某外国投资者1998年在经济特区所在城市的老市区投资举办了一家生产性企业，2000年被税务机关认定为开始获利年度，2005年该外国投资者决定从2004年度所分得的税后利润中取出90万元，用于增加本企业注册资本，经营期限暂定为10年。该外国投资者可以获得的再投资退税额为( )万元。(地方所得税税率3%)A．3.02B．4.14C．5.08D．6.35
题目
某外国投资者1998年在经济特区所在城市的老市区投资举办了一家生产性企业，2000年被税务机关认定为开始获利年度，2005年该外国投资者决定从2004年度所分得的税后利润中取出90万元，用于增加本企业注册资本，经营期限暂定为10年。该外国投资者可以获得的再投资退税额为( )万元。(地方所得税税率3%)
A．3.02
B．4.14
C．5.08
D．6.35
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第1题：
根据外商投资企业和外国企业所得税法及其实施细则的规定，下列项目中，可以减按 15%税率征收企业所得税的外商投资企业有( )。
A．在国务院批准设立的经济特区内的外商投资企业
B．在国务院批准的沿海港口城市设立的经济技术开发区内的外商投资企业
C．在国务院批准的沿海经济开放区内的生产性外商投资企业
D．在国务院确定的国家高新技术产业开放区被认定为高新技术企业的外商投资企业
E．在国务院批准的沿海经济开放区所在城市老市区内的生产性外商投资企业
正确答案：AD
解析：可以减按15%税率征收企业所得税的有：设在经济特区的外商投资企业以及外国企业。 -
第2题：
某外国投资者1998年在经济特区所在城市的老市区投资举办了一家生产性企业，2000年被税务机关认定为开始获利年度，2005年该外国投资者决定从2004年度所分得的税后利润中取出90万元，用于增加本企业注册资本，经营期限暂定为10年。该外国投资者可以获得的再投资退税额为（ ）万元。（地方所得税税率3%）
A．3.02
B．4.14
C．5.08
D．6.35
正确答案：D考虑地方所得税90÷（1－15%）×15%×40%＝6.35万元
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第3题：
某外国投资者1995年在沿海经济开放区所在老市区内投资举办了一家合资制药企业，该企业1997年被税务机关认定为开始获利年度，1999年以后均被认定为先进技术企业，2002年该外国投资者将2001年度分得的税后利润55万元作为资本开办其他外商投资企业，经营期限暂定为6年。不考虑地方所得税，则外国投资者再投资应取得的所得税退税额为（ ）万元。
A．1.78
B．2.44
C．3
D．3.88
正确答案：C
沿海经济开放区所在老市区的生产性外商投资企业，减按24%税率征收企业所得税；外商投资企业的外国投资者，将其从该企业取得的税后利润再投资开办其他外商投资企业，经营期不少于5年的，可退还其再投资部分已缴纳的企业所得税税款的40%；公式：再投资额/1- （实际适用的企业所得税率+地方所得税率）×实际适用税率×退税率。
考核目的及分析：测试考生是否清楚再投资退税的有关规定，以及对外商投资企业的地区优惠的规定和先进技术企业的优惠规定。该投资者分得的税后利润55万元，投资举办其他外商投资企业应享受再投资退税的优惠。故应退税额＝55÷（1-12%）× 12%×40%＝3（万元）。 -
第4题：
可以享受15%税率的有（ ）。
A．特区设立机构的外国企业
B．经济技术开发区所在城市老市区的生产性外商投资企业
C．经认定为高新技术企业的外商投资企业
D．设在经济不发达地区和边远地区的农业开发企业
正确答案：AC
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第5题：
根据外商投资企业和外国企业所得税法及其实施细则的规定，下列项目中，可以减按15%税率征收企业所得税的外商投资企业有（ ）。
A．在国务院批准设立的经济特区内的外商投资企业
B．在国务院批准的沿海港口城市设立的经济技术开发区内的外商投资企业
C．在国务院批准的沿海经济开放区内的生产性外商投资企业
D．在国务院确定的国家高新技术产业开放区被认定为高新技术企业的外商投资企业
E．在国务院批准的沿海经济开放区所在城市老市区内的生产性外商投资企业
正确答案：AD
可以减按15%税率征收企业所得税的有：设在经济特区的外商投资企业以及外国企业。设在经济开发区的生产性外商投资企业，设在高新技术开发区的被认定为高新技术企业的外商投资企业。
考核目的及分析：测试考生是否熟悉外商投资企业和外国企业所得税法中有关优惠税率的规定。设在沿海经济开发区和经济特区，经济开发区所在城市老市区的生产性外商投资企业，减按24%税率征收企业所得税。所以A、D正确。