2005年3月1日某房地产开发公司以100万元获得某块土地使用权后即于3月3日将该块土地使用权以110万元的价格转让出去，转让时缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加共6.05万元，印花税为550元。该房地产开发公司转让其土地使用权应缴纳的土地增值税为（ ）万元。A．4B．3.82C．1.17D．1.19
题目
2005年3月1日某房地产开发公司以100万元获得某块土地使用权后即于3月3日将该块土地使用权以110万元的价格转让出去，转让时缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加共6.05万元，印花税为550元。该房地产开发公司转让其土地使用权应缴纳的土地增值税为（ ）万元。
A．4
B．3.82
C．1.17
D．1.19
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第1题：
下列土地使用权可以出让的是：（ ）
A．张家村有一大块集体所有的土地，多年荒废不用，不适宜农业种植，村委会欲将该土地使用权出让
B．某市城市规划区内有一块极具商业开发价值的集体所有的土地，但现已被依法征收转为国有土地
C．某自然村附近山清水秀，具有旅游开发价值，市人民政府计划将该村一块农田征为国有后出让用于兴建宾馆、娱乐设施
D．某房地产综合开发公司以出让方式取得土地使用权，出让金已全部支付，并取得土地使用权证书，现欲出让该土地使用权
正确答案：B
【考点】土地使用权的出让
【解析】依《土地管理法》第63条规定：“农民集体所有的土地的使用权不得出让、转让或者出租用于非农业建设；但是，符合土地利用总体规划并依法取得建设用地的企业，因破产、兼并等情形致使土地使用权依法发生转移的除外。”《城市房地产管理法》第9条规定：“城市规划区内的集体所有的土地，经依法征用转为国有土地后，该幅国有土地的使用权方可有偿出让。”可知选项A错误。B项情形下集体所有土地已转为国有，故可以出让使用权；C项情形下的土地并不属于城市规划区内的集体所有土地，故不属于征收转为国有土地以供有偿出让的范围。故C项也不可出让；D项情形下依《城市房地产管理法》第39条之规定，应为土地使用权的转让而非出让。 -
第2题：
2005年3月1日某房地产开发公司以100万元获得某块土地使用权后即于3月3日将该块土地使用权以110万元的价格转让出去，转让时缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加共6.05万元，印花税为550元。该房地产开发公司转让其土地使用权应缴纳的土地增值税为( )万元。
A．4
B．3.82
C．1.17
D．1.19
正确答案：C
解析：转让收入=110万元 扣除项目=100+6.05+0.055=106.105(万元) 增值额=110-106.105=3.895(万元) 增值率=3.895÷106.105×100%=3.67% 应纳税额=3.895×30%=1.17(万元) -
第3题：
某房地产开发公司转让一块已开发的土地，取得收入5 000万元，已知取得该块地支付的土地使用权出让金为1 500万元，开发这块地的成本费用为400万元，支付的与转让土地有关的税金为300万元。
要求：计算应纳土地增值税税额。
正确答案：
(1)确定转让房地产取得的收入：5 000万元
(2)计算转让房地产扣除项目金额
=1 500+400+300=2 200(万元)
(3)计算转让房地产增值额
=5 000-2 200=2 800(万元)
(4)增值额与扣除项目金额的比率为：
2 800÷2 200×100%-127.27%
(5)应纳土地增值税税额
=2 800×50%-2 200×15%
=1 400-330=1 070(万元) -
第4题：
某市房地产开发公司开发一栋商品房，将该商品房用于交换某单位一块土地使用权，双方签订合同注明该商品房价值为2000万元，土地使用权价值为2300万元，房地产公司另支付银行存款300万元。则该房地产开发公司应缴纳印花税为（ ）万元。A.1
B.1.15
C.2.15
D.2.3答案：C解析：该房地产开发公司应缴纳印花税=（2000+2300）×0.5‰=2.15（万元）。 -
第5题：
共用题干
2011年8月，A市Z县二级资质B房地产开发公司通过出让方式，在Z县城内以100万元土地使用权出让金，取得了一块土地使用权，出让合同约定由B公司进行住宅建设.该项目开发总投资400万元(含100万元土地使用权出让金)，建设工期为9个月.随后，B房地产开发公司与C施工队签订了施工合同，工程合同价为250万元.由于B房地产开发公司自身原因，该项目直到2012年9月才动工开发建设.该项目建成后，王某购买了一套住房，因质量问题与B房地产开发公司产生了质量纠纷.如果B房地产开发公司要转让该房地产项目，除土地使用权出让金100万元外，实际投入该住宅建设工程的资金额应达到()万元以上.
A:100
B:110
C:125
D:150答案：A解析： -
第6题：
2014年8月，A市Z县二级资质B房地产开发公司通过出让方式，在Z县城内以100万元土地使用权出让金，取得了一块土地使用权，出让合同约定由B公司进行住宅建设。该项目开发总投资400万元（含100万元土地使用权出让金），建设工期为9个月。随后，B房地产开发公司与C施工队签订了施工合同，工程合同价为250万元。由于B房地产开发公司自身原因，该项目直到2015年9月才动工开发建设。该项目建成后，王某购买了住房一套，因质量问题与B房地产开发公司产生了质量纠纷。
甲公司转让该房地产时，应当缴纳（ ）。A.土地增值税
B.契税
C.土地使用税
D.增值税答案：A,D解析：A项，土地增值税是指转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，以转让所取得的收入为计税依据向国家缴纳的一种税。不包括通过继承、赠与等方式无偿转让房地产的行为。有偿转让国有土地使用权、地上建筑物及其他附着物并取得收入的单位和个人为土地增值税的纳税人。B项，契税是在土地、房屋权属发生转移时，对产权承受人征收的一种税。甲属于房地产出卖人。C项，城镇土地使用税是以城镇土地为征税对象，向拥有土地使用权的单位和个人征收的一种资源税。D项，增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。有增值才征税，没有增值不征税。@## -
第7题：
甲房地产开发公司于2004年7月1日以出让方式获得某市一块国有土地的使用权，使用期限为40年。经开发建成商品房后，2008年将该宗房产转让给乙公司，乙公司将房屋以福利价卖给自己的员工居住。职工丙于2009年1月1日住进新房，此时其对该土地的使用权年限为（）。
- A、40年
- B、70年
- C、35年6个月
- D、36年
正确答案:C -
第8题：
甲房地产开发公司于1997年7月1日以出让方式获得某市一块国有土地的使用权，使用权期限为40年。经开发建成商品房后，2001年将该宗房产转让给乙公司，乙公司将房屋以福利价卖给自己的职工居住。职工丙于2002年1月1日住进新房，此时丙对该土地的使用权年限为：（）
- A、40年
- B、70年
- C、35年6个月
- D、36年
正确答案:C -
第9题：
某房地产开发公司向政府土地管理部门申请土地使用权，通过支付一笔出让金后获得的土地使用权，属于该公司的（ ）。
- A、无形资产
- B、固定资产
- C、长期投资
- D、其他资产
正确答案:A -
第10题：
某运输公司有块土地欲出售使用权，据预测这块土地每年可获20万元收益，本金化率为20%，这块土地的价值为（ ）万元。
- A、16.67
- B、25
- C、100
- D、50
正确答案:C -
第11题：
单选题某施工企业以1000万元买人一块土地的使用权，准备建设自用办公大楼，该块土地使用权应作为企业的（）核算。A其他资产
B流动资产
C投资性资产
D无形资产
正确答案： A解析： 暂无解析 -
第12题：
不定项题某房地产开发公司甲与乙联合在某市土地管理部门举行的某市西部的一片洼地土地使用权出让的拍卖会上，以公开竞价的方式取得该洼地的土地使用权。然而房地产开发公司甲在取得使用权之后，进行详细投资论证过程中，发现若按该市土地管理部门所规定进行房屋建设工程的用途投资开发该片洼地，公司将不会取得明显效益。故决定在开发日期以前，处理其已取得的该片洼地的土地使用权。下列房地产开发公司甲的做法中不合法的有（ ）。A没有与房地产开发公司乙协商，将该片洼地土地使用权转让给房地产开发公司丙
B经与房地产开发公司乙协商，并得到乙口头同意，将该片洼地土地使用权转让给房地产开发公司丙
C经与房地产开发公司乙协商，并得到乙书面同意，将该片洼地土地使用权转让给房地产开发公司丙
D为了获取尽可能大的收益，与房地产开发公司乙商定，再以拍卖的方式转让该片洼地的土地使用权
正确答案： D解析： 本题考点为房地产转让。《城市房地产管理法》第37条：“下列房地产，不得转让：
(一)以出让方式取得土地使用权的，不符合本法第三十八条规定的条件的;
(二)司法机关和行政机关依法裁定、决定查封或者以其他形式限制房地产权利的;
(三)依法收回土地使用权的;
(四)共有房地产，未经其他共有人书面同意的;
(五)权属有争议的;
(六)未依法登记领取权属证书的;
(七)法律、行政法规规定禁止转让的其他情形。”可见，转让共有房地产必须经其他共有人书面同意，而选项AB不能满足这样的条件，所以是不合法的。
第38条：“以出让方式取得土地使用权的，转让房地产时，应当符合下列条件：
(一)按照出让合同约定已经支付全部土地使用权出让金，并取得土地使用权证书;
(二)按照出让合同约定进行投资开发，属于房屋建设工程的，完成开发投资总额的百分之二十五以上，属于成片开发土地的，形成工业用地或者其他建设用地条件。
转让房地产时房屋已经建成的，还应当持有房屋所有权证书。”可见，选项CD也是不符合法律规定的行为。
考查房地产转让的条件，要求掌握法律列举式规定的条件。主要明确“不得转让”的情形及所列举的“应当符合”事项。
第37条规定了房地产禁止转让的几种情形，第38条规定房地产转让的条件：“一金一投资一证书”。 -
第13题：
2017年3月某房地产开发公司转让5年前购入的一块土地，取得不含增值税转让收入2800万元，该土地购进价1200万元，取得土地使用权时缴纳相关税费60万元，转让该土地时计算土地增值税前准予扣除的税费为16.8万元。该房地产开发公司转让土地应缴纳土地增值税（）万元。
A.373.5
B.450
C.570.08
D.761.6
参考答案：C未开发的土地直接转让不享受加计扣除的优惠。
可扣除项目=1200+60+16.8=1276.8（万元），增值额=2800-1276.8=1523.2（万元）
增值率=1523.2÷1276.8=119.30%，应纳土地增值税税额=1523.2×50%-1276.8×15％=570.08（万元） -
第14题：
某房地产开发公司与另一企业签订了土地使用权转让合同，土地总价款3000万元，房地产开发公司向企业先支付了700万元定金。此后由于该地区投资环境改善，该企业未履行土地使用权转让合同，则该企业应向房地产开发公司返还1400万元。（ ）
正确答案：×
因为3000万元×20%=600万元，房地产开发公司向企业先支付了700万元定金，对于超出600万元的100万元，则不应双倍返还定金。 -
第15题：
2018年9月某房地产开发公司转让5年前购入的一块未经开发的土地，取得不含增值税的转让收入1800万元，该土地购进价1200万元，取得土地使用权时支付相关税费40万元，转让该土地时支付的可以税前扣除的相关税费35万元。该房地产开发公司转让土地使用权应缴纳土地增值税（ ）万元。A.73.5
B.150
C.157.5
D.300答案：C解析：扣除项目金额=1200+40+35=1275（万元）；增值额=1800-1275=525（万元）；增值率=525÷1275×100%=41.18%，增值额未超过扣除项目金额的50%，适用税率为30%；应缴纳土地增值税=525×30%=157.5（万元）。 -
第16题：
（一） 2014年8月，A市Z县二级资质B房地产开发公司通过出让方式，在Z县城内以100万元土地使用权出让金，取得了一块土地使用权，出让合同约定由B公司进行住宅建设。该项目开发总投资400万元（含100万元土地使用权出让金），建设工期为9个月。随后，B房地产开发公司与C施工队签订了施工合同，工程合同价为250万元。由于B房地产开发公司自身原因，该项目直到2015年9月才动工开发建设。该项目建成后，王某购买了住房一套，因质量问题与B房地产开发公司产生了质量纠纷。
如果B房地产开发公司要转让该房地产项目，实际投入该住宅建设工程的资金额应达到（ ）万元以上。A、75
B、100
C、125
D、150答案：B解析：《城市房地产管理法》及《城市房地产转让管理规定》都明确规定了房地产转让应当符合的条件，规定了下列房地产不得转让：①以出让方式取得土地使用权用于投资开发的，按照土地使用权出让合同约定进行投资开发，属于房屋建设工程的，应完成开发投资总额的25％以上；②属于成片土地开发的，形成工业用地或者其他建设用地条件。同时规定应按照出让合同约定已经支付全部土地使用权出让金，并取得土地使用权证书。本案例中，该项目开发总投资400万元，实际投入该住宅建设工程的资金额应达到：400×25%=100（万元）。 -
第17题：
共用题干
2011年8月，A市Z县二级资质B房地产开发公司通过出让方式，在Z县城内以100万元土地使用权出让金，取得了一块土地使用权，出让合同约定由B公司进行住宅建设.该项目开发总投资400万元(含100万元土地使用权出让金)，建设工期为9个月.随后，B房地产开发公司与C施工队签订了施工合同，工程合同价为250万元.由于B房地产开发公司自身原因，该项目直到2012年9月才动工开发建设.该项目建成后，王某购买了一套住房，因质量问题与B房地产开发公司产生了质量纠纷.针对B房地产开发公司未按时对该项目动工开发建设，Z县土地管理部门可以向B房地产开发公司征收()万元以下的土地闲置费.
A:10
B:20
C:30
D:40答案：B解析： -
第18题：
2009年3月某房地产开发公司转让5年前购入的一块土地，取得转让收入1800万元，该土地购进价1200万元，取得土地使用权时缴纳相关税费40万元，转让该土地时缴纳相关税费35万元。该房地产开发公司转让土地应缴纳土地增值税万元？
正确答案: 未开发的土地直接转让不享受加计扣除的优惠。
可扣除项目＝1200＋40＋35＝1275（万元），
增值额＝1800－1275＝525（万元）
增值率＝525÷1275＝41.18%，
土地增值税＝525×30%＝157.5（万元） -
第19题：
科贸房地产开发公司于2005年7月1日以出让方式获得某市一块国有土地的使用权，使用年限为40年。经开发建成商品房后，2009年7月1日将该宗房屋一并转让给大洋公司，大洋公司将其作为职工住宅分配给职工居住，职工李某于2010年1月1日搬入新居，此时李某对该土地的使用年限为（）。
- A、40年
- B、70年
- C、35年6个月
- D、36年
正确答案:C -
第20题：
某施工企业以1000万元买人一块土地的使用权，准备建设自用办公大楼，该块土地使用权应作为企业的（）核算。
- A、其他资产
- B、流动资产
- C、投资性资产
- D、无形资产
正确答案:D -
第21题：
某区人民政府土地管理部门以拍卖方式将位于城区一块180公顷的土地出让给某房地产开发公司。土地使用权年限为50年。该房地产开发公司处分其土地使用权的方法可以有（）。
- A、将该土地使用权无偿赠与A企业
- B、将该土地使用权出租给B公司
- C、与C企业的土地使用权进行置换
- D、因筹措建设资金而将该土地使用权抵押给D银行
正确答案:A,B,C,D -
第22题：
单选题下列土地使用权可以出让的是：（）A河南某市张家村有一大块集体所有的土地，多年荒废不用，不适宜农业种植，村委会欲将该土地使用权出让
B江西南昌市城市规划区内有一块极具商业开发价值的集体所有的土地，但现已被依法征用转为国有土地
C湖北黄石市外山区某自然村附近山青水秀，具有旅游开发价值，黄石市人民政府计划将该村一块农田征为国有后出让用于兴建宾馆、娱乐设施建设
D广西北海某房地产综合开发公司以出让方式取得土地使用权，出让金已全部支付，并取得土地使用权证书，现欲出让该土地使用权
正确答案： D解析： 城市房地产管理法：第七条土地使用权出让，是指国家将国有土地使用权（以下简称土地使用权）在一定年限内出让给土地使用者，由土地使用者向国家支付土地使用权出让金的行为。
第八条城市规划区内的集体所有的土地，经依法征用转为国有土地后，该幅国有土地的使用权方可有偿出让。
土地管理法第四十五条征收下列土地的，由国务院批准：
（一）基本农田；
（二）基本农田以外的耕地超过35公顷的；
（三）其他土地超过七十公顷的。
征收前款规定以外的土地的，由省、自治区、直辖市人民政府批准，并报国务院备案。征收农用地的，应当依照本法第四十四条的规定先行办理农用地转用审批。其中，经国务院批准农用地转用的，同时办理征地审批手续。
不再另行办理征地审批；经省、自治区、直辖市人民政府在征地批准权限内批准农用地转用的，同时办理征地审批手续，不再另行办理征地审批，超过征地批准权限的，应当依照本条第一款的规定另行办理征地审批。 -
第23题：
单选题甲房地产开发公司于1997年7月1日以出让方式获得某市一块国有土地的使用权，使用权期限为40年。经开发建成商品房后，2001年将该宗房产转让给乙公司，乙公司将房屋以福利价卖给自己的职工居住。职工丙于2002年1月1日住进新房，此时丙对该土地的使用权年限为：（）A40年
B70年
C35年6个月
D36年
正确答案： B解析： 暂无解析 -
第24题：
单选题2017年3月某房地产开发公司转让5年前购入的一块土地，取得不含增值税转让收入2800万元，该土地购进价1200万元，取得土地使用权时缴纳相关税费60万元，转让该土地时计算土地增值税前准予扣除的税费为16.8万元。该房地产开发公司转让土地应缴纳土地增值税（）万元。A373.5
B450
C570.08
D761.6
正确答案： B解析： 未开发的土地直接转让不享受加计扣除的优惠。
可扣除项目=1200+60+16.8=1276.8（万元），增值额=2800-1276.8=1523.2（万元）
增值率=1523.2÷1276.8=119.30%，应纳土地增值税税额=1523.2×50%-1276.8×15％=570.08（万元）