甲企业销售给乙企业一批货物,乙企业因资金紧张,无法支付货币资金,经双方友好协商,乙企业用自产的产品抵顶款,则下列表述正确的是( )。A.甲企业收到乙企业的抵顶货物不应作购货处理B.乙企业发出抵顶货款的货物不应作销售处理,不应计算销项税额C.甲、乙双方发出货物都作销售处理,但收到货物所含增值税额一律不能计入进项税额D.甲、乙双方都应作购销处理,可对开增值税专用发票,分别核算销售额和购进额,并计算销项税额和进项税额

题目

甲企业销售给乙企业一批货物,乙企业因资金紧张,无法支付货币资金,经双方友好协商,乙企业用自产的产品抵顶款,则下列表述正确的是( )。

A.甲企业收到乙企业的抵顶货物不应作购货处理

B.乙企业发出抵顶货款的货物不应作销售处理,不应计算销项税额

C.甲、乙双方发出货物都作销售处理,但收到货物所含增值税额一律不能计入进项税额

D.甲、乙双方都应作购销处理,可对开增值税专用发票,分别核算销售额和购进额,并计算销项税额和进项税额


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参考答案和解析
正确答案:D
增值税以物易物行为的税务处理规定。 
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  • 第1题:

    甲企业销售给乙企业一批货物,约定在当月支付货款,至月底乙企业因资金紧张无法支付,经双方协商,乙企业用自产的产品抵顶货款,双方按规定互开专用发票,则下列税务处理中,错误的有( )。

    A.甲企业应做购销处理,核算销售额和购进额,并计算销项税额和进项税额
    B.乙企业应做购销处理,核算销售额和购进额,并计算销项税额和进项税额
    C.甲企业收到乙企业的抵顶货物不应做购货处理
    D.乙企业发出抵顶货款的货物不应做销售处理,不应计算销项税额
    E.甲、乙双方发出货物都做销售处理,但收到货物所含增值税额一律不能计入进项税额

    答案:C,D,E
    解析:
    销售货物是指有偿转让货物的所有权。乙企业以自产货物抵顶货款的行为,是一种特殊的购销活动,甲、乙双穷企业都应做购销处理,即以发出的货物核算销售额并计算销项税额,以收到的货物核算购货额并计算进项税额。

  • 第2题:

    甲企业销售给乙企业一批货物,约定在当月支付货款,至月底乙企业因资金紧张无法支付,经双方协商,乙企业用自产的产品抵顶贷款.双方按规定互开专用发票,则下列税务处理中,错误的有()。

    A:甲企业应作购销处理,核算销售额和购进额,并计算销项税额和进项税额
    B:乙企业应作购销处理.核算销售额和购进额,并计算销项税额和进项税额
    C:甲企业收到乙企业的抵顶货物不应作购货处理
    D:乙企业发出抵顶货款的货物不应作销售处理,不应计算销项税额
    E:甲、乙双方发出货物都作销售处理,但收到货物所含增值税额一律不能计入进项税额

    答案:C,D,E
    解析:
    本题考查销售货物的增值税计税依据。采取以物易物方式销售的,双方均作购销处理,以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额。以各自收到的货物核算购货额并计算进项税额。

  • 第3题:

    甲企业销售给乙企业一批货物,乙企业因资金紧张,无法支付货币资金,经双方友好协商,乙企业用自产的产品抵顶货款,已知:甲乙企业均为增值税一般纳税人。则下列表述正确的是( )。

    A.甲企业收到乙企业的抵顶货物不作购进处理
    B.乙企业发出抵顶货款的货物不应作销售处理,不应计算销项税额
    C.甲、乙双方发出货物都作销售处理,但收到货物所含增值税额一律不能计入进项税额
    D.甲、乙双方都应作购销处理,可互开增值税专用发票,分别核算销售额和购进额,分别计算销项税额和进项税额

    答案:D
    解析:
    此业务实质上是以物易物行为,双方均应作购销处理,以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额,以各自收到的货物按规定核算购货额,取得增值税专用发票并用于税法规定用途的,可以抵扣进项税额。

  • 第4题:

    甲企业销售给乙企业一批货物,约定在当月支付货款,至月底乙企业因资金紧张无法支付,经双方协商,乙企业用自产的产品抵顶货款,双方按规定互开专用发票。则下列税务处理中,错误的有()。

    A:甲企业应作购销处理,核算销售额和购进额,并计算销项税额和进项税额
    B:乙企业应作购销处理,核算销售额和购进额,并计算销项税额和进项税额
    C:甲企业收到乙企业的抵顶货物不应作购货处理
    D:乙企业发出抵顶货款的货物不应作销售处理,不应计算销项税额
    E:甲、乙双方发出货物都作销售处理,但收到货物所含增值税额一律不能计入进项税额

    答案:C,D,E
    解析:
    销售货物是指有偿转让货物的所有权,所称有偿,包括从购买方取得货币、货物或其他经济利益。乙企业以自产货物抵顶货款的行为,是一种特殊的购销活动,甲、乙双方企业都应作购销处理,即以发出的货物核算销售额并计算销项税额,以收到的货物核算购货额并计算进项税额。

  • 第5题:

    甲企业销售给乙企业一批货物,约定在当月支付货款,至月底乙企业因资金紧张无法支付,经双方协商,乙企业用自产的产品抵顶货款,双方按规定互开专用发票,则下列税务处理中,错误的有( )。

    A.甲企业应做购销处理,核算销售额和购进额,并计算销项税额和进项税额
    B.乙企业应做购销处理,核算销售额和购进额,并计算销项税额和进项税额
    C.甲企业收到乙企业的抵顶货物不应做购货处理
    D.乙企业发出抵顶货款的货物不应做销售处理,不应计算销项税额
    E.甲、乙双方发出货物都做销售处理,但收到货物所含增值税额一律不能计入进项税额

    答案:C,D,E
    解析:
    销售货物是指有偿转让货物的所有权。乙企业以自产货物抵顶货款的行为,是一种特殊的购销活动,甲、乙双方企业都应做购销处理,即以发出的货物核算销售额并计算销项税额,以收到的货物核算购货额并计算进项税额。