方先生股票期权行权所得应缴纳个人所得税（ ）元。A．0 B．28000 C．35000 D．35500

题目

方先生股票期权行权所得应缴纳个人所得税（ ）元。

A．0 B．28000 C．35000 D．35500

相似考题

1.杨先生为某上市公司的普通职工，2009年4月18日，该公司授予杨先生股票期权80000股，授予价3元/股；约定2009年9月18日起可以行权，行权前不得转让。2009年9月18日杨先生以授予价购买股票80000股，当日该股票的公开市场价格7元/股。计算杨先生2009年9月份应缴纳个人所得税( )元。A．0B．83500C．89875D．80125

2.方先生股票转让所得应缴纳个人所得税（ ）元。A．0 B．30000 C．60000 D．150000

3.方先生股息所得应缴纳个人所得税（ ）元。A．0 B．250 C．500 D．1000

4.(二)方先生为某公司雇员，每月工资3000元。2005年该公司开始实施雇员持股激励，实行股票期权计划。2005年6月28日，该公司授予方先生股票期权50000股，授予价2.5元/股；该期权无公开市场价格，并约定2005年12月28日起方先生可以行权，行权前不得转让。2005年12月28日方先生以授予价购买股票50000股，当日股票在上证交易所的公平价格6元/股；2006年3月份因拥有股票而分得股息5000元；2006年4月份，方先生转让所有股票，取得转让净收入45万元，同月转让其他境外上市公司股票，取得转让净所得30万元，在境外未缴税款；2006年12月底取得全年一次性奖金30000元。此外，方先生还担任某有限责任公司董事，2006年从该公司取得董事费收入15万元，方先生将其中的5万元通过国家机关捐赠给红十字事业。根据以上资料和税法相关规定，回答下列问题：85．下列所得应缴纳个人所得税的有（ ）。A．接受公司授予的股票期权 B．股票期权的行权所得C．转让境外上市公司股票的净所得 D．因拥有股权而获得的股息E．境内股票的转让所得

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  • 第1题：

    中国公民张先生2008年取得以下收入：

    （1）张先生为某公司雇员，每月工资3000元且于当月15日发放。

    （2）2008年该公司开始实施雇员持股激励，实行股票期权计划。2008年6月28日，该公司授予张先生股票期权50000股，授予价2.5元/股；该期权无公开市场价格，并约定2008年12月28日起张先生可以行权，行权前不得转让。

    （3）2008年12月28日张先生以授予价购买股票50000股，当日股票在上证交易所的公平价格6元/股。

    （4）2008年3月份因拥有上市公司股票而分得股息5000元；2008年4月份，张先生转让所有股票，取得转让净收入45万元，同月转让其他境外上市公司股票，取得转让净所得30万元，在境外未缴税款。

    （5）2008年12月底取得全年一次性奖金30000元。此外，张先生还担任某有限责任公司董事，2008年从该公司取得董事费收入15万元，张先生将其中的5万元通过国家机关捐赠给红十字事业。

    要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数：

    （1）张先生全年工资应缴纳个人所得税。

    （2）张先生股票期权行权所得应缴纳个人所得税。

    （3）张先生股票转让所得应缴纳个人所得税。

    （4）张先生股息所得应缴纳个人所得税。

    （5）张先生董事费收入应缴纳个人所得税。

    （6）张先生12月份全年一次性奖金应缴纳个人所得税。


    正确答案：

    (1)张先生全年工资应纳个人所得税＝[(3000—1600)×l0%一25]×2+[(3000—2000)×10%—25]×10=980(元)
    (2)张先生股票期权行权所得应缴纳个人所得税=［50000×(6—2.5)÷6×25%—l375]× 6=35500(元)
    2008年6月28日授予股票期权，2008年12月28日行权，公式中的“规定月份数”为6个月。
    (3)境内上市公司股票转让所得，免征个人所得税。 张先生境外股票转让所得应纳个人所得税=30×20%=6(万元)
    (4)对个人投资者从上市公司取得的股息、红利所得，自2005年6月13日起暂按50%计入个人应纳税所得额。
    2008年3月份因拥有股票而分得股息5000元应缴纳个人所得税=5000×50%×20%=500(元)
    (5)董事费收入按照劳务报酬所得缴纳个人所得税。
    张先生董事费收入应缴纳个人所得税=[150000×(1—20%)—50000]×40%—7000=21000(元)
    (6)30000+12=2500(元)，适用税率15%，速算扣除数125元，张先生12月份全年一次性奖金应缴纳个人所得税=30000×15%—l25=4375(元)

  • 第2题：

    根据个人所得税相关法规，TYU关于“股票期权所得”的个人所得税征税方法的说法中，正确的有（ ）。

    A．员工接受实施股票期权计划企业授予的股票期权时，除另有规定外，一般不作为应税所得征税

    B．员工行权时，其从企业取得股票的施权价低于购买日公平市场价的差额，应按“工资、薪金所得”适用的规定计算缴纳个人所得税

    C．对因特殊情况，员工在行权日之前将股票期权转让的，以股票期权的转让净收入，作为财产转让所得征收个人所得税

    D．张先生股票期权所得应缴纳个人所得税4560元


    正确答案：ABD
    对因特殊情况，员工在行权日之前将股票期权转让的，以股票期权的转让净收入，作为“工资薪金所得”征收个人所得税。股票期权所得应缴纳个人所得税=[30000×(4-2．5)÷8×20%-555]×8=4560(元)

  • 第3题：

    杨先生为某上市公司的员工，公司2017年实行雇员股票期权计划。2017年8月18日，该公司授予杨先生股票期权80000股，授予价3元/股；该期权无公开市场价格，并约定2019年2月18日起可以行权，行权前不得转让。2019年4月18日杨先生以授予价购买股票80000股，当日该股票的公开市场价格8元/股。杨先生股票期权行权所得应缴纳个人所得税（ ???）元。

    A.0
    B.68080
    C.97960
    D.164840

    答案：B
    解析：
    居民个人取得股票期权，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，全额单独适用综合所得税率表，计算纳税。计算公式为：应纳税额=股权激励收入×适用税率-速算扣除数=80000×（8-3）×25%-31920=68080（元）。

  • 第4题：

    下列关于股票期权个人所得税征收管理的说法，符合政策规定的是（ ）。

    A.个人转让境外上市公司股票而取得的所得，应缴纳个人所得税
    B.员工因拥有股票期权而参与企业税后利润分配取得的所得，应按照工资、薪金所得缴纳个人所得税
    C.上市公司高管人员取得股票期权所得时，纳税确有困难的，可自其股票期权行权之日起，在不超过12个月的期限内分期缴纳个人所得税
    D.取得股票期权的员工在行权日不实际买卖股票，而是按照行权日股票期权所指定的股票市场价与施权价之间的差额，按股息所得缴纳个人所得税

    答案：A
    解析：
    选项B:应按“利息、股息、红利”税目计算个人所得税；选项C：取得股票期权所得缴纳个人所得税时出现困难的，经主管税务机关审核，可自其股票期权行权之日起，在不超过6个月的期限内分期缴纳个人所得税；选项D：按“工资、薪金所得”项目计算缴纳个人所得税。

    【知识点】 其他

  • 第5题：

    根据个人所得税股票期权的相关规定，下列税务处理中，正确的是(　)。

    A、分得的股息按“工资、薪金所得”税目缴纳个人所得税
    B、股票期权行权后转让净收入应按“财产转让所得”税目缴纳个人所得税
    C、行权时的行权价与实际购买价之间的差额按“财产转让所得”税目缴纳个人所得税
    D、行权时的行权价与施权价之间的差额按“股息、红利所得”税目缴纳个人所得税

    答案：B
    解析：
    选项A，分得的股息按“利息股息红利所得”税目缴纳个人所得税；选项C、D，行权时的行权价与施权价之间的差额按“工资、薪金所得”税目缴纳个人所得税。@

  • 第6题：

    下列关于股票期权（不可公开交易）个人所得税征收管理的说法，符合政策规定的是（ ）。

    A.个人转让行权后的境外上市公司股票而取得的所得，应缴纳个人所得税
    B.员工因股票期权行权后而参与企业税后利润分配取得的所得，应按照综合所得缴纳个人所得税
    C.员工接受实施股票期权计划企业授予股票期权时，以授予价并入综合所得缴纳个人所得税
    D.对因特殊情况员工在行权日之前将股票期权转让的不计算缴纳个人所得税

    答案：A
    解析：
    选项B：应按“利息、股息、红利所得”项目计算缴纳个人所得税；选项C：员工接受实施股票期权计划企业授予股票期权时，除另有规定外，一般不作为应税所得征税；选项D：对因特殊情况员工在行权日之前将股票期权转让的，以股票期权的转让净收入作为工资、薪金所得征收个人所得税。

  • 第7题：

    中国公民张某自2014 年起任国内某上市公司高级工程师，2019 年取得的部分收入如下：
    （1）1 月取得任职公司支付的工资7500 元，另取得地区津贴1600 元，差旅费津贴1500 元。
    （2）公司于2018 年实行股票期权计划，2018 年5 月11 日张先生获得公司授予的股票期权10000 份（该期权不可公开交易），授予价格为每份6 元。当日公司股票的收盘价为7.68 元。公司规定的股票期权行权期限是2019 年2 月10 日至9 月10 日。张某于2019 年2 月13 日对4000 份股票期权实施行权，当日公司股票的收盘价为9.6 元。
    （3）5 月份取得财政部发行国债的利息1200 元，取得2018 年某省发行的地方政府债券的利息560 元，取得某国内上市公司发行的公司债券利息750 元。
    （4）7 月9 日张某对剩余的股票期权全部实施行权，当日股票收盘价10.8 元。
    要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
    （1）1 月份工资、津贴收入应预扣预缴的个人所得税。
    （2）2 月份实施股票期权行权应缴纳的个人所得税。
    （3）5 月份取得的各项利息收入应缴纳的个人所得税。
    （4）7 月份实施股票期权行权应缴纳的个人所得税。


    答案：
    解析：
    （1）工资、津贴收入应缴纳的个人所得税=（7500+1600-5000）×3%=123（元）
    （2）2 月实施股票期权行权应缴纳的个人所得税=4000×（9.6-6）×3%=432（元）
    （3）各项利息收入应缴纳的个人所得税=750×20%=150（元）
    （4）2 月第一次行权所得额=4000×（9.6-6）=14400（元）
    7 月第二次行权所得额=6000×（10.8-6）=28800（元）
    合计=14400+28800=43200（元）
    适用税率10%、速算扣除数2520 元。
    应纳个人所得税=（43200×10%-2520）-432=1368（元）。

  • 第8题：

    问答题
    中国公民李先生为某上市公司技术人员，每月工资15000元。2018年该公司开始实行股票期权计划。2018年10月28日，该公司授予李先生股票期权50000股，授予价4.5元/股；该期权无公开市场价格，并约定2019年10月28日起李先生可以行权，行权前不得转让。2019年10月28日李先生以授予价购买股票50000股，当日股票在上证交易所的公平价格8元/股。计算李先生股票期权行权所得应缴纳多少个人所得税？

    正确答案：
    解析：

  • 第9题：

    单选题
    方先生取得的下列所得中，不需要缴纳个人所得税的是（　　）。
    A

    接受公司授予的股票期权

    B

    股票期权的行权所得

    C

    转让境外上市公司股票的净所得

    D

    因持有该股票而获得的股息


    正确答案： B
    解析：
    A项，员工接受实施股票期权计划企业授予的股票期权时，除另有规定外，一般不作为应税所得征收个人所得税。上述“另有规定”是指：部分股票期权在授权时即约定可以转让，且在境内或境外存在公开市场及挂牌价格（即可公开交易的股票期权）。

  • 第10题：

    单选题
    下列关于股票期权个人所得税征收管理的说法，符合政策规定的是（　　）。[2013年真题]
    A

    个人转让境外上市公司股票而取得的所得，应缴纳个人所得税

    B

    员工因拥有股票期权而参与企业税后利润分配取得的所得，应按照工资、薪金所得缴纳个人所得税

    C

    上市公司高管人员取得股票期权所得时，纳税确有困难的，可自其股票期权行权之日起，在不超过12个月的期限内分期缴纳个人所得税

    D

    取得股票期权的员工在行权日不实际买卖股票，而是按照行权日股票期权所指定的股票市场价与施权价之间的差额，按股息所得缴纳个人所得税


    正确答案： B
    解析：
    B项，员工因拥有股权参与企业税后利润分配而取得的所得，应按“利息、股息、红利”所得税目计算个人所得税；C项,上市公司高管人员取得股票期权所得缴纳个人所得税时出现困难的,经主管税务机关审核，可自其股票期权行权之日起，在不超过6个月的期限内分期缴纳个人所得税；D项，市场价与施权价价差收益应按“工资、薪金所得”项目计算缴纳个人所得税。

  • 第11题：

    单选题
    方先生股票期权行权所得应缴纳个人所得税（　　）元。
    A

    0

    B

    28000

    C

    35000

    D

    37720


    正确答案： D
    解析：
    股票期权形式的工资、薪金所得可单独按下列公式计算当月应纳税款：应纳税额＝（股票期权形式的工资、薪金应纳税所得额÷规定月份数×适用税率－速算扣除数）×规定月份数。2014年6月28日接受授予的股票期权，2014年12月28日行权,公式中的“规定月份数”为6个月。方先生股票期权行权所得应缴纳个人所得税＝[50000×（6－2.5）÷6×25%－1005]×6＝37720（元）。

  • 第12题：

    单选题
    杨先生为某上市公司的普通职工，公司2011年实行雇员股票期权计划。2011年4月18日，该公司授予杨先生股票期权80000股，授予价3元/股；该期权无公开市场价格，并约定2012年9月18日起可以行权，行权前不得转让。2012年9月18日杨先生以授予价购买股票80000股，当日该股票的公开市场价格8元/股。计算杨先生9月份应缴纳个人所得税（　　）元。
    A

    0

    B

    87940

    C

    89000

    D

    89875


    正确答案： D
    解析：
    从2011年4月18日到2012年9月18日超过了12个月，以12个月为规定的月份，股票期权行权所得应缴纳个人所得税＝［80000×（8－3）÷12×25％－1005］×12＝87940（元）。

  • 第13题：

    根据个人所得税股票期权的相关规定，下列税务处理中，正确的是（ ）。

    A．分得的股息按“工资、薪金所得”税目缴纳个人所得税

    B．股票期权转让净收入应按“财产转让所得”税目缴纳个人所得税

    C．行权时的行权价与实际购买价之间的差额按“财产转让所得”税目缴纳个人所得税

    D．行权时的行权价与施权价之间的差额按“股息、红利所得”税目缴纳个人所得税


    正确答案：B
    ［答案］：B
    ［解析］：
    此题不严密，选项B只有在转让可公开交易期权的情况下，才是正确的，很明显，其他选项均不正确，本题只能选B；选项A：按照“利息、股息、红利所得”项目缴纳个人所得税；选项CD：按照“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税。

  • 第14题：

    2017年3月11日，李先生获得某上市公司授予股票期权1万股，在向主管税务机关备案后，其缴纳个人所得税的期限是( )。

    A.股票期权行权之日起6个月内
    B.股票期权行权之日起12个月内
    C.股票期权行权之日起24个月内
    D.股票期权行权之日起60个月内

    答案：B
    解析：
    自2016年9月1日起，上市公司授予个人的股票期权、限制性股票和股权奖励，经向主管税务机关备案，个人可自股票期权行权、限制性股票解禁或取得股权奖励之日起，在不超过12个月的期限内缴纳个人所得税。故正确答案为选项B。

  • 第15题：

    2010年2月宋某被授予本公司股票期权，施权价1元/股，股票3万股02012年3月份行权，股票当日收盘价7元/股。宋某应就该项所得缴纳个人所得税()元。

    A:20460
    B:22440
    C:26400
    D:32940

    答案：D
    解析：
    该项所得应缴纳的个人所得税=[(7-1)*30000/12*25%-1005]*12=32940（元）

  • 第16题：

    2018年2月张某被授予本公司(上市公司)不可公开交易的股票期权,施权价1元/股,共20000股。2019年4月行权,股票当日收盘价6元/股。张某应就该项所得缴纳个人所得税()元。

    A.3000
    B.3600
    C.7480
    D.9480

    答案：C
    解析：
    张某就该项所得应缴纳的个人所得税=(6-1)×20000×10%2520=7480(元)

  • 第17题：

    根据个人所得税股票期权的相关规定，下列税务处理中，正确的是(　)。

    A.分得的股息按“工资.薪金所得”税目缴纳个人所得税
    B.股票期权行权后转让净收入应按“财产转让所得”税目缴纳个人所得税
    C.行权时的行权价与实际购买价之间的差额按“财产转让所得”税目缴纳个人所得税
    D.行权时的行权价与施权价之间的差额按“股息.红利所得”税目缴纳个人所得税

    答案：B
    解析：
    选项A，分得的股息按“利息股息红利所得”税目缴纳个人所得税；选项C、D，行权时的行权价与施权价之间的差额按“工资、薪金所得”税目缴纳个人所得税。

  • 第18题：

    杨先生为某上市公司的员工，公司 2018 年实行雇员股票期权计划。2018
    年 8 月 18 日，该公司授予杨先生股票期权 80 000 股，授予价 1 元/股；该期权无公开市场价格，并约定 2019 年 4 月 18 日起可以行权，行权前不得转让。2019 年 4 月 18 日杨先生以授予价购买股票 80 000 股，当日该股票的公开市场价格 2.5 元/股。杨先生股票期权行权所得应缴纳个人所得税（ ）元。

    A.0
    B.87 50
    C.93 85
    D.9480

    答案：D
    解析：
    杨先生股票期权行权应纳税所得额=80000*(2.5-1)=120000 元应缴纳个人所得税=120000*0.1-2520=9480 元

  • 第19题：

    朱先生所在的公司2017年实行雇员股票期权计划。2017年4月18日，该公司授予朱先生股票期权60000股，授予价2元/股，并约定2019年4月18日起可以行权，行权前不得转让。2019年6月18日朱先生以授予价购买股票60000股，当日该股票的公开市场价格为5元/股。朱先生2019年股票期权行权所得应缴纳的个人所得税为（ ）元。

    A.0
    B.28500
    C.30750
    D.19080

    答案：D
    解析：
    朱先生2019年股票期权行权所得应缴纳的个人所得税＝60000×（5－2）×20%－16920＝19080（元）

  • 第20题：

    单选题
    方先生取得的股票转让所得在我国应缴纳个人所得税（　　）元。
    A

    0

    B

    30000

    C

    60000

    D

    150000


    正确答案： B
    解析：
    个人将股票期权行权后的境内上市公司股票再转让而取得的所得，暂不征收个人所得税；个人转让境外上市公司的股票而取得的所得，应按税法的规定计算应纳税额。方先生境外股票转让所得应纳个人所得税＝300000×20%＝60000（元）。

  • 第21题：

    问答题
    计算3月王某实施股票期权行权应缴纳的个人所得税。

    正确答案：
    根据《个人所得税法》的规定,员工对上市公司的股票期权行权时,其从企业取得股票的实际购买价(施权价)低于购买日公平市场价(指该股票当日的收盘价)的差额,是因员工在企业的表现和业绩情况而取得的与任职、受雇有关的所得,应按“工资、薪金所得”,不并入当年的综合所得,全额单独适用综合所得税率表。股票增值权某次行权应纳税所得额=(行权日股票价格-授权日股票价格)×行权股份数,3月王某实施股票期权行权应纳税所得额=20000×(8.9-6.3)=52000(元),适用税率为10%,速算扣除数为2520元。则:
    3月王某实施股票期权行权应缴纳的个人所得税=52000×10%-2520=2680(元)。
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    下列关于股票期权的表述，不正确的是（）。
    A

    员工取得可公开交易的股票期权时缴纳个人所得税，在实际行使该股票期权购买股票时，不再计算缴纳个人所得税

    B

    员工因拥有股权而参与税后利润分配取得的所得，按“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税

    C

    员工将取得的一般股票期权在行权前转让，按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税

    D

    员工取得可公开交易的股票期权后，行权后转让该股票期权取得的所得，属于“工资、薪金所得”


    正确答案： B
    解析： 员工取得可公开交易的股票期权后，行权后转让该股票期权取得的所得，属于财产转让所得。

  • 第23题：

    单选题
    根据个人所得税股票期权的相关规定，下列税务处理中，正确的是（　　）。[2011年真题]
    A

    分得的股息按“工资、薪金所得”税目缴纳个人所得税

    B

    股票期权转让净收入应按“财产转让所得”税目缴纳个人所得税

    C

    行权时的行权价与实际购买价之间的差额按“财产转让所得”税目缴纳个人所得税

    D

    行权时的行权价与施权价之间的差额按“股息、红利所得”税目缴纳个人所得税


    正确答案： D
    解析：
    A项，分得的股息按“利息、股息、红利所得”税目缴纳个人所得税；CD两项，行权时的行权价与施权价之间的差额按“工资、薪金所得”税目缴纳个人所得税。

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