甲公司外购一批200000元的货物委托乙企业(一般纳税人)加工,支付不含税加工费20000元。货物加工完毕收回后,甲公司将其直接销售,取得不含税销售收入 250000元。根据这项业务,以下各种说法正确的有( )。A.甲应该缴纳增值税5100元B.乙应该缴纳增值税3400元C.甲应该缴纳增值税8500元D.乙不需缴纳增值税

题目

甲公司外购一批200000元的货物委托乙企业(一般纳税人)加工,支付不含税加工费20000元。货物加工完毕收回后,甲公司将其直接销售,取得不含税销售收入 250000元。根据这项业务,以下各种说法正确的有( )。

A.甲应该缴纳增值税5100元

B.乙应该缴纳增值税3400元

C.甲应该缴纳增值税8500元

D.乙不需缴纳增值税


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  • 第1题:

    某企业为一般纳税人,委托外单位加工一批应税货物,该批货物收回后用于继续加工应税消费品,并取得增值税专用发票,则委托加工物资成本包括( )。

    A.受托方代扣代缴的消费税
    B.支付的增值税
    C.支付的物资加工费
    D.支付的代销手续费

    答案:C
    解析:
    委托加工应税消费品,该货物收回后继续用于加工应税消费品的,消费税可以抵扣,不计入成本,A错误;B支付的增值税可以抵扣,不得计入成本,B错误;C支付的加工费可以计入成本,C正确;D代销手续费,不得计入成本,D错误。

  • 第2题:

    甲公司外购一批货物6000元,取得增值税专用发票。随后,甲公司委托乙公司加工,支付加工费1000元,并取得乙公司开具的增值税专用发票。货物加工收回后,甲公司将这批货物直接对外销售,开出的增值税专用发票上注明的价款为10000元。根据上述内容,下列说法中正确的有()。

    A、甲应当缴纳增值税340元
    B、乙应该缴纳增值税170元
    C、甲应当缴纳增值税510元
    D、乙不须缴纳增值税

    答案:B,C
    解析:
    甲公司应当缴纳增值税=10000*17%-6000*17%-1000*17%=510(元);乙公司应当缴纳增值税=1000*17%=170(元)。

  • 第3题:

    甲公司2020年2月外购一批货物200000元(不含税,取得了专用发票)委托乙企业加工,支付加工费20000元(不含税,取得了普通发票)。货物加工收回后,甲公司将其直接销售,取得不含税销售额250000元。根据这项业务,以下说法正确的有()。(注:税率为13%)

    A.甲当月应该缴纳增值税3900元

    B.乙当月应该缴纳增值税2600元

    C.甲当月应该缴纳增值税6500元

    D.乙不需缴纳增值税


    甲应该缴纳增值税3900元;乙应该缴纳增值税2600元

  • 第4题:

    甲企业2019年2月委托乙加工企业加工A类高档化妆品一批,乙企业提供原材料成本为20000元,收取不含税加工费5000元;另外,还委托乙企业加工B类高档化妆品一批,甲企业提供原材料成本为40000元,向乙企业支付不含税加工费为10000元,乙企业无同类化妆品售价。同时委托丙企业加工C类高档化妆品一批,甲企业提供原材料成本为50000元,向丙企业支付不含税加工费为10000元,丙企业无同类化妆品售价。本月将收回的B类、C类高档化妆品全部售出,分别取得不含税价款80000元、70000元。甲企业本月应缴纳的消费税税额为( )元。(高档化妆品消费税税率为15%)

    A.8823.53
    B.3176.47
    C.0
    D.2517.34

    答案:B
    解析:
    委托乙企业加工A类高档化妆品,由受托方乙企业提供原材料,实质为乙企业销售自产高档化妆品,由乙企业自行缴纳消费税;委托乙企业加工B类高档化妆品,由乙企业代收代缴消费税,甲企业收回后,以高于受托方计税价格销售的,应再申报缴纳消费税,受托方代收代缴的消费税可以扣除。
    乙企业代收代缴B类高档化妆品的消费税=(40000+10000)÷(1-15%)×15%=8823.53(元)
    甲企业销售B类高档化妆品应纳消费税=80000×15%-8823.53=3176.47(元)
    委托丙企业加工C类高档化妆品,由丙企业代收代缴消费税,甲企业收回后,以不高于受托方计税价格销售的,属于直接销售,不再缴纳消费税。
    丙企业代收代缴C类高档化妆品的消费税=(50000+10000)÷(1-15%)×15%=10588.24(元)
    代收代缴消费税的计税价格=(50000+10000)÷(1-15%)=70588.24>对外售价70000元,属于直接销售,不再缴纳消费税。

  • 第5题:

    甲公司外购一批货物200000元(不含税,取得了专用发票,税率为13%)委托乙企业加工,支付加工费20000元(不含税,取得了专用发票)。货物加工收回后,甲公司将其直接销售,取得不含税销售额250000元。根据这项业务,甲公司应该缴纳增值税为()。

    A.3900元

    B.2600元

    C.6500元

    D.3250元


    3900 元