某汽车制造厂本月生产达到低污染排放值的越野车(消费税税率为5%)80辆,当月售出65辆,每辆不含税价格为21万元,下列处理方法正确的有( )。A、应纳消费税47.775万元B、应纳消费税68.25万元C、应纳增值税285.6万元D、应纳增值税232.05万元

题目

某汽车制造厂本月生产达到低污染排放值的越野车(消费税税率为5%)80辆,当月售出65辆,每辆不含税价格为21万元,下列处理方法正确的有( )。

A、应纳消费税47.775万元

B、应纳消费税68.25万元

C、应纳增值税285.6万元

D、应纳增值税232.05万元


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  • 第1题:

    江南汽车制造厂为一般纳税人,生产制造和销售小汽车。2009年5月发生如下业务:

    (1)委托某加工厂加工汽车轮胎20件,委托合同注明成本为每件200元,取得的税控防伪增值税专用发票上注明支付加工费3000元,税款510元(专用发票通过税务机关的认证);

    (2)收回汽车轮胎后,有12件对外销售,每件不含税价格为300元,其余8件用于本企业小汽车的装配;

    (3)本月制造普通小汽车150辆,其中20辆用于赠送给某偏远山区,其余全部销售;

    (4)本月还特制5辆小汽车用于奖励对企业作出特殊贡献的技术人才。

    (普通小汽车不含税销售价格为每辆12万元,特制小汽车生产成本为每辆7万元,小汽车的成本利润率为8%,小汽车的适用消费税税率为3%,汽车轮胎消费税税率为3%。)

    要求:分别计算加工厂代收代缴的消费税和江南汽车制造厂应缴纳的消费税。


    正确答案:
    答案:
    (l)加工厂代收代缴的消费税=[(200×20+3000)÷(1-3%)]×3%=216.49(元)
    (2)应纳消费税额的计算:销售普通小汽车应纳消费税=150×120000×3%=540000(元)
    特制汽车应纳消费税=[70000×5×(1+8%)÷(1-3%)]×3%=11690.72(元)
    本月应缴消费税=540000+1l690.72=551690.72(元)

  • 第2题:

    某汽车生产企业为增值税一般纳税人,2019年2月将每辆价值200万元(不含增值税)的超豪华小汽车直接销售给消费者,一共销售20辆。超豪华小汽车生产环节消费税税率为12%,零售环节消费税税率为10%,当月该生产企业应纳消费税( )万元。

    A.880
    B.616
    C.400
    D.480

    答案:A
    解析:
    国内汽车生产企业直接销售给消费者的超豪华小汽车,消费税税率按照生产环节税率和零售环节税率加总计算。应纳税额=销售额(不含增值税)×(生产环节税率+零售环节税率)=200×20×(12%+10%)=880(万元)。

  • 第3题:

    某汽车制造厂为增值税一般纳税人,2020年5月销售20辆A款小汽车,出厂价每辆120000元(不含税)。用10辆B款小汽车抵偿欠甲公司货款1000000元,B款小汽车的平均售价为每辆80000元(不含税),最高售价为每辆88000元(不含税)。小汽车消费税税率为9%。
    请作出上述业务的账务处理。


    答案:
    解析:
    增值税销项税额=20×120000×13%+10×80000×13%=416000(元)
    应纳消费税=20×120000×9%+10×88000×9%=295200(元)
    借:银行存款                 2712000
      应付账款                 1000000
     贷:主营业务收入               3200000
       应交税费—应交增值税(销项税额)     416000
       营业外收入                 96000
    借:税金及附加                295200
     贷:应交税费—应交消费税           295200

  • 第4题:

    甲汽车生产企业2019年3月将自产的小汽车以每辆145万元(不含增值税)的价格直接销售给消费者,当月共销售5辆。已知小汽车的生产环节消费税税率为25%,则当月甲汽车生产企业应纳消费税(  )万元。

    A.36.25
    B.50.75
    C.181.25
    D.253.75

    答案:D
    解析:
    国内汽车生产企业直接销售给消费者的超豪华小汽车,消费税税率按照生产环节税率和零售环节税率加总计算。甲汽车生产企业当月应纳消费税=145×5×(25%+10%)=253.75(万元)。

  • 第5题:

    甲汽车生产企业2020年3月将自产的小汽车以每辆145万元(不含增值税)的价格直接销售给消费者,当月共销售5辆。已知小汽车的生产环节消费税税率为25%,则当月甲汽车生产企业应纳消费税(  )万元。

    A.36.25
    B.50.75
    C.181.25
    D.253.75

    答案:D
    解析:
    国内汽车生产企业直接销售给消费者的超豪华小汽车,消费税税率按照生产环节税率和零售环节税率加总计算。甲汽车生产企业当月应纳消费税=145×5×(25%+10%)=253.75(万元)。