某工业企业2005年4月份对外提供运输服务取得收入46万元;同期对外出售一项账面价值为18万元的无形资产,取得收入28万元。假设提供运输劳务、出售无形资产适用的营业税税率分别为3%、5%,则上述业务应交的营业税对当月损益的影响是( )。A.增加其他业务支出2.78万元B.增加营业外支出2.78万元C.增加主营业务税金及附加2.78万元D.增加其他业务支出1.38万元,减少营业外收入1.4万元

题目

某工业企业2005年4月份对外提供运输服务取得收入46万元;同期对外出售一项账面价值为18万元的无形资产,取得收入28万元。假设提供运输劳务、出售无形资产适用的营业税税率分别为3%、5%,则上述业务应交的营业税对当月损益的影响是( )。

A.增加其他业务支出2.78万元

B.增加营业外支出2.78万元

C.增加主营业务税金及附加2.78万元

D.增加其他业务支出1.38万元,减少营业外收入1.4万元


相似考题
更多“某工业企业2005年4月份对外提供运输服务取得收入46万元;同期对外出售一项账面价值为18万元的无形 ”相关问题
  • 第1题:

    某工业企业2008年度产品销售收入5000万元,车队对外提供运输服务时取得运费收入200万元,仓库对外出租的收入是520万元,国债利息收入60万元。当年发生管理费用450万元,其中,业务招待费70万元;销售费用600万元,其中广告和业务宣传费330;财务费用260万元,其中向非金融企业借款1000万元,利息费用80万元(金融机构同类、同期贷款利率6%)。该企业2008年度所得税前可以扣除的三项费用合计为( )万元。

    A.1020

    B.990

    C.972.5

    D.1248.6


    正确答案:D
    企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。业务招待费扣除限额=(5000+200+520)×5‰=28.6(万元)70×60%=42(万元),只能扣除28.6万元。
    广告和业务宣传费的扣除限额=(5000+200+520)×15%=858(万元),实际发生额小于限额,应当据实扣除。
    向非金融机构借款的费用支出,在不高于按照金融机构同类、同期贷款利率计算的数额以内的部分,准予扣除。向非金融企业借款可以扣除的借款利息=1000×6%=60(万元) 
    该企业2008年度所得税前可以扣除的三项费用合计=(450-70+28.6)+600+(260-80+60)=1248.6(万元)

  • 第2题:

    甲公司2×18年1月1日以3000万元的价格购入乙公司30%的股份,另支付相关手续费10万元。购入时乙公司可辨认净资产的公允价值为11000万元,账面价值为10000万元,公允价值与账面价值的差额是由一项存货造成的,该项存货的账面价值为1000万元,公允价值为2000万元,当年实际对外出售了80%。当年甲公司向乙公司销售了一批商品,该商品的成本为600万元,市场价值为800万元,当年对外出售了80%。乙公司2×18年实现净利润1000万元。甲公司取得该项投资后对乙公司具有重大影响。假定不考虑其他因素,该投资对甲公司2×18年度利润总额的影响金额为(  )万元。

    A.470
    B.348
    C.338
    D.302

    答案:C
    解析:
    该投资对甲公司2×18年度利润总额的影响金额=[11000×30%-(3000+10)]+[1000-(2000-1000)×80%-(800-600)×(1-80%)]×30%=338(万元)。

  • 第3题:

    华贸公司于2×15年7月接受投资者投入一项无形资产,该无形资产原账面价值为1000万元,投资协议约定的价值为1200万元(与其公允价值相等),预计使用年限是10年,无残值,采用直线法进行摊销。2×19年年末华贸公司预计该无形资产的可收回金额为500万元,计提减值准备后预计尚可使用年限为4年,摊销方法和预计净残值不变。2×21年7月20日对外出售该无形资产,取得200万元处置价款存入银行。假定不考虑其他因素,下列说法正确的有(  )。

    A.2×19年年末计提减值准备前该无形资产的账面价值是660万元
    B.2×21年7月20日,对外出售该无形资产时的净损益为-112.5万元
    C.2×19年年末计提减值准备前该无形资产的账面价值是550万元
    D.2×21年7月20日,对外出售该无形资产时的净损益为200万元

    答案:A,B
    解析:
    投资者投入的无形资产按照合同协议约定的价值入账,约定价值不公允的除外。2×19年年末计提减值准备前该无形资产的账面价值=1200-1200/10×(4+6/12)=660(万元),选项A正确,选项C错误;2×21年7月20日,对外出售该无形资产时的净损益=200-[500-500/4×(1+6/12)]=-112.5(万元),选项B正确,选项D错误。

  • 第4题:

    某建筑企业本期对外提供建筑装修劳务收入200万元,营业税税率3%,同期对外出售一项账面价值为120万元的无形资产,取得收入150万元,营业税税率5%,上述营业税影响损益的情况是( )。

    A.增加营业税金及附加13.5万元

    B.增加主营业务成本13.5万元

    C.增加主营业务成本6万元,增加营业外支出7.5万元

    D.增加营业税金及附加6万元,减少营业外收入7.5万元


    正确答案:D
    建筑企业本期对外提供装修劳务,属于正常的营业活动,应交营业税应计入营业税金及附加科目,金额为200×3%=6(万元);而对外出售无形资产不属于日常活动,应该计入资产处置损益,金额为150×5%=7.5(万元)。选项D符合题意。  
    【该题针对“应交税费的核算”知识点进行考核】 

  • 第5题:

    甲公司于2×13年7月接受投资者投入一项无形资产,该无形资产原账面价值为1000万元,投资协议约定的价值为1200万元(与公允价值相等),预计使用年限为10年,预计净残值为0,采用直线法进行摊销。2×17年年末甲公司预计该无形资产的可收回金额为500万元,计提减值准备后预计尚可使用年限为4年,摊销方法和预计净残值不变。2×19年7月1日对外出售该无形资产,取得200万元处置价款存入银行。假定不考虑其他因素,下列说法正确的有(  )。

    A.甲公司取得该无形资产的入账价值为1200万元
    B.2×17年年末计提减值准备前该无形资产的账面价值为660万元
    C.2×17年年末计提减值准备金额为160万元
    D.2×19年7月1日,对外出售该无形资产时的净损益为-112.5万元

    答案:A,B,C,D
    解析:
    投资者投入的无形资产按照合同协议约定的价值入账,合同约定价值不公允的除外,选项A正确;2×17年年末计提减值准备前该无形资产的账面价值=1200-1200/10/12×(6+4×12)=660(万元),选项B正确;计提减值准备的金额=660-500=160(万元),选项C正确;2×19年7月1日,对外出售该无形资产时的净损益=200-[500-500/4×(1+6/12)]=-112.5(万元),选项D正确。