(二)某生产性外商投资企业,所得税适用税率30%(经当地政府批准,免征地方所得税)。该企业只享受“二免三减半”优惠政策。1997年开业经营,经营期15年,该企业兼营非生产性业务,经审核发现1997年至2004年的应纳税所得额、生产性收入占全部业务收入的比重及历年所缴的所得税如下:会额单位:万元纳税年度19971998199920002001200220032004利润总额一705080120—30125200130应纳税所得额一50lO90140一10120250150生产性收入占全部业务收入的比重(%)

题目

(二)

某生产性外商投资企业,所得税适用税率30%(经当地政府批准,免征地方所得税)。该企业只享受“二免三减半”优惠政策。1997年开业经营,经营期15年,该企业兼营非生产性业务,经审核发现1997年至2004年的应纳税所得额、生产性收入占全部业务收入的比重及历年所缴的所得税如下:

会额单位:万元

纳税年度

1997

1998

1999

2000

2001

2002

2003

2004

利润总额

一70

50

80

120

—30

125

200

130

应纳税所得额

一50

lO

90

140

一10

120

250

150

生产性收入占全部

业务收入的比重(%)

51

61

63

49

57

45

69

70

缴纳的所得税

0

0

0

2l

O

18

37.5

45

要求:23.该企业的第一个获利年度是哪年并说明理由。


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更多“(二) 某生产性外商投资企业,所得税适用税率30%(经当地政府批准,免征地方所得税)。该企业只享 ”相关问题
  • 第1题:

    2007年某外商投资企业购买国产设备用于生产经营,取得的增值税专用发票上注明价款10万元、税款1.7万元(未申请退税),另外支付设备运输费0.3万元、安装费1万元。该企业20.96年亏损10万元.2007年经审核的应纳税所得额30万元,适用的企业所得税税率30%,地方所得税暂免征收。2007年该外商投资企业实际应缴纳企业所得税( )万元。

    A.0.80

    B.1.32

    C.4.44

    D.5.60


    正确答案:B
    国产设备投资抵税=10+1.7×40=4.68(万元)
    新增所得税额=30×30=9(万元),当年全额抵免。
    实际应缴纳企业所得税=3010×30%一4.68=1.32(万元)。

  • 第2题:

    某外商投资企业2005年购买国产设备用于生产经营,取得的增值税专用发票注明价款20万元、税款3.4万元,另外支付设备运输费1万元、安装费0.6万元。已知该企业 2004年亏损20万元,2005年经审核的应纳税所得额60万元,适用的企业所得税税率 30%,地方所得税暂免征收。该外商投资企业2005年实际应缴纳企业所得税( )万元。

    A.1.6

    B.2.64

    C.8.88

    D.11.2


    正确答案:B

  • 第3题:

    某外商投资企业2001年购买的国产设备30万元用于生产经营,经税务机关审核确认符合投资抵免有关规定。该企业2000年亏损 10万元;2001年亏损5万元,2002年经审核的应纳税所得额50万元,该企业适用的企业所得税税率30%,地方所得税暂免征收。该外商投资企业2002年实际缴纳的企业所得税额为( )万元。

    A.0

    B.3

    C.10.5

    D.15


    正确答案:A
    外商投资企业发生亏损,可以用下一年度的所得补亏;补亏后若在投资总额内购买的国产设备投资的40%,可从购置设备当年比前一年新增的企业所得税中抵免。 
    考核目的及分析:测试考生是否清楚外商投资企业补亏的规定,以及国产设备投资所得税抵免的规定。2002年补亏后的应税所得为(50 -15)=35(万元);可以抵免的国产设备投资为:30×40%=12(万元);故该外商投资企业2002年实际应纳企业所得税=(50-15)× 30%-12 =0(万元)。

  • 第4题:

    某生产性外商投资企业,所得税适用税率30%(经当地政府批准,免征地方所得税)。该企业只享受“二免三减半”优惠政策。1997年开业经营,经营期15年,该企业兼营非生产性业务,经审核发现1997年至2004年的应纳税所得额、生产性收入占全部业务收入的比重及历年所缴的所得税如下:

    会额单位:万元 纳税年度 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 利润总额 -70 50 80 120 -30 125 200 130 应纳税所得额 -50 10 90 140 -10 120 250 150 生产性收入占全部

    业务收入的比重(%) 51 61 63 49 57 45 69 70 缴纳的所得税 0 0 0 2l O 18 37.5 45

    要求:

    1.该企业的第一个获利年度是哪年并说明理由。

    2.该企业哪些年度缴纳的企业所得税不正确?说明理由并正确计算。


    正确答案:

  • 第5题:

    某非生产性的外商投资企业适用30%的企业所得税税率,当地政府规定免征地方所得税。2005年外方将投资分得的利润42万元再投资于本企业增加注册资本,追增期限8年。外国投资者将分得的税后利润再投资,应退的税款为( )万元(假设该年度没有任何纳税调整事项,以万元为单位,保留小数点后两位)。

    A.8.57

    B.9.85

    C.7.2

    D.9


    正确答案:C
    解析:将分得的利润再投资直接增加注册资本的,退税率为40%。外国投资者的再投资退税额=42÷(1-30%)×30%×40%=7.2(万元)