依据企业所得税相关规定。符合跨地区经营汇总缴纳企业所得税征收管理方法的有( )。A.各分支机构不进行企业所得税汇算清缴B.分支机构所缴纳税款的分摊比例一经确定后,当年不作调整C.分支机构注销后30日内,总机构应将分支机构注销情况报主管税务机关备案D.总机构和分支机构应分期预缴的企业所得税,75%在各分支机构间分摊预缴E.总机构根据统一计算的企业当期应纳所得税额的25%,在每月或季度终了后15日内自行就地申报预缴入中央国库

题目

依据企业所得税相关规定。符合跨地区经营汇总缴纳企业所得税征收管理方法的有( )。

A.各分支机构不进行企业所得税汇算清缴

B.分支机构所缴纳税款的分摊比例一经确定后,当年不作调整

C.分支机构注销后30日内,总机构应将分支机构注销情况报主管税务机关备案

D.总机构和分支机构应分期预缴的企业所得税,75%在各分支机构间分摊预缴

E.总机构根据统一计算的企业当期应纳所得税额的25%,在每月或季度终了后15日内自行就地申报预缴入中央国库


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  • 第1题:

    跨地区经营汇总纳税,企业在汇总计算缴纳企业所得税时,其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。( )


    正确答案:√
    本题考核企业亏损弥补的有关规定。

  • 第2题:

    依据企业所得税相关规定,符合跨地区经营汇总缴纳企业所得税征收管理方法的是( )。

    A.企业所得税汇总清算时,应补缴的税款均由总机构缴纳
    B.汇总清算时,针对多缴的税款,50%由各分支机构办理退库
    C.当年新设立的分支机构,当年参与分摊预缴税款
    D.总机构和分支机构应分期预缴的企业所得税,60%在各分支机构间分摊预缴,40%由总机构预缴

    答案:B
    解析:

  • 第3题:

    依据企业所得税相关规定,符合跨地区经营汇总缴纳企业所得税征收管理方法的有()

    A.企业所得税汇总清算时,应补缴的税款均由总机构缴纳

    B.汇总清算时,针对多缴的税款,50%由各分支机构办理退库

    C.分支机构资产总额是指分支机构在12月31日拥有或控制的资产合计额

    D.总机构和分支机构应分期预缴的企业所得税,60%在各分支机构间分摊预缴,40%由总机构预缴


    ABCD

  • 第4题:

    根据企业所得税相关规定,符合跨地区经营汇总缴纳企业所得税征收管理方法的有( )。

    A.企业计算分期预缴的所得税时,其实际利润额、应纳税额及分摊因素数额,均包括其在中国境外设立的营业机构

    B.上年度认定为小型微利企业的,其分支机构不就地预缴企业所得税

    C.跨省新设立的分支机构,设立当年不就地予缴企业所得税

    D.分支机构注销后30曰内,总机构应将分支机构注销情况报主管税务机关备案

    E.总机构根据统一计算的企业当期应纳所得税额的25%,在每月或季度终了后15曰内自行就地申报预缴入中央国库


    正确答案:BCE
    选项A,企业计算分期预缴的所得税时,其实际利润额、应纳税额及分摊因素数额,均不包括其在中国境外设立的营业机构;选项D,分支机构注销后15日内,总机构应将分支机构注销情况报主管税务机关备案。

  • 第5题:

    3、依据企业所得税相关规定,符合跨地区经营汇总缴纳企业所得税征收管理方法的有()

    A.企业所得税汇总清算时,应补缴的税款均由总机构缴纳

    B.汇总清算时,针对多缴的税款,50%由各分支机构办理退库

    C.分支机构资产总额是指分支机构在12月31日拥有或控制的资产合计额

    D.总机构和分支机构应分期预缴的企业所得税,60%在各分支机构间分摊预缴,40%由总机构预缴


    境外营业机构的盈利可以弥补境内营业机构的亏损;烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出,一律不得在计算应纳税所得额时扣除