参考答案和解析
正确答案:C

 

更多“新购机器设备的折旧费用应调增应纳税所得额()万元。 A.3.8B.4.43C.4.75D.7.6 ”相关问题
  • 第1题:

    借款利息应调增应纳税所得额( )万元。

    A.7.5

    B.9.5

    C.8.5

    D.10.5


    正确答案:A
    借款的期限=22.5÷(300×9%)×12=10(月)
    借款利息可列支金额:300×6%×10÷12=15(万元)
    借款利息应调增金额=22.50-15=7.5(万元)

  • 第2题:

    关于2011年度该企业的应纳税所得额的计算,正确的有( )。

    A.广告费用应调增所得额20万元

    B.捐赠支出应调增应纳所得额81.31万元

    C.先进技术转让应调减应纳税所得额550万元

    D.新技术开发费和残疾人工资合计应调减应纳税所得额88万元


    正确答案:BCD
    广告宣传费的计算基数=8000+200=8200(万元)
    广告宣传费扣除限额=8200×15%=1230(万元),实际发生广告宣传费为1200万元,未超标。
    招待费扣除限额=8200×5‰=41(万元),实际发生额的60%=90×60%=54万元,二者取其低数,税前允许扣除招待费就是41万元,应该调增所得额49万元。
    捐赠支出扣除限额=1822.4×12%=218.69(万元)。公益捐赠300万元,税前允许扣除218.69万元,应该调增所得额为81.31万元。
    新产品开发费用加计扣除50%,即调减应税所得额120×50%=60(万元);残疾人工资加计扣除100%,即应调减应税所得额=28×100%=28(万元),合计调减应税所得=60+28=88(万元)。
    技术所有权转让所得500万元以内的,免征所得税,超过500万元的部分,减半征税。本年技术转让所得额600万元,其中500万元免征,100万元减半征税。所以,先进技术转让应调减应纳税所得额550万元。
    综上,选项B、C、D符合题意;选项A不正确,应该是未超标不用调整。

  • 第3题:

    根据第一题的资料,有关该摩托车厂当年发生的广告费和业务宣传费、业务招待费的企业所得税处理,下列说法正确的是()。

    A.广告费和业务宣传费应调增企业所得税应纳税所得额28.8万元

    B.广告费和业务宣传费应调增企业所得税应纳税所得额27.78万元

    C.业务招待费应调增企业所得税应纳税所得额20万元

    D.业务招待费应调增企业所得税应纳税所得额17.6万元


    国 债 利息收入, 应调 减企 业 所得税 应纳 税所得 额 20 万元;支付 银 行借款利息 43.2 万元,元 需 进 行 纳 税 调 整

  • 第4题:

    捐赠支出应调增应纳税所得额( )万元。

    A.22.61

    B.27.31

    C.23.61

    D.24.61


    正确答案:B
    直接向某校运动会的捐赠18万元不得扣除。
    向某灾区捐款的扣除限额是(600+100-80-14.25)×12%=72.69(万元)<82(万元),只能扣除72.69万元
    调增应纳税所得额=(82-72.69)+18=27.31(万元)
    【提示】按新会计准则,对外投资也要作收入处理。

  • 第5题:

    关于2011年度该企业的三项经费、罚款支出的处理,正确的有( )。

    A.税收滞纳金支出应该调增应税所得额6万元

    B.职工工会经费应调减应纳税所得额2万元

    C.职工教育经费应调减应纳税所得额5万元

    D.职工福利费应调增应纳税所得额4万元


    正确答案:AD
    工资总额400万元,实际发生职工工会经费6万元、职工福利费60万元、职工教育经费15万元。
    税法允许扣除的工会经费限额=400×2%=8(万元),实际发生6万元,因此按发生额扣除,不需调整;允许扣除的职工福利费限额=400×140/oo=56(万元),实际发生额60万元,超标,所以职工福利费应调增应税所得额4万元;允许扣除的职工教育经费限额=400×2.5%=10(万元),实际发生额5万元,2009年及2010年超标的3万元,可以转入2011年进行扣除,职工教育经费应该调减应税所得额3万元。
    综上,符合题意的就是选项A、D。