企业所得税中有关关联企业的说法,错误的是( )。A、纳税人从关联企业取得的借款,其利息支出一律不得在税前扣除B、纳税人不得列支向其关联企业支付的管理费C、纳税人与关联企业之间的往来帐款,一般不得确认为坏帐D、纳税人与其关联企业之间的业务往来,不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用,减少应纳税所得额的,税务机关有权进行合理调整

题目

企业所得税中有关关联企业的说法,错误的是( )。

A、纳税人从关联企业取得的借款,其利息支出一律不得在税前扣除

B、纳税人不得列支向其关联企业支付的管理费

C、纳税人与关联企业之间的往来帐款,一般不得确认为坏帐

D、纳税人与其关联企业之间的业务往来,不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用,减少应纳税所得额的,税务机关有权进行合理调整


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参考答案和解析
正确答案:A
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  • 第1题:

    企业所得税税前扣除规定中,有关关联企业的处理方法正确的有( )。

    A.纳税人从关联方取得的借款超过注册资本50%,全部借款利息支出不得税前扣除

    B.关联方之间任何往来款项不提取坏账准备

    C.关联方之间往来账款不确认坏账(有法院裁决除外)

    D.关联方之间按独立企业业务往来收取价款或支付费用


    正确答案:BCD

  • 第2题:

    根据现行企业所得税法的规定,下列在计算应纳税所得额时允许全额扣除的借款利息支出有( )。

    A、企业实际支付给关联方的利息支出
    B、非金融企业向金融企业借款的利息支出
    C、非金融企业向非金融企业借款的利息支出
    D、逾期偿还银行贷款的罚息
    E、企业实际支付给与企业无关联关系的自然人借款的利息支出

    答案:B,D
    解析:
    选项A,企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出,不得在计算应纳税所得额时扣除,超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分,也不允许扣除;选项C,非金融企业向非金融企业借款的利息支出,不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分可据实扣除,超过部分不允许扣除;选项E,企业实际支付给与企业无关联关系的自然人借款的利息支出,在不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分,准予扣除。

  • 第3题:

    根据现行企业所得税法的规定,下列在计算应纳税所得额时允许全额扣除的借款利息支出有( )。

    A.企业实际支付给关联方的利息支出
    B.非金融企业向金融企业借款的利息支出
    C.非金融企业向非金融企业借款的利息支出
    D.逾期偿还银行贷款的罚息
    E.企业实际支付给与企业无关联关系的自然人借款的利息支出

    答案:B,D
    解析:
    选项A,企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出,不得在计算应纳税所得额时扣除,超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分,也不允许扣除;选项C,非金融企业向非金融企业借款的利息支出,不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分可据实扣除,超过部分不允许扣除;选项E,企业实际支付给与企业无关联关系的自然人借款的利息支出,在不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分,准予扣除。

  • 第4题:

    企业所得税中有关关联企业的说法,错误的是( )。

    A.纳税人从关联企业取得的借款,其利息支出一律不得在税前扣除

    B.纳税人不得列支向其关联企业支付的管理费

    C.纳税人与关联企业之间的往来帐款,一般不得确认为坏帐

    D.纳税人与其关联企业之间的业务往来,不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用,减少应纳税所得额的,税务机关有权进行合理调整


    正确答案:A

  • 第5题:

    根据现行企业所得税法的规定,下列在计算应纳税所得额时允许全额扣除的借款利息支出有( )。

    A.企业实际支付给关联方的利息支出
    B.非金融企业向金融企业借款的利息支出
    C.非金融企业向非金融企业借款的利息支出
    D.逾期偿还银行贷款的罚息
    E.企业实际支付给与企业无关联关系的自然人借款的利息支出

    答案:B,D
    解析:
    选项A,企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出,不得在计算应纳税所得额时扣除,超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分,也不允许扣除;选项C,非金融企业向非金融企业借款的利息支出,不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分可据实扣除,超过部分不允许扣除;选项E,企业实际支付给与企业无关联关系的自然人借款的利息支出,在不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分,准予扣除。