甲啤酒厂生产 150吨啤酒,销售 100吨,取得不含增值税销售额 30万元,增值税税额 3.9万元。甲啤酒厂当月销售啤酒消费税计税依据为( )。

    A.100 吨
    B.33.9 万元
    C.30 万元
    D.150 吨

    答案:A
    解析:
    ( 1)啤酒、黄酒、成品油,从量定额计征消费税,排除选项 BC;( 2)纳税人销售应税消费品的,计税依据为应税消费品的“销售数量”(而非生产数量)。

  • 第18题:

    某啤酒厂(增值税一般纳税人)销售A型啤酒20吨给副食品公司,开具的增值税专用发票上注明价款58000元,收取包装物押金3000元;销售B型啤酒10吨给宾馆,开具普通发票取得收入32760元,收取包装物押金1500元。该啤酒厂应缴纳的消费税是()。

    • A、5000元
    • B、6600元
    • C、7200元
    • D、7500元

    正确答案:C

  • 第19题:

    单选题
    某啤酒厂8月份销售乙类啤酒400吨,每吨出厂价格2800元。8月该啤酒厂应纳消费税税额为( )元。(乙类啤酒定额税率220元/吨)
    A

    88000

    B

    190400

    C

    100000

    D

    616000


    正确答案: B
    解析:

  • 第20题:

    单选题
    某啤酒厂(增值税一般纳税人)销售A型啤酒20吨给副食品公司,开增值税专用发票收取不含税价款58000元,另收取包装物押金3000元;销售B型啤酒10吨给宾馆,开具普通发票取得收入32760元,另收取包装物押金1500元。该啤酒厂应缴纳的消费税是()。
    A

    5000元

    B

    6600元

    C

    7200元

    D

    7500元


    正确答案: B
    解析: A型啤酒每吨出厂单价(含包装物和包装物押金)=58000÷20+3000÷(1+17%)÷20=3028.21(元)>3000(元),A型啤酒为甲类啤酒,适用的消费税税额为250元/吨;B型啤酒每吨出厂单价(含包装物和包装物押金)=(32760+1500)÷(1+17%)÷10=2928.21(元)<3000(元),B型啤酒属于乙类啤酒,消费税适用220元/吨的定额税率;该啤酒厂应纳消费税=20×250+10×220=7200(元)。

  • 第21题:

    单选题
    某啤酒厂为增值税一般纳税人,2020年3月销售A型啤酒30吨,开具增值税专用发票,金额87000元,收取不锈钢桶押金6000元,销售B型啤酒20吨,开增值税专用发票,金额56000元,收取可重复使用的塑料周转箱押金5000元,该啤酒厂当月应缴纳消费税(  )元。
    A

    11660

    B

    11000

    C

    12500

    D

    11900


    正确答案: C
    解析:
    A型啤酒的每吨售价=(87000+6000/1.13)÷30=3076.99(元)>3000元,适用的税率为250元/吨;包装物押金不包括供重复使用的塑料周转箱押金,B型啤酒每吨的售价为56000÷20=2800(元)<3000元,适用的税率为220元/吨。该啤酒厂当月应缴纳的消费税=30×250+20×220=11900(元)。

  • 第22题:

    单选题
    某啤酒厂为增值税一般纳税人,2013年1月以2800元/吨的不含税价格向某大型超市销售A型啤酒500吨,同时收取3个月期限的包装物押金20万元;对外零售B型啤酒100吨,取得零售收入46.8万元,同时收取3个月期限的包装物押金4万元。该啤酒厂2013年1月应缴纳消费税()万元。
    A

    15

    B

    13.5

    C

    13.2

    D

    14.7


    正确答案: D
    解析: A型啤酒每吨出厂价格=2800+200000÷(1+17%)÷500=3141.88(元)>3000(元),A型啤酒为甲类啤酒,适用的消费税税额为250元/吨;
    B型啤酒每吨出厂价格=(468000+40000)÷(1+17%)÷100=4341.88(元)>3000(元),B型啤酒为甲类啤酒,适用的消费税税额为250元/吨。
    该啤酒厂2013年1月应缴纳消费税=(500+100)×250=150000(元)=15(万元)。

  • 第23题:

    单选题
    某啤酒厂为增值税一般纳税人,2015年3月销售A型啤酒30吨,开具增值税专用发票,金额87000元,收取不锈钢桶押金6000元,销售B型啤酒20吨,开增值税专用发票,金额56000元,收取可重复使用的塑料周转箱押金5000元,该啤酒厂当月应缴纳消费税(  )元。[2015年真题]
    A

    11660

    B

    11000

    C

    12500

    D

    11900


    正确答案: C
    解析:
    A型啤酒的每吨售价=(87000+6000/1.17)÷30=3070.94(元)>3000元,适用的税率为250元/吨;包装物押金不包括供重复使用的塑料周转箱押金,B型啤酒每吨的售价为56000÷20=2800(元)<3000元,适用的税率为220元/吨。该啤酒厂当月应缴纳的消费税=30×250+20×220=11900(元)。