卷烟厂应缴纳消费税（ ）万元(不包括进口环节消费税)。A．1535．09B．1595．09C．2207．92D．2208．59

题目

卷烟厂应缴纳消费税（ ）万元(不包括进口环节消费税)。

A．1535．09

B．1595．09

C．2207．92

D．2208．59

相似考题

1.当月该卷烟厂国内销售环节应缴纳消费税( )万元。(不含代收代缴的消费税)A．354.85B．372.85C．375.84D．421.88

2.卷烟厂应缴纳消费税（ ）万元(不包括进口环节消费税)。A．1535.09B．1595.09C．2207.92D．2208.59

3.该酒厂本月应向税务机关缴纳消费税额(不包括进口环节应纳消费税)为( )万元。A．16.38B．17.85C．18.75D．18.91

4.该卷烟厂当月应纳消费税( )万元。(不包括进口环节应纳消费税)A．117．39 B．1 17．75 C．120．00 D．120．06

参考答案和解析
正确答案：B
89．判断该企业使用的卷烟比例税率：平均价200元/条，最高价210元/条，使用45%的比例税率。
卷烟可抵扣生产领用烟丝的消费税=[20+（28+2）×（1+40%）/（1-30%）+2000-35]×30%=613.5（万元）
该企业当期应纳消费税=（2000+2503+6×0.021×250+5+1）×45%+（400+500+6+1+50/250）×0.015-613.5+607×25%
=2043.23+13.61-613.5+151.75=1595.09（万元）
此题易错点在于以物易物计税时卷烟价格要用最高价格；还要掌握卷烟计量单位“条”与“标准箱”的换算。
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  • 第1题：

    2010年10月甲卷烟厂应缴纳消费税（ ）万元。（不包括代收代缴消费税）

    A.675.97

    B.678.77

    C.709.57

    D.712.37


    正确答案：B
    2010年10月甲卷烟厂应缴纳消费税=1260×56%+420×0.015+0.8×（1+5%）÷（1-36%）×36%-140×30%×80%=678.77（万元）。

  • 第2题：

    甲企业为增值税小规模纳税人，2019年2月进口1辆小汽车自用，海关核定的关税完税价格为50万元，关税税率为20%，消费税税率为3%，则下列关于甲企业应缴纳进口环节增值税和消费税的计算，正确的有（ ）。

    A.甲企业应缴纳进口环节增值税1.86万元
    B.甲企业应缴纳进口环节增值税9.90万元
    C.甲企业应缴纳进口环节消费税1.11万元
    D.甲企业应缴纳进口环节消费税1.86万元

    答案：B,D
    解析：
    进口货物，除另有规定外，不适用征收率。甲企业应缴纳进口环节增值税=（关税完税价格+关税）÷（1-消费税比例税率）×增值税税率=（50+50×20%）÷（1-3%）×16%=9.90（万元）；甲企业应缴纳进口环节消费税=（50+50×20%）÷（1-3%）×3%=1.86（万元）。

  • 第3题：

    位于某县城的甲企业2019年7月缴纳增值税80万元，其中含进口环节增值税20万元，缴纳消费税40万元，其中含进口环节消费税20万元。甲企业当月应缴纳的城市维护建设税为（　）万元。

    A.2
    B.4
    C.6
    D.8

    答案：B
    解析：
    应缴纳的城市维护建设税＝[（80－20）+（40-20）]×5%＝4（万元）

  • 第4题：

    卷烟厂应缴纳的消费税为（ ）万元(不包括进口环节消费税)。

    A．1535．09

    B．2161．31

    C．2207．92

    D．2208．59


    正确答案：BD

  • 第5题：

    （2019年）甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年5月进口一批烟丝，价款为300万元，甲卷烟厂另行承担并支付运抵我国口岸前的运输和保险费用8万元。
    　　其他相关资料：烟丝消费税税率为30%，进口烟丝关税税率为10%。以上金额和费用均不含增值税。
    　　要求：计算进口环节应缴纳的增值税、消费税额。


    答案：
    解析：
    进口烟丝的组成计税价格＝（300＋8）×（1＋10%）÷（1－30%）＝484（万元）。
    　　进口环节应缴纳的增值税＝484×13%＝62.92（万元）。
    　　进口环节应缴纳的消费税＝484×30%＝145.2（万元）。

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