某工业企业为增值税一般纳税人,某月进口原材料一批,关税完税价格折合人民币120000元。委托某运输公司将原材料从报关地运到企业,取得的运输单位开具的运费发票上注明运费5000元,建设基100元,装卸费500元。原材料已验收入库。已知原材料进口关税税率为 50%,增值税税率为17%,则该企业进口环节应向海关缴纳的增值税税额为 ( )。A.30243元B.30957元C.30600元D.29648元

题目

某工业企业为增值税一般纳税人,某月进口原材料一批,关税完税价格折合人民币120000元。委托某运输公司将原材料从报关地运到企业,取得的运输单位开具的运费发票上注明运费5000元,建设基100元,装卸费500元。原材料已验收入库。已知原材料进口关税税率为 50%,增值税税率为17%,则该企业进口环节应向海关缴纳的增值税税额为 ( )。

A.30243元

B.30957元

C.30600元

D.29648元


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  • 第1题:

    某外贸进出口公司(增值税一般纳税人)某月进口应税消费品一批,经海关审定的关税的完税价格为90万元,该货物的关税税率为20%,消费税税率为10%,企业应纳进口环节消费税的税额为()

    A、12万元

    B、9万元

    C、10.8万元


    参考答案:A

  • 第2题:

    某百货公司(增值税一般纳税人)某月份进口一批商品,其关税完税价格为100000元,关税税率为20%,消费税税率为20%,则该批商品进口环节应纳税款为( )元。

    A.40420

    B.50420

    C.75500

    D.55500


    正确答案:C
    解析:应纳关税=(100000×20%)元=20000元应纳消费税=[120000÷(1-20%)×20%]元=30000元应纳增值税=[(120000+30000)元×17%]元=25500元

  • 第3题:

    某外贸公司进口一批小轿车,关税完税价格折合人民币576万元,关税税率25%,消费税税率10%,则进口环节应纳消费税()万元。

    A.50

    B.66

    C.80

    D.70


    参考答案:C

  • 第4题:

    某外贸公司进口一批小轿车,关税完税价格折合人民币500万元,关税率25%,消费税率9%,则进口环节应纳消费税( )万元。

    A.49.45
    B.61.81
    C.65.23
    D.70.31

    答案:B
    解析:
    进口环节应纳消费税=500×(1+25%)/(1-9%)×9%=61.81(万元)。

  • 第5题:

    甲贸易公司为增值税一般纳税人,2019年7月进口-批原材料,关税完税价格为170万元。已知该批原材料关税税额为17万元,增值税税率为13%。甲贸易公司进口该批原材料应纳的增值税额为()万元。

    A.19.56
    B.18.7
    C.22.1
    D.24.31

    答案:D
    解析:
    甲贸易公可进口该批原材料应纳的增值税额=(关税完税价格+关税税额)×增值税税率=(170+17)×13%-24.31(万元)。

  • 第6题:

    甲贸易公司为增值税一般纳税人,2020年4月进口一批原材料,关税完税价格为170万元,关税税额为17万元。根据增值税法律制度的规定,甲贸易公司进口该批原材料应纳增值税税额为( )万元。

    A.19.56
    B.18.7
    C.22.1
    D.24.31

    答案:D
    解析:
    应纳增值税=(关税完税价格+关税税额)×增值税税率=(170+17)×13%=24.31(万元)。

  • 第7题:

    甲贸易公司为增值税一般纳税人,2019年7月进口一批原材料,关税完税价格为170万元。已知该批原材料关税税额为17万元。甲贸易公司进口该批原材料应纳的增值税额为(  )万元。

    A.19.56
    B.18.7
    C.22.1
    D.24.31

    答案:D
    解析:
    (1)甲贸易公司进口该批原材料应纳的增值税额=(170+17)×13%=24.31(万元)。(2)假定该批货物属于应税消费品,消费税税率为15%,则组成计税价格=(170+17)÷(1-15%)=220(万元),进口该批货物应纳增值税=220×13%=28.6(万元)。

  • 第8题:

    某企业为增值税一般纳税人,某月进口原材料一批,关税完税价格折合人民币140000元。委托某运输公司将原材料从报关地运到企业,取得的运输单位开具的运费发票上注明运费6000元。原材料已经验收入库。已知原材料进口关税税率为30%,增值税税率13%,则该企业进口环节应向海关缴纳的增值税税额为( )元。

    A.32266
    B.29720
    C.18200
    D.23660

    答案:D
    解析:
    从报关地到企业的运费不在进口环节缴纳增值税。进口环节应缴纳的增值税税额=140000×(1+30%)×13%=23660(元)

  • 第9题:

    单选题
    某生产企业为增值税一般纳税人,2012年4月销售货物取得不含税销售额200万元,当月进口原材料一批,关税完税价格折合人民币100万元,假定关税税率为10%,则该企业本月应向主管税务机关缴纳增值税()万元。
    A

    18.7

    B

    34

    C

    15.3

    D

    17


    正确答案: A
    解析: 进口环节应缴纳的增值税=100×(1+10%)×17%=18.7(万元);进口环节缴纳的增值税,可以构成国内销售环节的进项税,企业本月应向主管税务机关缴纳的增值税=200×17%-18.7=15.3(万元)。

  • 第10题:

    单选题
    某生产企业为增值税一般纳税人,2012年4月进口生产设备一台,关税完税价格折合人民币80万元,假定关税税率为10%,则该企业进口设备应缴纳增值税()万元。
    A

    13.6

    B

    14.96

    C

    15.11

    D

    11.44


    正确答案: C
    解析: 进口设备应缴纳增值税=80×(1+10%)×17%=14.96(万元)。

  • 第11题:

    单选题
    某企业为增值税一般纳税人,2013年1月进口一辆小轿车自用,其关税完税价格折合人民币200万元,企业按照规定缴纳进口关税40万元、进口消费税23.74万元。则该企业进口小轿车应缴纳进口增值税()万元。
    A

    34

    B

    38.32

    C

    40.8

    D

    44.84


    正确答案: C
    解析: 该企业进口小轿车应缴纳进口增值税=(200+40+23.74)×17%=44.84(万元)。

  • 第12题:

    问答题
    计算问答题:某企业(具有金银首饰经营资质的增值税一般纳税人)海运进口一批银首饰,海关审定货价折合人民币6970万元,运保费无法确定,海关按同类货物同程运输费估定运费折合人民币9.06万元,该批货物进口关税税率为15%,消费税税率5%。 请计算:(1)进口环节应缴纳的关税; (2)进口环节应缴纳的消费税; (3)进口环节应缴纳的增值税。

    正确答案: (1)按照海关有关法规规定:如果进口货物的运费无法确定或未实际发生,海关应该按照该货物进口同期运输行业公布的运费率(额)计算运费;按"货价加运费"两者总额的3‰计算保险费。关税完税价格=(6970+9.06)×(1+3‰)=7000(万元)应缴纳关税=7000×15%=1050(万元)(2)由于适用5%消费税税率的银首饰属于零售环节缴纳消费税的消费品,所以进口环节不征收消费税。(3)进口环节应纳增值税=(7000+1050)×17%=1368.5(万元)。
    解析: 暂无解析

  • 第13题:

    某工业企业为增值税一般纳税人,某月进口原材料一批,关税完税价格折合人民币 120000元。委托某运输公司将原材料从报关地运到企业,取得的运输单位开具的运费发票上注明:运费5000元,建设基金100元,装卸费500元.原材料已验收入库。已知原材料进口关税税率为50%,增值税税率为17%,则该企业进口环节应向海关缴纳的增值税税额为( )。

    A.30243元

    B.30957元

    C.30600元

    D.29648元


    正确答案:C
    解析:进口货物的增值税由海关按组价公式为依据征收,不得抵减任何税金,应向海关缴纳的增值税=20000×(1+50%)×17%=30600(元)。

  • 第14题:

    某企业为增值税一般纳税人。2009年1月进口一批化妆品,关税完税价格40万元。已知:化妆品关税税率为20%、消费税税率为30%。该企业进口化妆品应纳进口增值税税额为( )万元。

    A.2.06

    B.6.80

    C.8.16

    D.11.66


    正确答案:D
    解析:本题考核进口环节增值税的计算。该企业进口化妆品应纳进口增值税税额=关税完税价格×(1+关税税率)÷(1-消费税税率)×增值税税率=40×(1+20%)÷(1-30%)×17%=11.66(万元)

  • 第15题:

    正天公司是增值税一般纳税人,某月进口应税消费品一批,进口完税价格140万元,关税70万元,该商品消费税税率30%,增值税税率为17%,则进口该商品由海关代征增值税( )万元。

    A.90

    B.51

    C.63

    D.35


    正确答案:B
    [答案]B
    【解析】本题考核进口增值税的组成计税价格。组成计税价格=(140+70)÷(1-30%)=300(万元),增值税税额=300×17%=51(万元)。

  • 第16题:

    某具有进出口经营权的企业为增值税小规模纳税人,2018年6月从国外进口小汽车一辆,关税完税价格折合人民币100000元,假定小汽车的关税税率20%,消费税税率5%,其进口环节应纳增值税( )元。

    A.16695.65
    B.16000
    C.19200
    D.20210.53

    答案:D
    解析:
    进口环节应纳增值税=100000×(1+20%)/(1-5%)×16%=20210.53(元)。

  • 第17题:

    (2019年)甲贸易公司为增值税一般纳税人,2019年7月进口一批原材料,关税完税价格为170万元。已知该批原材料关税税额为17万元,增值税税率为13%。根据增值税法律制度的规定,甲贸易公司进口该批原材料应纳增值税税额为( )万元。

    A.19.56
    B.18.7
    C.22.1
    D.24.31

    答案:D
    解析:
    应纳增值税=(关税完税价格+关税税额)×增值税税率=(170+17)×13%=24.31(万元)。

  • 第18题:

    甲贸易公司为增值税一般纳税人,2019年7月进口一批原材料,关税完税价格为170万元。已知该批原材料关税税额为17万元,增值税税率为13%。甲贸易公司进口该批原材料应纳的增值税税额为( )万元。

    A.24.31
    B.22.1
    C.19.56
    D.18.7

    答案:A
    解析:
    本题考核进口货物应纳税额的计算。进口环节增值税税额=(170+17)×13%=24.31(万元)。

  • 第19题:

    甲企业为增值税一般纳税人,2019年12月从国外进口一批原材料,海关审定的关税完税价格为100万元,该材料的关税税率为10%,增值税税率为13%,甲企业进口原材料应纳增值税为( )万元。

    A.12.44
    B.16.44
    C.13
    D.14.3

    答案:D
    解析:
    甲企业进口原材料应纳增值税=关税完税价格×(1+关税税率)×增值税税率=100×(1+10%)×13%=14.3(万元)

  • 第20题:

    某工业企业为增值税一般纳税人,某月进口原材料一批,关税完税价格折合人民币120000元。委托某运输公司将原材料从报关地运到企业,取得的运输单位开具的增值税专用发票上注明运费5000元。原材料已经验收入库。已知原材料进口关税税率为50%,增值税税率13%,则该企业进口环节应向海关缴纳的增值税为( )元。

    A.30000
    B.29300
    C.23400
    D.20400

    答案:C
    解析:
    从报关地到企业的运费不在进口环节缴纳增值税。进口环节应缴纳的增值税税额=120000×(1+50%)×13%=23400(元)

  • 第21题:

    单选题
    某企业为增值税一般纳税人。2019年7月进口一批高档化妆品,关税完税价格40万元。已知:化妆品关税税率为20%、增值税税率为13%、消费税税率为15%。该企业进口化妆品应纳进口增值税税额为(  )万元。
    A

    1.94

    B

    5.20

    C

    6.24

    D

    7.34


    正确答案: B
    解析:
    该企业进口化妆品应纳进口增值税税额=关税完税价格×(1+关税税率)÷(1-消费税税率)×增值税税率=40×(1+20%)÷(1-15%)×13%=7.34(万元)。

  • 第22题:

    单选题
    某日化企业为增值税一般纳税人,2012年4月进口一批化妆品,关税完税价格折合人民币100万元,企业按照规定缴纳进口关税10万元、进口消费税47.14万元。则该日化企业进口化妆品应缴纳进口增值税()万元。
    A

    26.71

    B

    18.7

    C

    17

    D

    25.01


    正确答案: A
    解析: 应缴纳进口增值税=(100+10+47.14)×17%=26.71(万元)。

  • 第23题:

    单选题
    某外贸进出口公司为增值税一般纳税人,某月10日从国外进口钢材一批,经海关审定的关税的完税价格为200万元,海关已征进口关税20万元,按规定海关应代征进口环节增值税的税额为()
    A

    340000元

    B

    374000元

    C

    306000元


    正确答案: B
    解析: 暂无解析

  • 第24题:

    单选题
    某生产企业为增值税小规模纳税人,2012年4月进口一辆小轿车自用,关税完税价格折合人民币120万元,企业按照规定缴纳进口关税24万元、进口消费税14.24万元。则该企业进口小轿车应缴纳进口增值税()万元。
    A

    4.75

    B

    24.48

    C

    20.57

    D

    26.90


    正确答案: A
    解析: 应缴纳进口增值税=(120+24+14.24)×17%=26.90(万元)。注意,这里不能用3%征收率计算,而是要按照适用税率计算,小轿车适用的增值税税率为17%,所以按照17%税率计算。