2010年10月甲卷烟厂应缴纳消费税（ ）万元。（不包括代收代缴消费税）A.675.97B.678.77C.709.57D.712.37

题目

2010年10月甲卷烟厂应缴纳消费税（ ）万元。（不包括代收代缴消费税）

A.675.97

B.678.77

C.709.57

D.712.37

相似考题

1.当月该卷烟厂国内销售环节应缴纳消费税( )万元。(不含代收代缴的消费税)A．354.85B．372.85C．375.84D．421.88

2.本期实际应向税务机关缴纳的消费税( )元。(不包括代收代缴消费税)A．-5766.43B．4883.57C．16358.57D．-5866.43

3.计算该烟草公司应缴纳的消费税（不含被代收代缴的部分）。

4.A企业应代收代缴消费税（ ）万元。A．38．29B．39．86C．43．29D．44．85

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  • 第1题：

    卷烟厂应缴纳消费税（ ）万元(不包括进口环节消费税)。

    A．1535．09

    B．1595．09

    C．2207．92

    D．2208．59


    正确答案：B
    89．判断该企业使用的卷烟比例税率：平均价200元/条，最高价210元/条，使用45%的比例税率。
    卷烟可抵扣生产领用烟丝的消费税=[20+（28+2）×（1+40%）/（1-30%）+2000-35]×30%=613.5（万元）
    该企业当期应纳消费税=（2000+2503+6×0.021×250+5+1）×45%+（400+500+6+1+50/250）×0.015-613.5+607×25%
    =2043.23+13.61-613.5+151.75=1595.09    （万元）
    此题易错点在于以物易物计税时卷烟价格要用最高价格；还要掌握卷烟计量单位“条”与“标准箱”的换算。

  • 第2题：

    B卷烟厂代收代缴的消费税税额为( )万元。

    A．6.43

    B．4.5

    C．5.57

    D．4.29


    正确答案：A
    解析：B卷烟厂代收代缴消费税税额为(21.43×30%)万元＝6.43万元。

  • 第3题：

    加工企业应代收代缴的消费税（ ）万元。

    A．0

    B．1．25

    C．1．32

    D．1．35


    正确答案：C

  • 第4题：

    （2015年）甲企业为增值税一般纳税人，2019年5月外购价值260万元的木板委托乙企业进行加工实木地板素板，取得增值税专用发票，注明金额25万元，甲企业销售返回的70%素板，取得增值税专用发票，标明金额350万元，下列描述正确的有（　）。（上述金额均不含增值税）

    A.甲企业不需缴纳消费税
    B.乙企业代收代缴消费税16万元
    C.甲企业缴纳消费税7万元
    D.甲企业缴纳消费税2.5万元
    E.乙企业代收代缴消费税15万元

    答案：C,E
    解析：
    乙应代收代缴消费税＝（260＋25）÷（1－5%）×5%＝15（万元），甲销售70%部分组价＝（260＋25）÷（1－5%）×70%＝210（万元），收回后的销售价是350万元，属于加价销售，所以甲企业应缴纳消费税＝350×5%－15×70%＝7（万元）

  • 第5题：

    2019年3月，甲酒厂从农民手中收购了小麦150000千克，2.5元/千克，总价37.5万元；所收购的小麦当月全部委托乙公司生产白酒40000千克，收回乙公司开具的增值税专用发票注明加工费金额8万元，税额1.28万元。当月收回的白酒全部销售，收取了不含税价款120万元。则下列表述正确的有（ ）。（白酒消费税税率为20%＋0.5元/斤）

    A.甲酒厂收回白酒后直接销售的，不再缴纳消费税
    B.甲酒厂收回白酒后加价销售的，要缴纳消费税
    C.乙公司代收代缴的消费税为15.38万元
    D.乙公司代收代缴的消费税为16.38万元
    E.甲酒厂当月应缴纳消费税11.62万元

    答案：A,B,D,E
    解析：
    乙公司代收代缴消费税＝（37.5＋8＋40000×2 ×0.5÷10000）÷（1－20%）×20%＋40000×2×0.5÷10000＝16.38（万元）
    甲酒厂当月应缴纳消费税＝120×20%＋40000×2×0.5 ÷10000-16.38＝11.62（万元）
    【提示】委托加工收回加价销售补税，因为数量不变，只考虑从价部分增加的消费税即可。

  • 第6题：

    甲生产企业地处市区，2020年2月缴纳增值税30万元，缴纳企业所得税20万元。当月委托位于县城的乙企业加工应税消费品，乙企业代收代缴消费税15万元。甲企业当月应缴纳（含被代收代缴的部分）城建税（　　）万元。

    A.2.45
    B.2.1
    C.4.25
    D.2.85

    答案：D
    解析：
    甲企业当月应缴纳城建税=30×7%+15×5%=2.85（万元）。

  • 第7题：

    甲卷烟厂为增值税一般纳税人。
    　　2020年6月主管税务机关发现其3月接受乙厂委托加工一批烟丝，甲厂未代收代缴消费税。
    　　已知乙厂提供烟叶的成本为50万元，甲厂收取加工费20万元。乙厂收回烟丝后已经直接销售，取得不含税价款120万元，烟丝消费税为30%。
    　　要求：计算乙厂应补缴的消费税额，并说明甲厂未代收代缴消费税应承担的法律责任。


    答案：
    解析：
    委托加工的应税消费品提货时受托方没有按照规定代收代缴消费税，委托方要补缴税款，收回的应税消费品已直接销售的，按销售额计税，尚未销售或不能直接销售的，按照组成计税价格计税补缴。
    　　乙厂应补缴的消费税额＝120×30%＝36（万元）。
    　　甲厂未代收代缴消费税，主管税务机关应处以甲厂应代收代缴的消费税50%以上3倍以下的罚款。

  • 第8题：

    不定项题
    有关甲企业当月委托加工的高尔夫球包的消费税，下列表述正确的是(    )。
    A

    该业务消费税的纳税人为甲企业

    B

    该业务由甲企业代收代缴消费税

    C

    该业务消费税的纳税人为乙企业

    D

    该业务由乙企业代收代缴消费税


    正确答案： B
    解析：

  • 第9题：

    单选题
    甲生产企业地处市区，2018年5月缴纳增值税28万元，当月委托位于县城的乙企业加工应税消费品，乙企业代收代缴消费税15万元。甲企业当月应缴纳（含被代收）城市维护建设税（　　）万元。
    A

    1.96

    B

    0.75

    C

    2.71

    D

    1.31


    正确答案： C
    解析：
    纳税人应缴纳的税金包括自身应缴和被代收代缴、被代扣代缴的税金。自身应缴纳的税金按照该企业所在地的税率（市区7%）计税；由受托方代收代缴消费税的，应代收代缴的城市维护建设税按受托方所在地的适用税率（县城5%）计算。应纳城建税＝28×7%＋15×5%＝2.71（万元）。

  • 第10题：

    问答题
    甲生产企业地处市区，2013年5月缴纳增值税28万元，当月委托位于县城的乙企业加工应税消费品，乙企业代收代缴消费税15万元。甲企业当月应缴纳（含被代收代缴）城市维护建设税是多少万元？

    正确答案： 应纳城建税=28*7%+15*5%=2.71（万元）
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    问答题
    计算甲厂被代收代缴的消费税。

    正确答案：
    收购农产品的账面成本=凭证注明收购款项+相关不含增值税的运杂费-收购款中可计算抵扣的增值税进项税组成计税价格=[42×(1-12%)+1.91+8]÷(1-5%)=49.34(万元);
    注:因没有乙厂同类价格,只能组价计税。收购原木的42万元收购款中计算扣除了12%的进项税,剩余(1-12%)的部分计入了采购成本;支付1.91万元运费属于采购成本的组成部分。
    甲厂被代收代缴的消费税=49.34×5%=2.47(万元)。
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    问答题
    计算该企业当期应向税务机关缴纳的消费税（不包括代收代缴消费税）。

    正确答案：
    该企业应纳的消费税=(60+3÷1.16)×15%+175÷1.16×15%+1.8×15%+15×(1+5%)÷(1-15%)×15%-18=17.07(万元)。
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    下列说法正确的是( )

    A．甲企业代收代缴的消费税为24000元

    B．甲企业代收代缴的消费税为16800元

    C．委托加工收回到烟丝直接出售的不再缴纳消费税


    正确答案：AC

  • 第14题：

    委托加工应缴消费税的消费品，应由委托方代收代缴消费税。（ ）


    正确答案：×
    委托加工应缴消费税的消费品，应由受托方代收代缴消费税。

  • 第15题：

    卷烟厂应缴纳的消费税为（ ）万元(不包括进口环节消费税)。

    A．1535．09

    B．2161．31

    C．2207．92

    D．2208．59


    正确答案：BD

  • 第16题：

    甲卷烟厂（增值税一般纳税人）2019年3月委托乙加工厂加工烟丝，甲卷烟厂提供的原材料成本为6万元，当月加工完毕，支付乙加工厂不含税加工费1万元。乙加工厂按规定代收代缴了消费税。甲卷烟厂将收回的烟丝用于继续生产甲类卷烟3标准箱，并于当月全部销售，取得不含税收入6万元。甲卷烟厂当月应缴纳消费税（ ）万元。

    A.0.37
    B.0.41
    C.3.36
    D.3.41

    答案：B
    解析：
    甲卷烟厂当月应缴纳消费税=6×56%+3×150÷10000-（6+1）÷（1-30%）×30%=0.41（万元）。

  • 第17题：

    （2015年）甲企业为增值税一般纳税人，2019年5月外购价值260万元的素板委托乙企业加工实木地板，支付加工费取得增值税专用发票，注明金额25万元，甲企业销售返回的70%实木地板，开具增值税专用发票，注明金额350万元，下列描述正确的有（　）。（上述金额均不含增值税）
    　

    A.甲企业不需缴纳消费税
    B.乙企业代收代缴消费税16万元
    C.甲企业缴纳消费税7万元
    D.甲企业缴纳消费税2.5万元
    E.乙企业代收代缴消费税15万元

    答案：C,E
    解析：
    乙企业应代收代缴消费税＝（260＋25）÷（1－5%）×5%＝15（万元），甲企业销售70%部分组价＝（260＋25）÷（1－5%）×70%＝210（万元），收回后的销售价是350万元，属于加价销售，所以甲企业应缴纳消费税＝350×5%－15×70%＝7（万元）。

  • 第18题：

    甲生产企业地处市区，2018年6月缴纳增值税30万元，当月委托位于县城的乙企业加工应税消费品，乙企业代收代缴消费税12万元。甲企业当月应缴纳（含被代收）城建税（ ）万元。

    A.2.94
    B.2.1
    C.0.42
    D.2.7

    答案：D
    解析：
    应缴纳的城建税=30×7%+12×5%=2.7（万元）。

  • 第19题：

    委托加工应税消费品，应由（）

    • A、委托放在提供加工材料时缴纳消费税
    • B、委托方收到应税产品时缴纳税消费税
    • C、委托方收到加工材料时代收代缴
    • D、受托方向委托方交货时代收代缴

    正确答案:D

  • 第20题：

    单选题
    当月甲卷烟厂应纳消费税（　　）万元。（不含代收代缴消费税）。
    A

    99.82

    B

    136.56

    C

    105.82

    D

    108.65


    正确答案： C
    解析：
    委托加工的消费税＝（57.52＋1＋0.3）/（1－30％）×30％＝25.21（万元）；委托加工的卷烟价格＝（57.52＋1＋0.3）/（1－30％）＝84.03（万元），25％的价格＝84.03×25％＝21.01（万元），低于销售额30万元，应以销售额30万作为计税依据；卷烟每条的售价＝2000000/80/250＝100（元）＞70元/条，税率为56％，甲卷烟厂应纳的消费税＝30×30％＋200/80×（80＋2）×56％＋150×（80＋2）/10000－25.21＝99.82（万元）。

  • 第21题：

    单选题
    甲卷烟厂购进一批烟叶，委托乙卷烟厂为其加工一批烟丝，该批烟叶的成本为30万元，乙卷烟厂收入加工费5万元，乙卷烟厂无同类烟丝售价。甲卷烟厂提货时乙卷烟厂代收代缴了消费税，该批烟丝收回后，甲卷烟厂将其中的80%以45万元对外销售，甲卷烟厂销售该批烟丝应向税务机关缴纳的消费税为()万元。（以上价格均为不含税价格）
    A

    0

    B

    1.5

    C

    5

    D

    15


    正确答案： D
    解析： 委托加工环节组成计税价格=（30+5）÷（1-30%）=50（万元），甲卷烟厂应缴纳的消费税=45×30%-50×30%×0.8=1.5（万元）

  • 第22题：

    单选题
    甲烟丝生产企业应代收代缴消费税（　　）万元。
    A

    38.29

    B

    42.10

    C

    43.29

    D

    43.66


    正确答案： D
    解析：
    消费税组成计税价格中的“材料成本”要包含烟叶的价外补贴和烟叶税，但是不包含确认的增值税进项税额。甲烟丝生产企业应代收代缴消费税＝[80×（1＋10％）×（1＋20％）×（1－13％）＋10]÷（1－30％）×30％＝43.66（万元）

  • 第23题：

    单选题
    甲生产企业地处市区，2017年2月实际缴纳增值税28万元，当月委托位于县城的乙企业加工应税消费品，乙企业代收代缴消费税15万元。甲企业当月应缴纳（含被代收代缴）城市维护建设税（）万元。
    A

    1.96

    B

    0.75

    C

    2.71

    D

    1.31


    正确答案： C
    解析： 纳税人应缴纳的税金包括自身应缴和被代收代缴、被代扣代缴的税金。甲企业自身应缴纳的税金按照该企业所在地适用税率（市区7％）计算；由受托方代收代缴消费税的，应被代收代缴的城市维护建设税按受托方所在地的适用税率（县城5％）计算。甲企业应纳城建税=28×7％+15×5％=2．71（万元）。

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